全國財政工作綜述

2016年，面對嚴峻復雜的國內外環境，在以習近平同志為核心的黨中央堅強領導下，各級財政部門堅決貫徹黨中央、國務院決策部署，緊緊圍繞統籌推進“五位一體”總體布局和協調推進“四個全面”戰略布局，堅持穩中求進工作總基調，堅持新發展理念，以推進供給側結構性改革為主線，適度擴大總需求，積極發揮財政職能作用，財政改革發展各項工作取得了新成效，促進經濟社會保持平穩健康發展。

一、嚴格執行預算

（一）一般公共預算。2016年5月1日起全面推開“營改增”試點，中央與地方增值稅收入劃分過渡方案同步實施，據此提請十二屆全國人大常委會第二十四次會議審查批準，對中央一般公共預算做出調整。其中：收入預算由70570億元調整為72350億元，增加的1780億元全部用于對地方稅收返還；支出預算相應由85885億元調整為87665億元。

全國一般公共預算收入159604.97億元，為預算的101.5%，比上年同口徑增長4.5%。加上使用結轉結余及調入資金7226.37億元，收入總量為166831.34億元。全國一般公共預算支出187755.21億元，完成預算的103.9%，扣除地方使用結轉結余及調入資金后增長7.4%。加上補充中央預算穩定調節基金876.13億元，支出總量為188631.34億元。收支總量相抵，赤字21800億元，與預算持平。

中央一般公共預算收入72365.62億元，為調整預算的100%，比上年同口徑增長1.2%。加上從中央預算穩定調節基金調入1000億元，從中央政府性基金預算、中央國有資本經營預算調入315.06億元，收入總量為73680.68億元。中央一般公共預算支出86804.55億元（其中，中央本級支出27403.85億元，中央對地方稅收返還和轉移支付59400.7億元），完成調整預算的99%，增長4.4%。加上補充中央預算穩定調節基金876.13億元，支出總量為87680.68億元。收支總量相抵，中央財政赤字14000億元，與預算持平。2016年中央預備費預算500億元，實際支出146.1億元，剩余353.9億元全部轉入中央預算穩定調節基金。中央財政國債余額120066.75億元，控制在年度預算限額125908.35億元以內；中央預算穩定調節基金余額2772.17億元（含通過收回中央財政結轉資金補充1501.83億元）。

地方一般公共預算收入146640.05億元，其中，地方一般公共預算本級收入87239.35億元，比上年同口徑增長7.4%；中央對地方稅收返還和轉移支付收入59400.7億元。加上地方財政使用結轉結余及調入資金5911.31億元，收入總量為152551.36億元。地方一般公共預算支出160351.36億元，扣除使用結轉結余及調入資金后增長7.4%。收支總量相抵，地方財政赤字7800億元，與預算持平。

（二）政府性基金預算。全國政府性基金收入46643.31億元，增長12%。加上2015年結轉收入249.84億元和地方政府發行專項債券籌集收入4000億元，全國政府性基金相關收入總量為50893.15億元。全國政府性基金相關支出46878.32億元，增長11.8%。

中央政府性基金收入4178.12億元，為預算的97.8%，增長2.6%。加上2015年結轉收入249.84億元和地方上解收入7.59億元，中央政府性基金收入總量為4435.55億元。中央政府性基金支出3999.98億元，完成預算的88.5%，下降6.8%。其中，中央本級支出2889.86億元，對地方轉移支付1110.12億元。中央政府性基金收入大于支出435.57億元。其中，結轉下年繼續使用298.5億元；單項政府性基金結轉超過當年收入30%的部分合計110.72億元，按規定補充預算穩定調節基金；擬由政府性基金預算轉列一般公共預算的3個項目結余26.35億元，2017年調入一般公共預算。

地方政府性基金本級收入42465.19億元，增長13%，其中國有土地使用權出讓收入37479.05億元。加上中央政府性基金對地方轉移支付收入1110.12億元和地方政府發行專項債券籌集收入4000億元，地方政府性基金相關收入為47575.31億元。地方政府性基金相關支出43988.46億元，增長13%，其中國有土地使用權出讓收入相關支出38517.87億元。

（三）國有資本經營預算。全國國有資本經營預算收入2608.95億元，增長2.3%。全國國有資本經營預算支出2155.49億元，增長17.4%。

中央國有資本經營預算收入1430.17億元，為預算的102.2%，下降11.3%。加上2015年結轉收入394.47億元，收入總量為1824.64億元。中央國有資本經營預算支出1450.61億元，完成預算的93.5%，增長28.1%。其中，中央本級支出937.08億元，對地方轉移支付513.53億元。向一般公共預算調出246億元。結轉下年支出128.03億元。

