建筑工程項目分包管理之風險與防控

徐為余

摘 要：隨著PPP工程和EPC工程總承包形式的常態化，建筑工程分包已日益普遍。建筑工程項目分包風險管理與防控，是保障建筑工程項目良好運行的主要舉措。基于此，本文介紹了建筑工程項目分包模式下的主要風險類型，從合同、安全、用工、稅務、質量管理及機制建設等幾方面入手，提出具體的風險管理與防控策略，推進建筑管理工程項目分包模式的進一步應用。

關鍵詞：建筑工程 分包管理 風險管理 防控策略

前 言

建筑工程項目分包模式下，專業分包和勞務分包較多，其管理風險較多。當下市場經濟深入發展，風險管理與風險控制的能力是建筑企業綜合發展能力與市場競爭能力的重要組成部分。目前，我國的經濟發展已經進入到了新常態的發展階段，經濟下行的壓力始終存在，建筑企業更要注重合理管控工程項目進展過程中的風險，降低企業的風險管理成本，增強企業的市場競爭力。

1.建筑工程項目分包管理的風險

1.1合同風險

在建筑工程的正式施工之前，甲乙雙方需要簽訂合同，合同草擬過程雙方都會做出最有利于自身發展情況的決定，并將這些要求以及規定寫入合同中，當合同完成簽訂后，意味著工程的正式開始。但是當合同中存在一些細節上的缺陷時，會在后續的施工過程中對某一方造成經濟損失，甚至會導致工程項目無法進一步施工，為了消除這種風險，企業中的財務系統、管理系統、施工系統都需要對合同的科學性與合理性進行探究，在保證合同能夠滿足法律法規要求和企業發展形勢的情況下才可正式簽訂。但是在當前的一些企業中，存在對合同的探究力度不足現象，企業中的管理層在對合同了解程度不足的情況下就開始進行簽訂，或者合同研究過程中參與的部門數量過少，無法及時有效發現合同中存在的問題，從而引發合同風險。

1.2安全風險

建筑工程項目分包時常常存在安全管理主體上的不重視，有的總包單位認為安全是分包單位的事，往往出現以包代管的現象。而有些分包單位認為反正自己是分包，在安全管理上投入不到位、措施不給力。有些總分包工程，在合同中也約定了雙方的權利和義務，但在實施時，重形式輕落實，往往導致安全管理真空區，有的還造成重大或特大事故。

1.3用工風險

隨著國家勞務公司資質管控的取消，總分包管理中的用工風險加大，特別是施工現場的特殊環境，導致施工企業人員特別是農民工流動性大，從而給總分包合同實施中帶來較多的風險。有的分包單位在夏秋兩季農忙時，因農民工回家導致半停工或全線停工狀態，有時嚴重影響了總包單位的總進度，從而導致總分包單位工期違約的風險。

1.4稅務管理

目前，施工企業的營改增已全面實施，總分包企業的稅務風險及管理是雙方不可回避的課題。加強雙方的稅務管控涉及到企業的獲利及抗風險的能力。

1.5工程質量風險

建筑工程作為一項系統性的工程，在工程的施工過程中會有大量引發工程質量風險的客觀因素，常見的因素如建材管理缺失、施工監管力度不足、施工場地規劃科學性過低及施工過程中資金不到位等問題，都會引發工程質量風險。

1.6其他風險

在建筑工程的施工過程中，還存在各類其余風險，常見的為管理風險、財務風險、承包商的水平風險等。其中引發后果最為嚴重的財務風險和承包商水平不足風險，財務風險的常見引發因素為企業自身的資本結構科學性過低，以及同時企業的財務制度存在隱患，在工程項目的建設過程中對資金運行過程造成強烈影響。對于后者，當承包商的素質不能滿足工程項目的施工要求時，會導致整個工程項目施工過程中產生大量安全隱患，導致工程項目不能按照相關要求完工，最終形成管理風險[1]。

2.建筑工程項目分包管理風險的防控策略

2.1加強合同管理

在草擬的合同中，自然會提及工程項目施工過程中的各類信息，包括成本信息、收益信息、質量信息、工期信息等多方面內容，在合同管理過程中，合同雙方需要對這些信息進行全面研究和調查，由各相關部門和系統對信息進行審核，即多個相關的專業部門聯合會審，尤其是對于造價信息、付款信息、質量信息和工期信息，需要探究這些要求的契合性，只有在能夠全面保證科學性以及相關規定的情況下才可簽訂。

2.2落實安全管理

除了在總分包合同中明確雙方各自的權利與義務，還要強調雙方的責任和職責。同時簽訂《安全生產協議書》進一步強化各自的安全意識。在工程實施過程中總包單位要加強檢查和監督，同時積極配合、協調分包單位抓好安全管理工作。分包單位要通過加大安全投入、加強安全教育、資格準入等多渠道把控安全生產，同時也要通過購買意外傷害保險等分解企業的安全風險。

