河南企業研發投資現狀統計分析

摘 要：分析河南企業研發投資現狀對河南企業創新能力的提升具有重大理論和現實意義。以河南73家上市公司為樣本發現研發投資存在行業和所有制差異。企業研發投資額總體呈上升趨勢，但2015年略有下降。原因是中央和地方國有企業研發投資額下降，民營企業研發投資額一直在上升。中央國有企業研發投資額高于民營企業，民營企業研發投資額基本高于地方國有企業，外資企業戶均研發投資額較高。公眾企業研發投資總量和戶均量都最低。

關鍵詞：研發投資；河南企業；創新

中圖分類號： F276 文獻標識碼： A 文章編號： 1673-1069（2016）34-56-2

0 引言

創新是中國經濟發展的新動力，衡量創新能力的重要指標是研發投資強度。2015年中國研發投資強度為2.1%，力爭2020年達到2.5%（李克強，2016）。為深化供給側改革，提升地區創新能力，多地將研發投資強度作為2016年政府工作報告的內容。2015年企業研發投資占全社會研發支出的比重為77.4%，企業作為創新主體的地位日益突出。引導企業加大研發投資強度是提高區域創新能力的重要途徑。對于農業大省——河南，研發對未來經濟增長的重要性不言而喻。論文分析河南企業研發投資現狀是地區研發投資政策制定的前提和基礎，對地區創新能力提升具有重大理論和現實意義。

1 河南企業研發投資現狀總體分析

1.1 會計準則對企業研發投資的影響

由于2006年新會計準則頒布前，公司內部研發形成的無形資產只有研發成功后的注冊等費用可以計入無形資產成本，大額的研發支出都費用化計入當期損益，這一階段研發數據不可得。從2007年1月1日開始，進行創新活動的內部研發支出分研究階段和開發階段分別進行處理，開發階段支出可以有條件的資本化。因此，根據研發支出會計準則規定，可得的研發數據最早從2006年開始。

1.2 河南企業研發投資的總量和均值

截至2016年5月30日，河南省共有73家上市公司。下文分析這73家上市公司研發投資總體狀況。

從河南73家上市公司披露的研發數據來看，進行研發活動的公司數量逐年增加，研發投資總金額也呈上升趨勢，只是2015年稍有下降。2006年有8家公司披露研發費用，其金額合計為0.65億元；2007年有17家公司披露研發費用，其金額合計為3.83億元；2008年有35家公司披露研發費用，其金額合計為8.13億元；2009年有48家公司披露研發費用，其金額合計為21.5億元；2010年有56家公司披露研發費用，其金額合計為32.33億元；2011年有63家公司披露研發費用，其金額合計為42.7億元；2012年有67家公司披露研發費用，其金額合計為67.58億元；2013年有69家公司披露研發費用，其金額合計為69.67億元；2014年有69家公司披露研發費用，其金額合計為71.59億元；2015年有69家公司披露研發費用，其金額合計為70.92億元。

從河南73家上市公司研發投資的均值來看，年均研發投資額也是逐年上升的，在2015年稍有下降。2006年年均研發投資額0.08億元；2007年年均研發投資額0.14億元；2008年年均研發投資額0.23億元；2009年年均研發投資額0.45億元；2010年年均研發投資額0.58億元；2011年年均研發投資額0.68億元；2012年年均研發投資額1.01億元；2013年年均研發投資額1.01億元；2014年年均研發投資額1.04億元；2015年年均研發投資額1.03億元。

1.3 河南企業研發投資的行業差異

從73家公司數據來看，所有的制造業公司、農林牧漁業公司和信息傳輸、軟件、信息技術服務業公司也在2013年之后全部進行研發活動。

從2006年開始，截至2015年底，沒有進行過研發活動的企業有4家，分別是中原環保股份有限公司、中原大地傳媒股份有限公司、河南豫能控股股份有限公司、河南東方銀星投資股份有限公司。其中，中原環保股份有限公司、河南豫能控股股份有限公司屬于公用事業類公司，市場穩定，需求彈性較小，其進行研發的動力不足。中原大地傳媒股份有限公司屬于媒體類公司、河南東方銀星投資股份有限公司主營房地產，研發對這些公司的意義目前可能不大。

2 河南不同所有制企業研發投資現狀分析

不同所有制企業其研發投資行為存在差異（吳延兵，2012）。河南73家上市公司中，中央國有企業10家，地方國有企業20家，民營企業37家，外資企業2家，公眾企業4家。具體分類來自Wind資訊。

2.1 河南中央國有企業研發投資現狀分析

就中央國有企業而言，研發投資的數量逐年增加，研發投資額呈先上升后下降的趨勢。2006年，2家企業披露研發投資，研發投資額合計0.36億元，平均值0.18億元。2007年，3家企業披露研發投資，研發投資額合計0.52億元，平均值0.17億元。2008年，6家企業披露研發投資，研發投資額合計2.93億元，平均值0.49億元。2009年，8家企業披露研發投資，研發投資額合計9.84億元，平均值1.23億元。2010年，10家企業披露研發投資，研發投資額合計14.89億元，平均值1.49億元。2011年，10家企業披露研發投資，研發投資額合計21.75億元，平均值2.18億元。2012年，10家企業披露研發投資，研發投資額合計21.16億元，平均值2.12億元。2013年，10家企業披露研發投資，研發投資額合計22.94億元，平均值2.29億元。2014年，10家企業披露研發投資，研發投資額合計22.7億元，平均值2.27億元。2015年，10家企業披露研發投資，研發投資額合計20.3億元，平均值2.03億元。

