稅政建設

2016年，稅政工作認真貫徹落實黨的十八大、十八屆三中、四中、五中、六中全會精神，強化大局觀念和宏觀思維，強化市場意識和改革精神，強化問題導向和底線思維，強化責任意識和擔當精神，在全面推進的基礎上，確保重點突出，服從全局，全力保證中央確定的改革中心工作，貫徹落實黨中央、國務院一系列重大決策部署，加快推進改革和立法，加強和改善宏觀調控，圓滿完成了各項工作任務。

一、凝心聚力，多方協調推進改革

（一）統籌兼顧，推進增值稅改革。根據2016年《政府工作報告》提出的要求，以及國務院常務會議審議通過的試點方案，自5月1日起，全面推開“營改增“試點，將試點范圍擴大到建筑業、房地產業、金融業、生活服務業，并將所有企業新增不動產所含增值稅納入抵扣范圍。自此，所有營業稅行業都改為繳納增值稅，“營改增”試點稅制轉換階段的工作全面完成。全面推開“營改增“試點作為國務院第三次大督查發現的部門典型經驗做法，獲國務院通報表揚。

（二）提降并舉，完善消費稅制度。為加強消費稅調節作用，經國務院批準，取消對普通美容、修飾類化妝品征收消費稅，將“化妝品”稅目名稱更名為“高檔化妝品”，稅率下調為15%。在“小汽車”稅目下增設“超豪華小汽車”子稅目，征收范圍為每輛零售價格130萬元（不含增值稅）及以上的乘用車和中輕型商用客車。對超豪華小汽車，在生產（進口）環節按現行稅率征收消費稅基礎上，在零售環節加征消費稅，稅率為10%。

（三）趁勢而為，推進資源稅改革。全面推開資源稅從價計征方式，建立稅收自動調節機制，并全面清理相關收費基金。逐步擴大資源稅征收范圍，率先在河北開展水資源稅改革試點，授權省級政府提出對森林、草場、灘涂等征收資源稅的具體方案。改革實施總體平穩有序、征管運轉順暢，取得明顯成效。企業稅費負擔總體下降，地方清費工作落實到位，促進了企業提高資源開發利用效率。河北省水資源稅改革試點運行平穩，未增加正常生產生活用水負擔，對控制地下水超采、抑制不合理用水需求的調節作用初步顯現。

（四）精益求精，研究推進個人所得稅改革。結合國際上個人所得稅改革最新趨勢，立足我國實際情況，研究推進綜合和分類相結合的個人所得稅改革。

（五）穩步推進，配合做好房地產稅立法。配合全國人大有關機構推進房地產稅立法工作。

（六）依法治稅，落實稅收法定原則。推進環境保護稅、耕地占用稅、煙葉稅等立法工作。一是環境保護稅立法取得重大進展。12月，經全國人大常委會第二十五次會議二次審議通過。環境保護稅法作為立法法修訂后第一部提請全國人大審議的稅法，是落實稅收法定原則的重要體現，對做好其他稅收立法工作具有重要指導意義，有利于進一步完善綠色稅制體系、強化稅收對生態環境保護的調控作用。二是煙葉稅法草案已提請國務院審議。在充分論證和吸收各方面意見基礎上，起草形成了稅法草案。會同有關部門就稅法草案征求了中央部門和地方財稅部門的意見，并向社會公開征求意見。根據各方面反饋意見，對稅法草案及其說明做了進一步修改完善，并報請國務院審議。三是耕地占用稅法草案已進入征求意見階段。在實地調研和專題研究的基礎上，起草耕地占用稅法草案。會同有關部門就稅法草案征求中央部門和地方財稅部門的意見。研究起草耕地占用稅法實施條例。四是資源稅、契稅、印花稅、消費稅、車輛購置稅等立法工作也相繼啟動。