地方國有資本經營預算本級收入1178.78億元，增長25.7%。加上中央國有資本經營預算對地方轉移支付收入513.53億元，收入總量為1692.31億元。地方國有資本經營預算支出1218.41億元，增長46.5%。向一般公共預算調出305.39億元。

（四）社會保險基金預算。

全國社會保險基金收入50112.47億元，為預算的106.3%，增長8.1%。其中，保險費收入36479.22億元，財政補貼收入11088.62億元。全國社會保險基金支出43604.85億元，完成預算的100.1%，增長11.5%。當年收支結余6507.62億元，年末滾存結余65424.71億元。

二、有效實施積極財政政策

統籌處理總量與結構、當前與長遠的關系，完善財政宏觀調控，促進經濟運行保持在合理區間，為供給側結構性改革營造穩定的宏觀經濟環境。一是實行大規模減稅降費。全面推開營改增試點，新增試點行業全部實現總體稅負只減不增的預期目標，全年降低企業稅負5736億元。進一步擴大企業研發費用加計扣除范圍，出臺股權激勵和技術入股遞延納稅政策。取消、停征和歸并一批政府性基金，擴大18項行政事業性收費免征范圍，推動地方清理規范涉企行政事業性收費，減輕企業和個人負擔460多億元。二是合理擴大財政支出規模。赤字率適當提高，增加的赤字主要用于彌補減稅降費帶來的財政減收，保障政府應該承擔的支出責任。新增地方政府債務限額1.18萬億元。繼續發行地方政府債券置換存量債務4.9萬億元，加上2015年置換的3.2萬億元，累計置換8.1萬億元，全年降低利息成本約4000億元。盤活財政存量資金，按規定用于經濟社會發展急需的領域。

三、著力推動“三去一降一補”

出臺實施針對性強的政策措施，推動落實“三去一降一補”（指去產能、去庫存、去杠桿、降成本、補短板）重點任務，促進改善供給結構。一是推動化解鋼鐵、煤炭行業過剩產能。中央財政設立并及時撥付工業企業結構調整專項獎補資金，出臺職工就業扶持政策，支持化解過剩產能過程中職工分流安置工作。二是促進房地產和政策性糧棉油去庫存。堅持因城施策，調整房地產交易環節契稅、營業稅政策，加強對居民自住和改善性住房需求的支持，推動化解三四線城市商品房庫存。實施培育和發展住房租賃市場的稅收優惠政策，大力支持棚戶區改造和貨幣化安置。同時，深化重要農產品收儲制度改革，取消玉米臨時收儲政策并建立生產者補貼制度，采取多種方式消化政策性糧棉油庫存。三是支持降低企業杠桿率。研究提出以市場化法治化方式降低企業杠桿率的思路和措施，明確債轉股涉及的債權轉讓和核銷政策，支持實施市場化銀行債轉股。四是幫助企業降低成本。落實營改增試點等政策，階段性降低社會保險費率和住房公積金繳存比例，清理規范涉企保證金，降低企業稅費負擔。五是加大補短板力度。大幅增加中央財政專項扶貧資金規模，按照精準扶貧的要求，資金分配進一步向民族地區等脫貧攻堅主戰場傾斜，支持對象突出建檔立卡貧困人口。開展貧困縣統籌整合使用財政涉農資金試點，探索資產收益扶貧，支持實施易地扶貧搬遷工程。啟動第二批15個地下綜合管廊和14個海綿城市建設試點。在公共服務領域推廣政府和社會資本合作（PPP），落實以獎代補政策，推動更多PPP項目落地，提高公共服務供給質量和效率。

四、深入推進財稅體制改革

按照建立現代財政制度的要求，在深化預算管理制度改革的同時，著力推進稅收制度和財政體制改革。一是加快稅制改革。全面推開“營改增”試點，將建筑業、房地產業、金融業和生活服務業納入營改增試點范圍，所有企業新增不動產所含增值稅納入抵扣范圍，實現增值稅對貨物和服務全覆蓋。全面推進資源稅從價計征改革，開展水資源稅改革試點。推動出臺環境保護稅法。制定政府非稅收入管理辦法。二是完善財政體制。國務院印發關于推進中央與地方財政事權和支出責任劃分改革的指導意見，明確了改革總體要求、劃分原則、主要內容。合理確定全面推開營改增試點后中央與地方增值稅收入分享比例，保持現有財力格局總體穩定。調整中央對地方增值稅返還辦法，進一步完善分稅制財政體制。出臺實施支持農業轉移人口市民化的財政政策并建立獎勵機制。三是深化預算管理制度改革。出臺進一步推進預算公開工作的意見。將5項政府性基金轉列一般公共預算，中央國有資本經營預算調入一般公共預算的比例提高至19%。改革和完善中央對地方轉移支付制度，專項轉移支付項目數量進一步減少到94項，一般性轉移支付占比提高至60.6%。加強預算績效管理，中央部門項目支出績效目標管理實現全覆蓋。出臺地方政府性債務風險應急處置預案和分類處置指南，開展風險評估和預警，堅決制止違法違規融資擔保行為。