2.2 河南地方國有企業研發投資現狀分析

就地方國有企業而言，研發投資的數量逐年增加，研發投資額也呈先上升后下降的趨勢。2006年，2家企業披露研發投資，研發投資額合計0.08億元，平均值0.04億元。2007年，6家企業披露研發投資，研發投資額合計2.74億元，平均值0.46億元。2008年，6家企業披露研發投資，研發投資額合計1.47億元，平均值0.24億元。2009年，7家企業披露研發投資，研發投資額合計3.54億元，平均值0.51億元。2010年，10家企業披露研發投資，研發投資額合計5.13億元，平均值0.51億元。2011年，12家企業披露研發投資，研發投資額合計4.78億元，平均值0.4億元。2012年，16家企業披露研發投資，研發投資額合計21.47億元，平均值1.34億元。2013年，17家企業披露研發投資，研發投資額合計19.09億元，平均值1.12億元。2014年，17家企業披露研發投資，研發投資額合計17.41億元，平均值1.02億元。2015年，17家企業披露研發投資，研發投資額合計15.11億元，平均值0.89億元。

2.3 河南民營企業研發投資現狀分析

就民營企業而言，研發投資的數量也是逐年增加，研發投資額呈上升趨勢。2006年，2家企業披露研發投資，研發投資額合計0.12億元，平均值0.06億元。2007年，6家企業披露研發投資，研發投資額合計0.41億元，平均值0.07億元。2008年，19家企業披露研發投資，研發投資額合計2.71億元，平均值0.14億元。2009年，27家企業披露研發投資，研發投資額合計6.94億元，平均值0.26億元。2010年，30家企業披露研發投資，研發投資額合計10.27億元，平均值0.34億元。2011年，35家企業披露研發投資，研發投資額合計13.27億元，平均值0.38億元。2012年，35家企業披露研發投資，研發投資額合計17.75億元，平均值0.51億元。2013年，36家企業披露研發投資，研發投資額合計20.58億元，平均值0.57億元。2014年，36家企業披露研發投資，研發投資額合計24.42億元，平均值0.68億元。2015年，36家企業披露研發投資，研發投資額合計27.96億元，平均值0.78億元。

2.4 河南外資企業研發投資現狀分析

就外資企業而言，只有2家公司，研發投資額也呈先上升后下降的趨勢。2006年，研發投資平均值0.05億元。2007年，研發投資平均值0.08億元。2008年，研發投資平均值0.2億元。2009年，研發投資平均值0.22億元。2010年，研發投資平均值0.66億元。2011年，研發投資平均值0.66億元。2012年，研發投資平均值2.76億元。2013年，研發投資平均值2.53億元。2014年，研發投資平均值2.43億元。2015年，研發投資平均值2.45億元。

2.5 河南公眾企業研發投資現狀分析

就公眾企業而言，只有4家公司，研發投資額，研發投資額呈上升趨勢。從2008年開始，2家公司進行研發，之后4家公司一直持續有研發投資。2008年，研發投資額合計0.62億元，平均值0.31億元。2009年，研發投資額合計0.74億元，平均值0.19億元。2010年，研發投資額合計1.33億元，平均值0.66億元。2011年，研發投資額合計1.33億元，平均值0.66億元。2012年，研發投資額合計5.51億元，平均值2.76億元。2013年，研發投資額合計5.06億元，平均值2.53億元。2014年，研發投資額合計4.87億元，平均值2.43億元。2015年，研發投資額合計4.89億元，平均值2.45億元。

3 結論

①河南不同行業研發投資差別較大。制造業、農林牧漁業和信息傳輸、軟件、信息技術服務業研發投資額較大。部分行業則沒有研發投資，比如公用事業、傳媒業、房地產業等。

②河南企業研發投資額基本呈上升趨勢，民營企業研發投資額穩步上升。自2006年以來，河南企業研發投資額逐步上升，但2015年度稍有下降。關鍵的原因是國有企業尤其是地方國有企業研發投資額下降造成的。中央國有企業研發投資額從2014年開始下降，地方國有企業研發投資額從2013年開始下降。民營企業的研發投資額一直呈上升趨勢，2015年較2014年增加3.54億元。

③中央國有企業研發投資額高于地方國有企業。中央國有企業雖然數量是地方國有企業的一半，但其研發投資總量和戶均量基本均高于地方國有企業。

④民營企業研發投資額基本高于地方國有企業，低于中央國有企業，但戶均投資額低于地方國有企業和中央國有企業。民營上市公司數量高于地方國有企業，除個別年份外，研發投資總量高于地方國有企業。中央國有企業盡管數量較少，但研發投資在總量和戶均量上依然較大。

⑤外資企業數量少，但戶均研發投資額較大。公眾企業，研發投資總量和戶均量都最低。

參 考 文 獻

[1] 吳延兵.國有企業雙重效率損失研究[J].經濟研究，

2012，03.

[2] 劉萬麗.ST公司盈余管理的實證研究[J].財會月刊，

2013，04.