人民銀行縣（市）支行財務票據影像系統試運行的成效分析

陳浩

摘要：長期以來，如何對縣（市）支行財務工作進行監督管理一直是人民銀行財務管理的重點和難點。人民銀行溫州市中心支行積極開拓創新，自行研究開發一套財務票據影像系統，對轄內縣（市）支行費用開支、財務預算等情況進行全面監督。通過半年多的系統試運行，取得了一定成效，進一步提高了轄區財務管理水平。但由于該系統還處于試運行階段，系統開發建設和相關管理方面尚待進一步完善。

關鍵詞：財務票據 系統試運行 成效分析

為了進一步加強對縣（市）支行財務工作的監督管理，規范縣（市）支行財務支出行為，強調財務支出的源頭控制，人民銀行溫州市中心支行積極開拓創新，于2015年11月自行研究開發一套縣（市）支行財務票據影像系統，對轄內縣（市）支行費用開支、財務預算等情況進行全面監督。通過半年多的系統試運行，取得了一定成效，有力促進轄內縣（市）支行財務支出規范化、制度化，財務管理水平得以有效提高。但目前該系統還處于試運行階段，系統開發建設和相關管理方面尚待進一步完善。

一、縣（市）支行財務票據影像系統簡介

（一）概念

縣（市）支行財務票據影像系統是為進一步加強轄內各縣（市）支行財務精細化管理，及時掌握縣（市）支行費用開支、財務預算等情況，更好地服務、監督支行各種財務行為，提升轄區財務管理水平的信息系統。

（二）系統簡介

縣（市）支行財務票據影像系統是采用B/S結構開發的，用戶以網頁形式在業務網登錄進行操作，無需安裝客戶端軟件，使用便捷。該系統由支行端與中支端兩部分組成。支行端設置操作員、會計主管兩個用戶，主要內容有憑證管理、會議（培訓）預算管理、統計報表、用戶管理四個菜單，主要功能包括會計財務系統記賬數據批量導入、會計憑證附件掃描件配對上傳、會計科目及賬戶發生額統計、預算額度使用情況提示、用戶管理等功能。中支端同樣設置操作員、會計主管兩個用戶，主要內容有憑證影像監督、會議（培訓）預算監督、用戶管理等菜單，主要功能包括中支會計主管開設用戶、對支行上報的財務憑證及其附件信息、支行會計科目及賬戶預算額度執行情況等進行審核和監督。

（三）系統操作流程

首先，由縣（市）支行操作員將會計財務系統記賬憑證信息導入、會計原始憑證掃描件上傳，提交給支行會計主管審核，支行會計主管審核通過后上報中支審核，審核不通過則退回給操作員重新辦理。其次，中支操作員對縣（市）支行上報的憑證及附件財務信息進行審核，審核通過后，由支行進行下一步費用報賬處理，審核不通過則退回縣（市）支行重新辦理。中支會計主管主要是開設縣（市）支行會計主管和本級操作員用戶，并對這些用戶進行權限設置。操作流程圖如下：

二、縣（市）支行財務票據影像系統運行監督情況。

溫州市中心支行從2015年11月份開始通過縣（市）支行財務票據影像系統對縣（市）支行費用開支、財務預算等情況進行監督管理，實行按旬監督，按月報告制度。截止2016年6月30日，轄內八家縣（市）支行通過該系統共導入會計憑證信息2664條，上傳相關原始憑證附件圖片12000余張。在試運行期間，溫州市中心支行在系統審核中共發現問題32個，退回縣（市）支行憑證32份，并對審核中發現的問題及時落實整改。

三、推行縣（市）支行財務票據影像系統的成效

（一）跨越距離障礙，強化財務實時監督

人民銀行基層行按照行政區域設置，溫州市中心支行管轄縣（市）支行多，路途遙遠，推行票據影像系統，可以跨越時間和空間上的障礙，實時查看縣（市）支行財務費用支出單據和附件的影像，查看每筆賬務處理的具體內容，發現縣（市）支行財務管理中存在的問題，及時發出整改通知書，要求立即整改，避免錯誤延續發生，將各種風險隱患消除在萌芽中。

