財政內部控制機制建設

為貫徹落實十八屆三中、四中全會精神和習近平總書記“四個全面”重大戰略部署，充分發揮財政在國家治理中的重要作用，更好地體現全面依法治國、全面從嚴治黨的新要求，有效防范財政政策制訂和資金分配過程中的業務風險與廉政風險，提高工作效率和服務質量，2016年，財政部積極推動財政內部控制建設,取得了階段性成果。

一、全面推進內控工作，進一步提高內部控制的政治站位

財政部黨組高度重視并不斷推動財政內控建設，始終強調內控建設主體責任的落實，將內控工作與全面從嚴治黨相結合,使內控成為管黨治黨的重要抓手,要求每一位財政干部切實把紀律和規矩挺在前面，逐步樹立內控意識和風險防控意識，使內部管理水平得到有效提升，業務風險和廉政風險在很大程度上得以減少和避免。9月2日，部黨組印發了《中共財政部黨組關于全面推進財政內部控制建設的指導意見》。《意見》共分為八條，對進一步完善內控制度體系、強化內控制度執行做出了總體要求，并在內控信息化、問責機制、考核評價體系、加強成果運用以及在財政系統和財政資金運行全過程構建內控機制等方面做出了制度性安排。為切實貫徹落實《意見》要求,監督檢查局(內控辦)印發了《全面推進財政內部控制建設任務分工方案》,將《意見》提出的各項工作分解為22項具體工作任務，明確責任單位和完成時間表，力求把內控建設任務落到實處。其中14個任務是長期工作，需要部內各單位齊心協力、共同完成；8個任務分工到具體單位，并提出明確的時間要求，由這些單位牽頭組織完成。

二、組織召開內控委會議，切實推動內控工作深入開展

6月8日、11月7日，財政部黨組書記、部長、內控委主任樓繼偉同志主持召開了兩次內控委會議,在京部領導及內控委全體委員出席會議，部內各司局、在京部屬單位及部分專員辦的主要負責人列席了會議。會上，樓繼偉同志針對內控建設的重點工作親自作出部署，強化了各級領導的內控責任意識，使財政部全體干部職工的思想統一到部黨組加強內控建設、防范業務風險和廉政風險的決策部署上來。

7月21日、8月3日，劉昆副部長主持召開了兩次內控委專題會議, 會議聽取了部內相關單位關于高風險業務專項內控辦法起草進度的報告，對制定高風險業務專項內控辦法和全面推進部屬單位內控工作提出了明確要求。

三、在三級內控制度體系基礎上，重點加強對核心權力的制約和高風險業務的風險防控

自2014年財政部全面開展系統性內控工作以來，部黨組始終把內控建設作為核心工作來抓，構建了由《財政部內部控制基本制度(試行)》、八個專項內部控制辦法和各單位內部控制操作規程等組成的三級內控制度體系。在此基礎上，針對部分高風險業務風險防控措施不夠具體、關鍵環節和關鍵崗位存在較大風險隱患的現實情況，部黨組和內控委要求部內各單位梳理高風險業務、制定高風險業務專項內控辦法，有針對性地加強重點領域和重要崗位的風險防控，進一步完善財政部內部控制制度體系。

監督檢查局（內控辦）遵照部領導指示精神，按照《法治政府建設實施綱要》（2015-2020年）明確提出的“健全行政權力運行制約和監督體系。堅持用制度管權管事管人，堅持決策權、執行權、監督權既相互制約又相互協調，完善各方面監督制度，確保行政機關按照法定權限和程序行使權力”要求，印發了《財政部關于部屬單位制定高風險業務專項內控辦法有關工作的通知》《財政部關于制定財政部高風險業務專項內控辦法的通知》，對各相關單位做好高風險業務專項內控辦法的起草工作、切實加強對高風險業務的風險防控提出了明確要求。另外，為做好高風險業務專項內控辦法的編制工作，根據《財政部內部控制基本制度（試行）》《財政部崗位利益沖突風險內部控制辦法（試行）》等八個專項內控辦法、相關中央財政涉企專項資金管理辦法，結合財政部內控建設的經驗，充分借鑒和吸收相關司局的建議和意見，監督檢查局（內控辦）制定了《中央財政涉企資金專項內控辦法編制指引》。《指引》主要明確了制定高風險專項內控辦法的總體目標、制度依據、原則、風險類別、內控方法、具體手段以及內控辦和各單位在辦法起草過程中的職責分工,并明確了“依據清單做好辦法制定準備、梳理業務流程厘清責任邊界、篩查風險點制定防控措施、繪制流程圖”四個編制步驟，提出了每一個步驟的具體工作內容及要點，還按照不同類型的風險分別舉出示例進行指引。最后, 《指引》還提供了專項內控辦法模板供相關單位參考。

各單位對高風險專項內控辦法的制定工作高度重視，部內各司局制定了48項高風險業務專項內控辦法，19個部屬單位制定了72項高風險業務專項內控辦法。在2016年兩次內控委會議上，內控委明確要求要通過制定高風險業務專項內控辦法，進而修訂相關專項資金管理辦法，對預算資金管理單位和使用單位都要提出內控要求，逐步構建覆蓋預算資金分配、管理和使用全流程的內控機制。

另外,為有效防控財務風險,切實提高財政部財務管理的規范性、科學性,財政部辦公廳制發了《財政部財務風險內部控制辦法(試行)》,成為繼八個專項內控辦法后的第九個專項內控辦法,進一步完善和豐富了財政部內部控制制度體系。

