如何加強企業資金預算管理

邢海濤

摘 要：改革開放政策給國內的市場經濟帶來了飛速發展的契機，近些年來，市場經濟的政策在逐漸地完善，企業店鋪琳瑯滿目。這些企業內部的管理是否完善，決定著他們能否在激烈的競爭中繼續走下去。企業管理主要包括人事、資金兩個方面，人事管理即HR管理，資金管理包括財務工作和預算管理，本文主要就企業資金預算在企業中的重要意義進行探討，對企業資金預算管理過程中的問題進行了分析，并提出了幾點改善策略，旨在提高企業的競爭實力，促進企業穩定健康地發展。

關鍵詞：資金;預算管理;措施

中圖分類號： F275 ? ? ? ? ? ?文獻標識碼： A ? ? ? ? ? ?文章編號： 1673-1069（2017）01-41-2

0 ?引言

在企業內部日常運營中，財務管理工作一直都是重中之重，能否在企業需要購進原材料拿出資金，能否在項目結束時回收資金，能否在新產品有市場空缺的機遇面前投入足夠的研發費用進行開發等各個方面都需要資金，可見企業資金對企業發展的重要性。而資金財務管理中預算管理可以提前規劃公司的發展和日常運營費用預算，以及收支數額，因此，必須加強企業資金預算管理，提高資金的周轉使用效率是財務管理中的重要工作。

1 ?企業資金管理的重要意義

1.1 有利于提高企業的價值

企業的價值是由很多因素決定的，例如，企業在市場中所占的份額數量、企業的現金流量、企業的實際資產以及企業的負債情況等，對一個企業的實際價值進行評價，需要綜合考慮多個方面，并對這些方面進行綜合分析與評估。在影響企業價值的各個因素中，企業的現金流量最具有說服力，甚至已經成為評價一個企業價值的主要標準。因為只有充足的現金流才能保證企業順利地進行生產和研發，才能提高企業在市場中的競爭力，才能為企業未來的發展與壯大提供基礎，而企業現金流量的多少，需要企業資金預算管理作為支撐，因此，企業資金預算管理對提高企業的價值具有重要意義。

1.2 保障企業生存發展

眾所周知，企業財務管理一直被認為是企業管理的重點，其主要原因是企業在任何一個運作環節都離不開資金的支持，包括企業的生產、采購、銷售、研發、服務等。一旦企業的資金流出現問題，就意味著企業到了生死存亡的邊緣。做好企業資金預算管理，對于企業的生產和發展具有至關重要的作用。

2 ?企業資金預算管理中存在的問題

2.1 資金預算編制不完善

在當前眾多企業中，資金預算仍然主要以企業運營歷史數據及經驗數據進行分析，為了留有充足的保障資金，將流動資金的額度限制住，這未充分考慮公司發展目標。缺乏對于公司發展需要的考慮，沒有對公司發展的日?？蒲?、技術創新、新技術引進等多個方面進行綜合考慮，這樣往往會造成企業的市場占有率難以提升。企業資金預算編制要合理分配收入支出以及活動資金流動性，才能科學地做好財務管理工作。

2.2 資金預算執行力度小

當前，很多企業都普遍存在著資金預算執行力度小的問題，主要是資金預算執行者不能準確理解資金預算的概念，使得資金預算的想法與實際執行不一致。例如，關于出差的臨時安排，我們就要考慮是否有預算，如果沒有預算，那么這部分資金從哪兒出，如果找不到資金承接的出處，又不是必需的出差事項，就要考慮為了按預算進行，取消出差的安排。這就需要資金預算部門的加強管控，要充分核對每一筆資金的支出與實際達成效果的價值是否相符。資金預算執行方面要求從管理高層進行嚴格把控，將預算的消費進行制度化，嚴格資金使用審核流程，提高資金預算執行力度。

2.3 缺乏內部監督管理

很多企業都缺乏健全的資金監督機制，即使具備相應的內部資金控制體系，也由于相關監督部門工作的失職，使得企業內部資金管理存在嚴重問題，例如，財務人員監守自盜現象時有發生，企業資金被個人私吞也屢見不鮮，這些現象出現的根本原因還是企業內部監督管理工作沒能落到實處，常常流于形式，沒有發揮其應有的作用。此外，很多企業在處理重大資產或者進行重大投資時，也沒有嚴格按照企業資金管理的相關程序進行。