（二）促進內控管理，強化內部制約機制

財務票據影像系統強調了不兼容崗位相互制約，通過支行操作員—支行會計主管—中支操作員—中支會計主管環環相扣的業務流程，實現各崗位之間相互監督與制約，促使縣（市）支行財務部門不斷加強財務內控管理，提高了縣（市）支行財務會計人員的工作責任心，杜絕了屢錯屢犯的現象，進一步提升了全轄會計財務的核算質量。

（三）利用影像系統，提高現場檢查效率

根據財務有關規定，市中心支行每年需要對轄內縣（市）支行開展財務現場檢查，在現場檢查過程中查閱原始會計憑證需要花費大量時間和精力。通過財務票據影像系統可以提前對縣（市）支行財務進行非現場監督，羅列出需要關注的重大財務事項和存在問題的清單，在現場檢查實施過程中根據清單內容有針對性進行翻閱原始會計憑證，最大限度的縮短檢查時間，提高了現場檢查效率。

（四）建立財務數據庫，加強檔案信息化建設

溫州市中心支行財務票據影像系統的運行是以影像掃描為前提，并保存一定時期電子化財務信息數據。系統用戶可以借助于財務票據影像系統，快速、便捷地獲取財務相關信息，提高了會計財務檔案查閱的便捷性，為實現會計財務檔案信息化管理奠定了基礎。

（五）財務管理精細化，提高資金使用效率

推行財務票據影像系統，有利于加強對縣（市）支行財務精細化管理，可以從源頭上控制財務支出，對會議費、招待費、差旅費等重點費用支出予以關注，對財務重大事項及支出較大的費用開支進行跟蹤核查，對財務預算執行情況進行有效監督，堵塞財務管理漏洞，確保各項財務支出合理、合規。同時，利用財務票據影像系統，定期或不定期地對各種財務數據進行分析，不斷提升縣（市）支行財務管理水平，提高預算執行和資金使用效益。

四、財務票據影像系統試運行中存在的問題

由于財務影像票據系統處于試運行階段，系統開發建設和相關管理方面尚需要進一步完善。主要體現在：一是需要進一步完善與系統相配套的制度（或辦法）。由于系統處于試運行階段，因此與系統相關的制度（或辦法）正在逐步完善中。二是縣（市）支行會計財務人員對系統操作不熟悉。目前縣（市）支行會計財務人員普遍年齡偏大，業務素質較低，尤其是對新推行的財務影像票據系統業務操作不熟悉，導致操作錯誤較多。三是系統部分功能拓展還有待進一步完善。前期系統主要已開發了費用開支審核功能。根據系統開發需求，后期系統將進一步開發利用，從而使系統功能更趨完善。

五、改進意見或建議

（一）制定和完善與系統相配套的相關制度

逐步建立一整套與系統相配套的制度、辦法和操作規程等，明確規定業務操作流程，明確各崗位的職責和權限，明確上傳影像的標準和要求，明確操作人員口令管理要求，確保財務票據影像系統運行操作有章可循、有據可依。

（二）加強會計人員隊伍建設

一是要要培養、選拔一批具有扎實基礎和較強能力的年輕會計業務骨干，充實會計隊伍中；二是采取多種形式組織縣（市）支行會計人員學習業務知識，豐富知識結構，提高會計人員整體素質。針對新上線的財務影像票據系統，及時舉辦財務影像票據系統操作培訓班，提高會計財務人員操作能力，減少操作差錯，保證各項業務操作規范。

（三）完善系統開發建設

一是加快實現縣支行票據影像系統和財務核算系統的無縫對接。目前，縣支行票據影像系統中的部分數據來源，主要通過拷貝會計財務核算系統的部分數據加以利用，手續較為繁瑣。下一步將加快系統開發建設，通過網絡傳輸方式實現與財務核算系統的無縫對接，提高工作效率。二是在系統中增加預算計劃表導入、會議（培訓）預算管理、統計報表等功能，進一步強化對縣（市）支行的預算執行監督，重點項目管理、統計報表分析等，真正實現對縣（市）支行財務工作全方位的動態監督。

參考文獻：

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