2.3加強農民工及用工管理

在當下的施工分包管理中，農民工及用工管理越來越突顯其重要性。總包企業要按要求繳納農民工工資支付保證金，并監督分包企業的用人與用工的規范性，同時與分包企業簽訂《關于承分包工程農民工工資發放承諾書》。在要求分包企業提供實名制用工合同和花名冊的基礎上，可以將分包工程款中的人工費部分直接代發工資打入工人工資卡內，從而規避了分包單位拖欠農民工及用工工資的風險。

2.4加強工程稅務發票的管理

加強稅務管理，除了在總分包合同中約定含稅和不含稅造價及稅率外，在工程分包實施工程中，稅務發票問題必須始終加強管理。在每月及最終工程款結算后，在財務入賬和支付分包工程款前，要求分包單位開具正式的增值稅專用發票及完稅證明，從而保障總包單位的進項抵扣，這樣就能有效的防范稅務風險。

2.5強調質量檢測

推行了項目分包模式的建筑工程質量管理，建議在實際工作中加強質量檢測[2]。具體而言，要求管理部門以國家現行法律法規為基準，結合合同內條款，以明確的質量標準作為指導。如某地進行寫字樓建設，因施工區域存在軟土基環境，需要重點考慮沉降問題，以合同規定為準，在工程建設的三個周期內進行檢測，分別于基礎施工一個月內檢測，建筑框架完工后三個月檢測以及建筑驗收期檢測。第一個時期沉降總量不得大于4mm，第二個時期沉降總量不得大于8mm，第三個時期沉降總量不得大于12mm，三個時期均嚴格控制不均勻沉降問題，對于任何異常均要求進行追責。其他質量管理遵循類似原則，還要求管理人員通過每日監測保證質量問題得到及時察覺，規避管理風險。

2.6健全管理機制

分包管理機制的完善，主要強調以明確的權責分配和工作制度，實現管理風險的應對和預防。可按照管理需要，設定現場管理、項目管理和工程總負責人三級制度，現場管理人員主要負責現場施工安全、施工質量以及材料管理等基礎性工作，要求每日生成工作日志，記錄發現的問題和對管理工作的建議。項目管理負責人對現場管理人員的工作記錄進行匯總，總結經驗，對一般性管理問題直接給出解決方案，不能處理的重大管理問題則繼續上報，由工程總負責人酌情分析處理辦法。在層次化的管理機制下，所有管理工作的權限和責任是明確、清晰的，能夠提升管理效率，也能夠在問題出現后進行追責，避免同類問題再次出現。

3.實例分析

3.1工程概況

2017年4月，某具有設計施工總承包資質的集團公司EPC總包了一項工程，該項工程包含辦公樓、職工宿舍樓以及食堂等建設，因工程規模較大，該企業采用了工程項目分包模式，將辦公樓、員工宿舍樓和食堂分別承包給三個施工單位。為保證管理效果、規避各類風險，該企業將上述方法推行于整個工程建設過程中。

3.2管理過程與結果

在分包合作階段，該企業與三家分包單位分別簽訂了總分包合同，并附加了部分協議，包括《安全生產協議書》《關于分包工程農民工工資發放承諾書》《廉潔共建互保協議書》《施工現場管理處罰規定》等。工程建設期間三個施工單位的統籌管理、權責等內容，使三個分包單位各自獨立施工，但又可以納入到聯合工作小組的統一管理之下，管理效率得到了保證。在工程項目建設過程中，聯合小組充當層次化管理體系中的“決策層”，三個分包單位各自選派人員負責現場管理和項目管理，并生成規范的工作日志，直接向管理小組匯報工程進度和各類問題。此外，小組不定期對各個分項目的施工活動進行流動抽查，以管理細則約束各類行為，確保各項目、各部分管理無遺漏[3]。

為了保障工期，總包單位要求每家分包單位提供實名制職工花名冊和用工合同，并從每家分包工程款中按月直接將工資打入職工工資卡中，從而使工程最終如期完工。在支付每家分包工程款前，三家分包單位均須向總包單位提供正式的增值稅專用發票和完稅證明。同時嚴格質量管理，按照合同規定以及國家基本標準，對該工程進行抽查和綜合驗收，包括鋼筋性能、沉降量、混凝土結構強度等指標，各環節均無問題。分析其管理過程，可發現建筑工程項目分包模式下，管理需要著眼與多個方面，但基本原則是固定的，即必須明確風險所在，之后擬定針對性的管理措施，構建完善的制度，實現風險規避、防控。

總 結

綜上所述，建筑工程項目分包模式的風險管理要從合同、安全、用工、稅務、質量、機制等多方面入手，同時注重防范施工過程中的其他風險。從本文的分析可知，探究建筑工程項目分包管理之風險與防控，有助于建筑企業更加清楚的認識到分包管理的風險因素，在事故發生之前建立風險管控的長效機制。因而，我們要在實踐中分析造成風險的原因，完善分包管理的風險管控手段。

參考文獻

[1] 莊平.電力工程項目管理中的分包管理措施探究[J].計算機產品與流通，2017（10）：91+148.

[2] 胡青云，楊飛，谷莎莎，瞿威.建筑工程總承包企業對施工分包的風險管理研究[J].建筑技術開發，2017，44（18）：66-68.

[3] 曹繼萍.建筑安裝企業工程項目分包管理的思考[J].科技創新導報，2016，13（35）：137-138.