四、建立內控執行體系，強化風險應對和考核問責

為有效貫徹落實“全面從嚴治黨”和四中全會“完善糾錯問責機制”的要求，避免內控制度虛置空轉，在建立內控制度體系的同時，內控委明確提出構建由內控信息化、內控考核評價等組成的內控執行體系，保證內控制度有效執行。一是構建內控責任落實機制、強化廉政風險防控。監督檢查局（內控辦）印發了《關于明確財政部內部控制風險事件分類定級的意見》,明確了財政部內控風險事件的定義，將內控風險事件劃分為政策類、資金類、流程類、廉政類等四類，并規定了一般風險事件和重大風險事件的定級方法和程序，進一步加強內控風險事件的防范和管控。二是制訂考核辦法，完善內控考評機制。為保障內控機制有效運行，及時了解、掌握各單位內控制度和防控措施落實情況，檢驗內控制度建設和執行的有效性，監督檢查局（內控辦）制定了《財政部機關內部控制考核評價辦法（試行）》，并穩步推動2016年度考評試行工作。通過開展內控考評，首次對財政部和機關各司局的內控建設成果進行了比較系統的檢驗，部機關28個司局（包括信息網絡中心）對于自身的風險狀況、內控薄弱環節、制度流程漏洞等有了相對全面和清晰的認識，為完善相關措施，提升內控水平提供了依據，也進一步保障各項風險防控措施有效融入崗位、流程、制度和財政管理體系，增強了防范和抵御風險的能力。三是打造信息系統平臺，做好內控信息化工作。為把內控制度辦法落到實處，真正實現對業務流程的有效管控，監督檢查局(內控辦)和信息網絡中心一方面印發了《關于梳理上報內控業務流程和防控措施固化融入信息系統情況的通知》，督促有關單位將內控制度中的內控措施固化融入現有信息系統，做好對業務流程的自我管控；另一方面著手研發內部控制管理系統，為內控工作提供信息交換、考核評價等業務的綜合性管理平臺，并逐步實現對部內主要業務生產系統的監督與預警，做到信息共享與公開，使決策、執行、監督既相互協調又相互制約。

五、以內控為抓手，推動建立巡視整改長效機制

根據中央巡視組提出的整改要求，財政部在采取多個內控措施積極進行整改，得到了中央巡視組的高度評價。一是重點加強財政資金分配政策評估、調整環節的風險防控。針對中央巡視組提出的“有的司局甚至在制定管理辦法和資金分配方案時，給自己留口子、預留操作空間”等相關問題，監督檢查局（內控辦）制發《關于加強資金分配政策評估、調整等工作的通知》，要求部內有關業務司局對黨中央、國務院領導高度關注，社會輿情反映強烈的重大資金分配政策及時進行評估，及時、全面、客觀地評估政策執行效果，針對存在的問題對政策作出必要的修改和完善。同時，認真落實《財政部政策制定風險內部控制辦法》的有關規定，對重大資金分配政策實施滿1年后進行評估；首次評估后，每2年進行一次評估，及時對資金分配政策作出調整和完善。二是加強審批責任追究的相關內控措施。針對中央巡視組提出的“制定的財經管理法規和內控制度都沒有審批責任追究的規定”問題，監督檢查局（內控辦）印發了《關于在內控制度中補充制定審批責任追究具體措施的通知》，要求負有審批職責的部內業務司局和專員辦，就審批的流程、風險和防控措施立即進行重新梳理，制定針對審批責任追究的具體措施，并將這些措施納入本單位內部控制操作規程和相關高風險業務內部控制辦法。

六、著眼“全國一盤棋”，積極推動財政系統內控建設

3月29日至4月1日財政部在廈門舉辦了2016年財政系統內部控制工作培訓班。各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)及新疆生產建設兵團財務局分管內控工作的廳(局)領導、內控管理機構負責人和內控業務骨干共109人參加了培訓。部分牽頭單位對預算編制、預算執行、機關運轉等風險防控內容進行重點講解，各財政廳局介紹了內控建設經驗，就內控工作進行了座談。通過培訓，統一了各地財政部門對加強內控建設的認識，提出了加強財政系統內控建設的總體要求。

為了解地方財政部門內控工作進展情況，進一步推進地方財政部門內部控制工作，財政部監督檢查局（內控辦）印發了《關于報送內部控制工作進展情況的通知》，對地方財政部門內控工作開展情況進行了摸底，并在此基礎上，完成了《內控辦關于各地財政部門內部控制建設進展情況的報告》，在2016年第二次內控委會議上做了專題匯報。

七、加強內控宣傳，樹立財政內控工作的良好形象

一是為在財政系統做好內控宣傳工作，牢固樹立內控理念，7月印發了《財政部門內部控制工作手冊》。工作手冊從內部控制基本理論、財政部內部控制制度體系、財政部內部控制執行三個方面，以131個問題問答的方式，對內部控制的理論、制度、實踐等問題進行闡述，并選編了部分領導講話和內控相關制度。《手冊》共計60萬字，印刷7500冊，作為內部資料向部內各單位、專員辦和地方財政部門發放，并送中央各部門參考。二是為便于部內單位認真對照執行和學習借鑒，2016年11月編纂印發了《財政部專項內控辦法（一）》（2016年版）。該書分類匯編了部內相關單位制定的37項高風險業務專項內控辦法，并編錄了制定高風險業務專項內控辦法的相關指導文件。全書共30余萬字，印刷1200冊，作為內部資料向部內司局和專員辦發放。三是通過財政部網站主頁“內控工作”專欄，及時將內控工作的進展以工作簡報的形式在財政部內外網登載，使部內單位和地方財政部門及時掌握財政部內控工作最新成果。2016年共刊發了10期內控簡報。