（七）清理規范，加強相關非稅收入管理。一是開展涉企收費清理情況專項檢查。財政部、發展改革委、工業和信息化部、民政部等四部門帶隊分赴北京、天津、遼寧、山東、河南、陜西、甘肅、云南等8省市開展了實地檢查。二是完善收費基金目錄清單管理。將依法合規的收費基金納入目錄清單，明確項目名稱、征收主體、預算管理、政策依據等，在門戶網站實行常態化公示，并進一步將目錄清單管理范圍擴大到行政審批中介服務收費、進出口環節收費等領域。三是開展涉企保證金清理規范。組織各省（區、市）、各部門對行政機關設立并由企業繳納（或承擔）的各類保證金（含保障金、抵押金、擔保金）進行全面清理，并建立目錄清單管理制度。四是完善非稅收入管理制度，提高非稅收入管理的規范性。印發《政府非稅收入管理辦法》《市政公共資源有償使用收入管理辦法》。

（八）提供支撐，推進個人收入和財產信息系統建設。開展個人收入和財產信息系統的研究設計工作，在開展大量調查研究和溝通協調的基礎上，起草并不斷修改完善了信息系統建設總體方案。

二、加強和改善宏觀調控，促進“穩增長、調結構、惠民生”等措施的落實

（一）加大減稅降費力度。全面推開“營改增”試點，全年降低企業稅負5700多億元，所有行業實現稅負只減不增。實施普遍性降費。將新菜地開發建設基金、育林基金征收標準降為零；停征價格調節基金；將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍，由現行按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元的繳納義務人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元的繳納義務人；將原來僅對小微企業免征的國內植物檢疫費、林地勘測費等18項行政事業性收費的免征范圍，擴大到所有企業和個人。

（二）促進創新驅動發展。修訂高新技術企業認定管理辦法，更新《國家重點支持的高新技術領域》，加大對中小企業的扶持力度；完善企業研發費用加計扣除政策，取消研發活動領域目錄限制，擴大研發費用加計扣除范圍，簡化審核管理；完善股權激勵和技術入股稅收政策，對符合條件的股權激勵和技術入股實行遞延納稅優惠政策；延續并完善孵化器稅收優惠政策，進一步放寬政策適用條件，并對符合條件的眾創空間適用科技企業孵化器稅收政策；明確青島、寧波等10個新增服務外包示范城市享受技術先進型服務企業所得稅優惠政策；調整專利收費減繳的優惠范圍、優惠對象、優惠方式、優惠力度和優惠程序。

（三）保障和改善民生。明確了企業公益股權捐贈的所得稅特殊處理政策，即對企業向符合條件的公益性社會團體捐贈股權的行為，以其歷史成本價格確定轉讓收入，相當于免除了企業在捐贈環節的所得稅負擔；完善促進殘疾人就業增值稅優惠政策；明確員工制家政服務稅收優惠政策；調整房地產交易環節契稅、營業稅優惠政策；研究個人稅收遞延型商業養老保險試點政策；確認了2015年度公益性捐贈稅前扣除的公益性社會團體名單；建議修改企業所得稅法有關企業捐贈稅前扣除的相關條款，允許企業捐贈結轉扣除；規范農村集體經營性建設用地土地增值收益分配機制，保障農民公平分享土地增值收益；對易地扶貧搬遷相關耕地開墾費實行優惠政策。

（四）推動綠色低碳發展。明確對購置1.6升及以下排量的乘用車減按7.5%的稅率征收車輛購置稅；對城市公交企業購置的公共汽電車輛免征車輛購置稅；支持可再生能源發展，加強可再生能源發展基金征收管理，提高可再生能源發展基金征收標準；按照服務加大環境保護與治理的國家戰略、體現技術進步、便于稅收征管操作等原則，研究對節能節水、環保專用設備企業所得稅優惠目錄進行增刪調整；制定《油價調控風險準備金征收管理辦法》；實施地煉企業成品油消費稅專項核查。

（五）優化對外開放格局。優化出口退稅率結構政策，將玉米淀粉、酒精等玉米深加工產品的增值稅出口退稅率恢復至13%，將照相機、攝影機、內燃發動機、汽油、航空煤油、柴油等418項產品的出口退稅率提高至17%；明確外國駐華使（領）館及其館員在華購買貨物和服務增值稅退稅政策；在服務貿易創新發展試點地區推廣技術先進型服務企業所得稅優惠政策；明確深港通試點比照滬港通有關稅收政策執行；明確融資租賃貨物出口退稅的主體范圍；進一步推開境外旅客購物離境退稅政策，已有17個省市實施了境外旅客購物離境退稅政策；完善海關特殊監管區域功能，開展賦予區內企業增值稅一般納稅人資格試點。