用友ERP—U8v10.1下有贈品采購業(yè)務之會計處理

張曉磊

摘要：供應鏈管理越來越受到企業(yè)的重視，用友ERP-U8 v10.1系統(tǒng)是企業(yè)常用的信息化分析平臺，但供應鏈系統(tǒng)操作較為復雜，初學者經(jīng)常會為一些特殊業(yè)務所困惑。本文結(jié)合實際情況，對供應鏈中的有贈品采購這種特殊業(yè)務處理進行了分析，并提出相關(guān)建議，以有助于操作者理清思路，提高業(yè)務處理準確度。

關(guān)鍵詞：采購管理；贈品業(yè)務；ERP -U8 v10.1

采購業(yè)務中獲得贈品在企業(yè)經(jīng)營活動中較為常見，而用友系統(tǒng)中填制原始單據(jù)時贈品成本如何確定，生成記賬憑證時如何確定會計科目方面，軟件操作者往往難以判別，本文以ERP-U8V10.1 系統(tǒng)為例，結(jié)合筆者教學案例，對有贈品的采購業(yè)務進流程進行設(shè)計，并提出相關(guān)建議，以此為系統(tǒng)操作者提供一定的借鑒。

一、有贈品采購業(yè)務在用友ERP-U8 v10.1供應鏈系統(tǒng)中操作流程

例：2016年1月11日，勝利商貿(mào)有限公司采購部與匯源公司簽訂合同，采購2L橙汁500箱，不含稅單價108元/箱，合同約定免費贈送450ML冰糖葫蘆汁100箱，不含稅單價42元/箱，貨物已驗收入庫。

業(yè)務分析：采購部主管填制采購訂單并審核、采購到貨單填制并審核；倉儲部主管填制入庫單并審核、其他入庫單并審核；財務人員審核發(fā)票、單據(jù)記賬并制單。

（一）填制采購訂單

2016年1月11日，采購主管在采購管理系統(tǒng)中執(zhí)行“采購訂貨”→“采購訂單”命令，進入“采購訂單”窗口，點擊“增加”，輸入相關(guān)信息，點擊“保存”，點擊“審核”按鈕。

（二）生成采購到貨單

2016年1月11日，采購主管在采購管理系統(tǒng)中執(zhí)行“采購到貨”→“到貨單”命令，進入“到貨單”窗口，點擊“增加”，選擇“生單”/“到貨單”命令，選擇所要拷貝的訂貨單，點擊“確定”，系統(tǒng)自動生成到貨單，點擊“保存”，點擊“審核”。

（三）生成采購入庫單

2016年1月11日，倉儲主管在存庫管理系統(tǒng)中執(zhí)行“入庫業(yè)務”→“采購入庫單”命令，進入“采購入庫單”窗口，選擇“生單”/“采購到貨單（藍字）”命令，點擊“確定”，系統(tǒng)自動生成采購入庫單，點擊“審核”。

（四）填制其他入庫單

2016年1月11日，倉儲主管在存庫管理系統(tǒng)中執(zhí)行“入庫業(yè)務”→“其他入庫單”命令，進入“其他入庫單”窗口，點擊“增加”，按照合同錄入贈品入庫信息。點擊“保存”，點擊“審核”。

（五）填制采購專用發(fā)票

2016年1月11日，采購主管在采購管理系統(tǒng)中執(zhí)行“采購發(fā)票”→“采購專用發(fā)票”命令，進入“采購專用發(fā)票”窗口，點擊“生單”/“入庫單”，選中要拷貝的入庫單，點擊“確定”，點擊“保存”。

（六）采購結(jié)算（手工結(jié)算）

2016年1月11日，采購主管在采購管理系統(tǒng)中執(zhí)行“采購結(jié)算”→“手工結(jié)算”命令，進入“手工結(jié)算”窗口，點擊“選單”，點擊“查詢”，選擇相應的“采購發(fā)票”和“入庫單”，點擊“確定”，系統(tǒng)回到“手工結(jié)算”窗口，點擊“結(jié)算”。

（七）應付單據(jù)審核與制單

2016年1月11日，財務人員在應付款管理系統(tǒng)中執(zhí)行“應付單據(jù)處理”→“應付單據(jù)審核”命令，進入“應付單據(jù)查詢”窗口，選擇相應的采購專用發(fā)票，點擊“審核”；執(zhí)行“制單處理”命令，選擇“發(fā)票制單”，選中要制單的采購專用發(fā)票，點擊“制單”，生成憑證如下：

借：在途物資54000

應交稅費—應交增值稅

（進項稅額）9180

貸：應付賬款—一般應付款63180

（八）確認采購成本

2016年1月11日，財務人員在存貨核算系統(tǒng)中執(zhí)行“業(yè)務核算”→“正常單據(jù)記賬”命令，進入“查詢條件選擇”窗口，點擊“確定”，選擇相應的采購入庫單和其他入庫單，單擊“記賬”；執(zhí)行“財務核算”→“生成憑證”，打開“查詢條件”窗口，選中待生成憑證的單據(jù)，輸入“其他入庫單”對方科目“營業(yè)外收入”，點擊“生成”，生成憑證如下：

借：庫存商品54000

貸：在途物資54000

借：庫存商品4200

貸：營業(yè)外收入4200

二、有贈品采購業(yè)務在用友ERP-U8 v10.1供應鏈系統(tǒng)中注意問題

（一）本文采取的業(yè)務處理將主貨物橙汁按照普通采購業(yè)務處理，贈品冰糖葫蘆汁在其他入庫單中反映，主要貨物橙汁收入根據(jù)發(fā)票確定，贈品冰糖葫蘆汁收入按照公允價值確定。這種處理方法增加了企業(yè)的利潤表收入，提高財務報表中的利潤，同時也會使企業(yè)的稅收負擔增加。

（二）也有系統(tǒng)操作人員認為對于贈品數(shù)據(jù)的錄入，可以在入庫單中將贈品與主要貨物分兩行記錄填寫，無論贈品與主要貨物是否為同一品種存貨，主要貨物按合同價款或發(fā)票價格，贈品單價為0，數(shù)量按合同資料填寫。對于贈品單價的錄入，主要貨物按供應商提供的采購專用發(fā)票錄入，贈品作為第二行記錄錄在同一張發(fā)票，單價為0。

（三）關(guān)于用友ERP-U8 v10.1下有贈品采購業(yè)務之會計處理的第二種處理方式由于不產(chǎn)生營業(yè)外收入或其他業(yè)務收入，故對企業(yè)的稅收負擔不會產(chǎn)生影響。相關(guān)的會計法規(guī)對有贈品的采購業(yè)務的會計處理也沒有明確規(guī)定，因而企業(yè)在處理此類業(yè)務時，可以根據(jù)實際情況選擇對自身較有利的會計處理方法。

參考文獻：

[1]牛永芹，劉大斌，曹芳林.ERP 供應鏈管理系統(tǒng)實訓教程[M].北京：高等教育出版社，2015.

[2]王新玲，汪剛.會計信息系統(tǒng)實驗教程[M]北京：清華大學出版社，2009.

（作者單位：湖南信息職業(yè)技術(shù)學院）