分析稅務(wù)籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用

羅鋒

摘要：本文主要以稅務(wù)籌劃定義及重要性展開討論和研究，同時還對其應(yīng)該遵照的原則進行講解，并且結(jié)合企業(yè)財務(wù)實際情況作出解釋說明。希望稅務(wù)籌劃能夠為企業(yè)財務(wù)任務(wù)作出一定的幫助。

關(guān)鍵詞：稅務(wù) 籌劃 企業(yè) 財務(wù) 管理 應(yīng)用

稅務(wù)籌劃，顧名思義，就是企業(yè)管理財務(wù)過程中，主要對企業(yè)的所有經(jīng)濟活動進行管理，最主要的是投資、經(jīng)營和利潤分配等等。然而，企業(yè)對財務(wù)管理過程中，主要是為了獲取更高的利潤和社會效益，將企業(yè)價值最大化。稅收的主要內(nèi)容是國家利用政治手段對所有社會商品進行一種利益分配的手段。然而稅務(wù)還能夠促進財政收入，并且會對企業(yè)的經(jīng)營和利潤情況造成非常大的影響。也就是說，企業(yè)可以使用稅務(wù)籌劃手段來實現(xiàn)“節(jié)稅”的目的，如此一來，使得企業(yè)獲得更大的利潤空間。

一、稅務(wù)籌劃的含義

企業(yè)稅務(wù)籌劃主要指的是納稅人在國家法律規(guī)定的范圍內(nèi)，為了有效的減少繳納稅金，通過企業(yè)的各個重要環(huán)節(jié)進行籌劃，比如籌資、投資、經(jīng)營等方面，同時選擇最符合企業(yè)實際情況的納稅方案，有效的提高企業(yè)的收益。但是，稅務(wù)籌劃和偷稅漏稅完全不同，后者是為了逃避依法納稅的責(zé)任而進行不法行為，因此，法律是明令禁止的。但是，稅務(wù)籌劃是一種非常合理的手段，并不是違法犯罪星星，其也受到國家法律的保護。因此，企業(yè)必須要認識到稅務(wù)籌劃的概念和具體含義，并且根據(jù)企業(yè)情況予以合理利用。

二、稅務(wù)籌劃的重要性

稅務(wù)籌劃主要一種理財所得，并且其自始至終存在于企業(yè)經(jīng)營管理中，因此，稅務(wù)籌劃對于企業(yè)的經(jīng)營和管理具有非常重要的意義。其主要表現(xiàn)在如下幾個方面：第一，稅務(wù)籌劃能夠很好的解決企業(yè)籌資、投資等過程中存在是稅務(wù)問題，還能夠合理使用企業(yè)的一切資源，做出符合企業(yè)實際情況的財務(wù)決策。第二，利用稅務(wù)籌劃后，企業(yè)管理人員逐漸認識到企業(yè)所面臨的稅務(wù)情況，合理的進行規(guī)劃和管理，逐步改變現(xiàn)有管理方式，從而實現(xiàn)更好的財務(wù)目標。第三，將經(jīng)營過程中所作出的一切決策利用到稅務(wù)籌劃上，如此一來，可以很好的減輕企業(yè)不必要的支出，提高經(jīng)濟效益，還能夠很好的利用社會資源。

三、稅務(wù)籌劃必須要遵循的原則

（一）合法性原則

企業(yè)在進行稅務(wù)籌劃是，必須以國家法律為依據(jù)，還要結(jié)合企業(yè)所在地的地方法律。其主要體現(xiàn)在如下幾個方面：第一，稅務(wù)籌劃必須以國家法律為依據(jù)；第二，不能違反財務(wù)法律的基本要求；第三，及時掌握稅法的變化。此時，企業(yè)財務(wù)人員要根據(jù)企業(yè)經(jīng)營狀況和利潤率來制定出符合最佳的稅務(wù)策劃方案。

（二）經(jīng)濟性原則

企業(yè)進行稅務(wù)籌劃的主要目的是提高經(jīng)濟效益，主要體現(xiàn)在如下兩個方面：首先，稅務(wù)籌劃的起初目的是實現(xiàn)稅負的降低，因此，稅務(wù)籌劃工作必須針對所有稅種進行；其次，企業(yè)高層人員對納稅方案充分認可，不同稅務(wù)方案同時存在時，應(yīng)很具稅務(wù)負擔(dān)的高低情況選擇最設(shè)適合的方案。

（三）預(yù)先籌劃原則

稅務(wù)籌劃要根據(jù)企業(yè)經(jīng)營和投資等情況而制定，如此才能避免稅負過度的現(xiàn)象出現(xiàn)，減輕企業(yè)的稅務(wù)負擔(dān)。如果企業(yè)已經(jīng)完成了投資或者經(jīng)營活動，那么就會形成固定的納稅義務(wù)，此時若再想減輕稅負，就會變成非法手段來降低企業(yè)負擔(dān)，從而演變成偷稅漏稅行為，法律必將嚴懲這種行為。