2.4 資金管理人員業務技能良莠不齊

很多企業雖然對資金預算管理已經提高了重視程度，但是在實際過程中，卻忽略了資金預算管理人員的專業知識與技術水平。企業資金預算管理并不是看住企業的資金這么簡單，其需要專業的資金管理人員對企業進行科學合理地預算分析，并作出相應的預算管理報告說明，同時，在實際的執行過程中，還需要相關部門予以監督，確保企業的實際運行時按照預算管理標準進行。因此，企業資金預算管理人員的職責非常重要，一旦缺少專業知識和技術水平，將直接影響企業的籌資、投資等多個方面，并且無法對企業的資金進行合理支配和利用，不利于企業的健康穩定發展。

3 ?加強企業資金預算管理的有效措施

3.1 完善資金預算編制的管理體制

企業資金預算編制管理對于企業的合理利用資金，提高企業資金的利用效率具有十分重要的作用，因此，企業必須充分認識到資金預算編制管理的積極作用，建立完善的企業資金預算編制管理體制，并設置相應的預算編制委員會，對企業的流動資金進行合理編制。當然，企業資金預算編制不能僅僅停留在形式上，必須嚴格落實到位，才能真正在本質上發揮預算編制管理的作用，確保資金預算管理的科學性，從而提高資金的有效利用，促進企業的進一步發展。

3.2 加強會計信息質量和財務分析

資金預算是資金管理的重要工具，會計信息的質量直接影響著預算工作的開展和財務分析的質量。提升會計信息的質量，可以使資金預算工作的全面性、預見性和準確性得到有效的保障。同時預算工作的準確性對于預算管理工作的開展有著至關重要的作用。在預算數據編制前，需要對市場狀況及自身情況進行深入的調研，掌握足夠的市場信息和準確的內部信息。對于預算工作的執行效果，要進行詳細的財務分析工作，財務分析能夠逆推檢驗預算工作數據采集的準確性和完整性，以隨時調整資金預算的工作質量。

3.3 制定資金預算的考核標準

在現代企業當中，很多企業為了提高企業職工的工作積極性，或者促進某項制度的順利實施，都開始建立各種各樣的考核標準，并制定相應的考核方式。為此，企業在資金預算管理方面也可以借鑒這種方式，制定企業資金預算考核標準。也就是說，不能將資金預算管理作為某一個部門的事情，而應該將其落實到企業中的每一個部門，甚至每一位員工身上，并通過相關部門的監督管理保證制度的順利實施，這樣就能夠確保資金預算管理真正落到實處。同時，資金預算管理考核標準還能夠大大激發企業職工的工作熱情，提高廣大職工的工作效率，對于企業的發展具有極大的推動作用。

3.4 強化資金管理人員的素質

首先，企業應該招聘思想品德素質良好，業務技能高的人員擔任資金管理人員，資金管理人員只有在思想上樹立正確的價值觀，才能保障資金的安全完整;其次，企業應該定期組織資金管理人員對《會計法》、《企業會計準則》等法律法規進行學習，資金管理人員只有熟悉相關的法律法規，才能提高自身的守法能力，運用法律法規知識在工作中做出正確的判斷，才能堅持準則、堅持管理制度，對不合法不合規的行為進行制止;最后，良好的業務素質與業務能力可以提高資金管理人員的職業敏銳性，在資金管理過程中可以有效地發現問題，通過運用所掌握專業理論和技能，作出客觀的職業判斷，防止影響資金安全苗頭出現，長效地發揮企業資金管理機制作用。

4 ?結束語

綜上所述，企業資金預算管理對于提高企業的價值、促進企業的可持續發展具有非常重要的作用。企業相關管理人員必須提高對資金預算管理的認識，改善企業資金預算管理中的不足，并通過完善資金預算編制制度、設置預算資金管理科目、制定資金預算考核標準以及提高資金預算管理人員的綜合素質等多個方面加強企業資金預算管理，從而確保企業資金能夠得到更加充分的利用，為企業的發展提供資金支持。

參 考 文 獻

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