五、扎實推進民生事業建設

面對財政收支矛盾加大的壓力，著力保障民生領域支出。一是落實更加積極的就業政策。根據就業新形勢新情況，及時修訂就業補助資金管理暫行辦法，完善促進就業創業的政策措施。通過社會保險補貼、職業培訓補貼等方式，鼓勵企業吸納就業困難人員，提高勞動者職業技能，增強就業公共服務能力。二是促進教育發展。擴大普惠性學前教育資源。完善城鄉義務教育經費保障機制，統一城鄉義務教育學校生均公用經費基準定額。免除普通高中建檔立卡等家庭經濟困難學生學雜費。支持全面改善貧困地區8萬余所義務教育薄弱學校基本辦學條件。全面建立中職學校生均撥款制度，推進產教融合、校企合作。全面實施新的中央高校預算撥款制度。三是加強社會保障體系建設。全面實施機關事業單位養老保險制度，繼續提高退休人員基本養老金標準。推進居家和社區養老服務改革試點。城鄉居民基本醫療保險財政補助標準由每人每年380元提高到420元。基本公共衛生服務項目年人均財政補助標準由40元提高到45元。縣級公立醫院綜合改革全覆蓋成果進一步鞏固，城市公立醫院綜合改革試點從100個城市擴大到200個。繼續支持提高全國城鄉最低生活保障標準。進一步建立健全特困人員救助供養制度。保障優撫對象等人員各項撫恤待遇落實。全面建立困難殘疾人生活補貼和重度殘疾人護理補貼制度。四是推動文化改革發展。加快構建現代公共文化服務體系，加強文化遺產保護和文物保護，實施中華優秀傳統文化傳承發展工程，鼓勵文化產品創作生產，促進文化對外交流與傳播，支持國有文化企業改革和文化產業發展。五是支持生態環保建設。加大大氣、水污染防治投入，整合設立土壤污染防治專項資金，支持深入實施大氣、水、土壤污染防治行動計劃。啟動新一輪草原生態保護補助獎勵政策。支持實施新一輪退耕還林還草新增任務1510萬畝。開展山水林田湖生態保護和修復工程試點。推動九洲江等4個流域建立橫向生態保護補償機制。支持18個城市開展藍色海灣整治行動。深入開展重金屬污染耕地修復及種植結構調整試點，擴大華北地下水超采區綜合治理范圍。

六、加強財政管理監督

建立健全管理制度和運行機制，不斷提升財政管理監督效能。一是推進財政法治建設。推動資產評估法出臺。制定法治財政建設實施方案。清理部門規章和規范性文件。二是完善財政管理基礎制度。國庫集中支付改革在全國80%以上的鄉鎮實施，啟動單位公務卡制度改革試點。組織開展全國行政事業單位資產清查。印發4項政府會計具體準則，出臺管理會計基本指引。三是加強財政監督檢查。發揮財政部駐各地專員辦就地就近優勢，加強對中央部門所屬基層單位預算和中央對地方轉移支付等的監管。組織開展新能源汽車推廣應用補貼、地方預決算公開情況、政府采購代理機構執業情況等專項檢查，查處曝光一批違反預算法和財經紀律的行為，對相關責任人員嚴肅追責。

七、深入開展國際財經合作

踐行互利共贏的開放戰略，以深化國際財經合作引領規則、帶動創新、推動改革、促進發展。一是做好服務主場外交工作。成功舉行二十國集團領導人杭州峰會財金渠道系列會議，推動相關各方在宏觀經濟政策協調、結構性改革、基礎設施投資、國際稅收合作以及氣候資金等議題上取得重要成果。二是推動新多邊開發機構良好運營。落實“一帶一路”重大戰略，亞洲基礎設施投資銀行正式開業，推動一批項目陸續啟動實施。支持金磚國家新開發銀行實現年度運營目標。三是加強多雙邊財金合作。深度參與亞太經合組織第二十四次領導人非正式會議、金磚國家領導人第八次會晤、第十九次東盟與中日韓領導人會議的財經領域工作。推動成功舉辦第八輪中美戰略與經濟對話框架下經濟對話、第八次中英經濟財金對話、第四次中法高級別經濟財金對話等。配合做好中美投資協定、中歐投資協定談判工作。