（四）防范風(fēng)險的原則

稅務(wù)籌劃必須在合理合法的情況下進行，不過也是打法律的擦邊球，因此，具備較大的風(fēng)險 。如果這些風(fēng)險不能夠提起足夠重視，一心只想著提高企業(yè)效益，那么實際結(jié)果就會變成無法控制，因此，企業(yè)的稅務(wù)籌劃要全方位的考慮問題，避免出現(xiàn)上述風(fēng)險。

四、稅務(wù)籌劃對于企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用

（一）在籌資活動中的應(yīng)用

企業(yè)經(jīng)營活動中，必然會發(fā)生籌資行為。一般來說，籌資的方式主要有兩種，也就是負債籌資以及租賃籌資。最佳的籌資方式是根據(jù)綜合投資成本來考慮，也就是說，選擇的籌資方式不同，其資本結(jié)構(gòu)也會有較大差別，最終的納稅也會呈現(xiàn)許多不同。下面我們以租賃籌資為例，講解其在企業(yè)財務(wù)管理和經(jīng)營方面的使用情況。財務(wù)工作中，固定資產(chǎn)不能折算為企業(yè)利潤，而是根據(jù)使用年限按期提取折舊，企業(yè)在開始運行前必然會投入大量資金，同時只能根據(jù)相關(guān)的財務(wù)方法選擇最佳的折舊方法進行分期抵扣。但是，租賃交易發(fā)生時，承租人會支付租金來減少營業(yè)利潤，如此一來，可以大大降低企業(yè)應(yīng)納稅額。此外，承租人還能夠防止因為長時間使用機械而造成的資金積壓現(xiàn)象出現(xiàn)。

（二）在投資中的應(yīng)用

當(dāng)前經(jīng)濟形勢下，企業(yè)為了在激烈的市場環(huán)境下生存，不得不進行投資來增強企業(yè)實力。對于投資活動中的稅務(wù)籌劃必須提起足夠的重視，因此必須要選擇最佳的投資方式。投資方向也異常重要，近年來，我國制定了投資活動進行稅負減免政策，比如：農(nóng)業(yè)、環(huán)保可以實行低稅率政策。因此，企業(yè)應(yīng)該充分了解不同行業(yè)的稅務(wù)政策差距，根據(jù)自身經(jīng)營狀況，選擇最佳的投資方向，盡量選擇國家減免稅收的行業(yè)進行投資。合理的投資方式，最佳的選擇是固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。其中，固定資產(chǎn)主要通過折舊費來抵消稅，盡量避免繳納大額稅金；無形資產(chǎn)可以作為管理費用在納稅前支出，如此一來，可以大大降低應(yīng)納稅金。

（三）在經(jīng)營活動中的應(yīng)用

稅務(wù)籌劃在經(jīng)營活動中的作用主要體現(xiàn)在如下兩個方面：第一，可以使用科學(xué)方法管理企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營。為了享受更高的稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)可以控制投產(chǎn)前產(chǎn)值或者提升廣告支出的方式。如此一來，既可以提高企業(yè)收益，還能夠挖掘企業(yè)生存潛力，擴大市場份額，使得企業(yè)獲得最大的經(jīng)濟效益。

（四）在企業(yè)利潤分配的應(yīng)用

企業(yè)利潤分配過程中，如果選擇方式不對，其利潤分配會呈現(xiàn)不同方式。分配方式會影響所有股東收益，同理，現(xiàn)金流也是如此。如果此時使用適合企業(yè)的稅務(wù)籌劃方案，會選擇最佳的利潤方式，也使得企業(yè)股東獲得最佳收益。例如，使用股票股利來進行利潤分配，如此一來，企業(yè)股東都獲得了收益，能夠大大增加企業(yè)的運營收益。

五、結(jié)束語

綜上所述，稅務(wù)籌劃能夠影響企業(yè)經(jīng)營管理的一切活動。在籌資、投資和經(jīng)營等諸多方面影響企業(yè)受益，同時，企業(yè)必須要按照稅法進行依法納稅。稅法也為稅務(wù)籌劃留有一定的空間，企業(yè)可以將其利用好，實現(xiàn)高效的財務(wù)管理，降低企業(yè)稅負，實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化。

參考文獻：

[1]許小玲.淺析財務(wù)管理對企業(yè)的重要性[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息. 2016（13） ：124-125

[2]竇永剛.淺議財務(wù)管理在企業(yè)中的作用[J].財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版）. 2016（15） ：62

[3]肖昕.探究會計審核對財務(wù)管理的促進作用[J].財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版）. 2016（16）：107