用友ERP—U8v10.1下有贈(zèng)品采購業(yè)務(wù)之會(huì)計(jì)處理

張曉磊

摘要：供應(yīng)鏈管理越來越受到企業(yè)的重視，用友ERP-U8 v10.1系統(tǒng)是企業(yè)常用的信息化分析平臺(tái)，但供應(yīng)鏈系統(tǒng)操作較為復(fù)雜，初學(xué)者經(jīng)常會(huì)為一些特殊業(yè)務(wù)所困惑。本文結(jié)合實(shí)際情況，對(duì)供應(yīng)鏈中的有贈(zèng)品采購這種特殊業(yè)務(wù)處理進(jìn)行了分析，并提出相關(guān)建議，以有助于操作者理清思路，提高業(yè)務(wù)處理準(zhǔn)確度。

關(guān)鍵詞：采購管理；贈(zèng)品業(yè)務(wù)；ERP -U8 v10.1

采購業(yè)務(wù)中獲得贈(zèng)品在企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中較為常見，而用友系統(tǒng)中填制原始單據(jù)時(shí)贈(zèng)品成本如何確定，生成記賬憑證時(shí)如何確定會(huì)計(jì)科目方面，軟件操作者往往難以判別，本文以ERP-U8V10.1 系統(tǒng)為例，結(jié)合筆者教學(xué)案例，對(duì)有贈(zèng)品的采購業(yè)務(wù)進(jìn)流程進(jìn)行設(shè)計(jì)，并提出相關(guān)建議，以此為系統(tǒng)操作者提供一定的借鑒。

一、有贈(zèng)品采購業(yè)務(wù)在用友ERP-U8 v10.1供應(yīng)鏈系統(tǒng)中操作流程

例：2016年1月11日，勝利商貿(mào)有限公司采購部與匯源公司簽訂合同，采購2L橙汁500箱，不含稅單價(jià)108元/箱，合同約定免費(fèi)贈(zèng)送450ML冰糖葫蘆汁100箱，不含稅單價(jià)42元/箱，貨物已驗(yàn)收入庫。

業(yè)務(wù)分析：采購部主管填制采購訂單并審核、采購到貨單填制并審核；倉儲(chǔ)部主管填制入庫單并審核、其他入庫單并審核；財(cái)務(wù)人員審核發(fā)票、單據(jù)記賬并制單。

（一）填制采購訂單

2016年1月11日，采購主管在采購管理系統(tǒng)中執(zhí)行“采購訂貨”→“采購訂單”命令，進(jìn)入“采購訂單”窗口，點(diǎn)擊“增加”，輸入相關(guān)信息，點(diǎn)擊“保存”，點(diǎn)擊“審核”按鈕。

（二）生成采購到貨單

2016年1月11日，采購主管在采購管理系統(tǒng)中執(zhí)行“采購到貨”→“到貨單”命令，進(jìn)入“到貨單”窗口，點(diǎn)擊“增加”，選擇“生單”/“到貨單”命令，選擇所要拷貝的訂貨單，點(diǎn)擊“確定”，系統(tǒng)自動(dòng)生成到貨單，點(diǎn)擊“保存”，點(diǎn)擊“審核”。

（三）生成采購入庫單

2016年1月11日，倉儲(chǔ)主管在存庫管理系統(tǒng)中執(zhí)行“入庫業(yè)務(wù)”→“采購入庫單”命令，進(jìn)入“采購入庫單”窗口，選擇“生單”/“采購到貨單（藍(lán)字）”命令，點(diǎn)擊“確定”，系統(tǒng)自動(dòng)生成采購入庫單，點(diǎn)擊“審核”。

（四）填制其他入庫單

2016年1月11日，倉儲(chǔ)主管在存庫管理系統(tǒng)中執(zhí)行“入庫業(yè)務(wù)”→“其他入庫單”命令，進(jìn)入“其他入庫單”窗口，點(diǎn)擊“增加”，按照合同錄入贈(zèng)品入庫信息。點(diǎn)擊“保存”，點(diǎn)擊“審核”。

（五）填制采購專用發(fā)票

2016年1月11日，采購主管在采購管理系統(tǒng)中執(zhí)行“采購發(fā)票”→“采購專用發(fā)票”命令，進(jìn)入“采購專用發(fā)票”窗口，點(diǎn)擊“生單”/“入庫單”，選中要拷貝的入庫單，點(diǎn)擊“確定”，點(diǎn)擊“保存”。

（六）采購結(jié)算（手工結(jié)算）

2016年1月11日，采購主管在采購管理系統(tǒng)中執(zhí)行“采購結(jié)算”→“手工結(jié)算”命令，進(jìn)入“手工結(jié)算”窗口，點(diǎn)擊“選單”，點(diǎn)擊“查詢”，選擇相應(yīng)的“采購發(fā)票”和“入庫單”，點(diǎn)擊“確定”，系統(tǒng)回到“手工結(jié)算”窗口，點(diǎn)擊“結(jié)算”。

（七）應(yīng)付單據(jù)審核與制單

2016年1月11日，財(cái)務(wù)人員在應(yīng)付款管理系統(tǒng)中執(zhí)行“應(yīng)付單據(jù)處理”→“應(yīng)付單據(jù)審核”命令，進(jìn)入“應(yīng)付單據(jù)查詢”窗口，選擇相應(yīng)的采購專用發(fā)票，點(diǎn)擊“審核”；執(zhí)行“制單處理”命令，選擇“發(fā)票制單”，選中要制單的采購專用發(fā)票，點(diǎn)擊“制單”，生成憑證如下：

借：在途物資54000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

（進(jìn)項(xiàng)稅額）9180

貸：應(yīng)付賬款—一般應(yīng)付款63180

（八）確認(rèn)采購成本

2016年1月11日，財(cái)務(wù)人員在存貨核算系統(tǒng)中執(zhí)行“業(yè)務(wù)核算”→“正常單據(jù)記賬”命令，進(jìn)入“查詢條件選擇”窗口，點(diǎn)擊“確定”，選擇相應(yīng)的采購入庫單和其他入庫單，單擊“記賬”；執(zhí)行“財(cái)務(wù)核算”→“生成憑證”，打開“查詢條件”窗口，選中待生成憑證的單據(jù)，輸入“其他入庫單”對(duì)方科目“營業(yè)外收入”，點(diǎn)擊“生成”，生成憑證如下：

借：庫存商品54000

貸：在途物資54000

借：庫存商品4200

貸：營業(yè)外收入4200

二、有贈(zèng)品采購業(yè)務(wù)在用友ERP-U8 v10.1供應(yīng)鏈系統(tǒng)中注意問題

（一）本文采取的業(yè)務(wù)處理將主貨物橙汁按照普通采購業(yè)務(wù)處理，贈(zèng)品冰糖葫蘆汁在其他入庫單中反映，主要貨物橙汁收入根據(jù)發(fā)票確定，贈(zèng)品冰糖葫蘆汁收入按照公允價(jià)值確定。這種處理方法增加了企業(yè)的利潤表收入，提高財(cái)務(wù)報(bào)表中的利潤，同時(shí)也會(huì)使企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)增加。

（二）也有系統(tǒng)操作人員認(rèn)為對(duì)于贈(zèng)品數(shù)據(jù)的錄入，可以在入庫單中將贈(zèng)品與主要貨物分兩行記錄填寫，無論贈(zèng)品與主要貨物是否為同一品種存貨，主要貨物按合同價(jià)款或發(fā)票價(jià)格，贈(zèng)品單價(jià)為0，數(shù)量按合同資料填寫。對(duì)于贈(zèng)品單價(jià)的錄入，主要貨物按供應(yīng)商提供的采購專用發(fā)票錄入，贈(zèng)品作為第二行記錄錄在同一張發(fā)票，單價(jià)為0。

（三）關(guān)于用友ERP-U8 v10.1下有贈(zèng)品采購業(yè)務(wù)之會(huì)計(jì)處理的第二種處理方式由于不產(chǎn)生營業(yè)外收入或其他業(yè)務(wù)收入，故對(duì)企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)不會(huì)產(chǎn)生影響。相關(guān)的會(huì)計(jì)法規(guī)對(duì)有贈(zèng)品的采購業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理也沒有明確規(guī)定，因而企業(yè)在處理此類業(yè)務(wù)時(shí)，可以根據(jù)實(shí)際情況選擇對(duì)自身較有利的會(huì)計(jì)處理方法。

參考文獻(xiàn)：

[1]牛永芹，劉大斌，曹芳林.ERP 供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)實(shí)訓(xùn)教程[M].北京：高等教育出版社，2015.

[2]王新玲，汪剛.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)實(shí)驗(yàn)教程[M]北京：清華大學(xué)出版社，2009.

（作者單位：湖南信息職業(yè)技術(shù)學(xué)院）