張曉磊
摘要:供應鏈管理越來越受到企業(yè)的重視,用友ERP-U8 v10.1系統(tǒng)是企業(yè)常用的信息化分析平臺,但供應鏈系統(tǒng)操作較為復雜,初學者經(jīng)常會為一些特殊業(yè)務所困惑。本文結(jié)合實際情況,對供應鏈中的有贈品采購這種特殊業(yè)務處理進行了分析,并提出相關(guān)建議,以有助于操作者理清思路,提高業(yè)務處理準確度。
關(guān)鍵詞:采購管理;贈品業(yè)務;ERP -U8 v10.1
采購業(yè)務中獲得贈品在企業(yè)經(jīng)營活動中較為常見,而用友系統(tǒng)中填制原始單據(jù)時贈品成本如何確定,生成記賬憑證時如何確定會計科目方面,軟件操作者往往難以判別,本文以ERP-U8V10.1 系統(tǒng)為例,結(jié)合筆者教學案例,對有贈品的采購業(yè)務進流程進行設(shè)計,并提出相關(guān)建議,以此為系統(tǒng)操作者提供一定的借鑒。
一、有贈品采購業(yè)務在用友ERP-U8 v10.1供應鏈系統(tǒng)中操作流程
例:2016年1月11日,勝利商貿(mào)有限公司采購部與匯源公司簽訂合同,采購2L橙汁500箱,不含稅單價108元/箱,合同約定免費贈送450ML冰糖葫蘆汁100箱,不含稅單價42元/箱,貨物已驗收入庫。
業(yè)務分析:采購部主管填制采購訂單并審核、采購到貨單填制并審核;倉儲部主管填制入庫單并審核、其他入庫單并審核;財務人員審核發(fā)票、單據(jù)記賬并制單。
(一)填制采購訂單
2016年1月11日,采購主管在采購管理系統(tǒng)中執(zhí)行“采購訂貨”→“采購訂單”命令,進入“采購訂單”窗口,點擊“增加”,輸入相關(guān)信息,點擊“保存”,點擊“審核”按鈕。
(二)生成采購到貨單
2016年1月11日,采購主管在采購管理系統(tǒng)中執(zhí)行“采購到貨”→“到貨單”命令,進入“到貨單”窗口,點擊“增加”,選擇“生單”/“到貨單”命令,選擇所要拷貝的訂貨單,點擊“確定”,系統(tǒng)自動生成到貨單,點擊“保存”,點擊“審核”。
(三)生成采購入庫單
2016年1月11日,倉儲主管在存庫管理系統(tǒng)中執(zhí)行“入庫業(yè)務”→“采購入庫單”命令,進入“采購入庫單”窗口,選擇“生單”/“采購到貨單(藍字)”命令,點擊“確定”,系統(tǒng)自動生成采購入庫單,點擊“審核”。
(四)填制其他入庫單
2016年1月11日,倉儲主管在存庫管理系統(tǒng)中執(zhí)行“入庫業(yè)務”→“其他入庫單”命令,進入“其他入庫單”窗口,點擊“增加”,按照合同錄入贈品入庫信息。點擊“保存”,點擊“審核”。
(五)填制采購專用發(fā)票
2016年1月11日,采購主管在采購管理系統(tǒng)中執(zhí)行“采購發(fā)票”→“采購專用發(fā)票”命令,進入“采購專用發(fā)票”窗口,點擊“生單”/“入庫單”,選中要拷貝的入庫單,點擊“確定”,點擊“保存”。
(六)采購結(jié)算(手工結(jié)算)
2016年1月11日,采購主管在采購管理系統(tǒng)中執(zhí)行“采購結(jié)算”→“手工結(jié)算”命令,進入“手工結(jié)算”窗口,點擊“選單”,點擊“查詢”,選擇相應的“采購發(fā)票”和“入庫單”,點擊“確定”,系統(tǒng)回到“手工結(jié)算”窗口,點擊“結(jié)算”。
(七)應付單據(jù)審核與制單
2016年1月11日,財務人員在應付款管理系統(tǒng)中執(zhí)行“應付單據(jù)處理”→“應付單據(jù)審核”命令,進入“應付單據(jù)查詢”窗口,選擇相應的采購專用發(fā)票,點擊“審核”;執(zhí)行“制單處理”命令,選擇“發(fā)票制單”,選中要制單的采購專用發(fā)票,點擊“制單”,生成憑證如下:
借:在途物資54000
應交稅費—應交增值稅
(進項稅額)9180
貸:應付賬款—一般應付款63180
(八)確認采購成本
2016年1月11日,財務人員在存貨核算系統(tǒng)中執(zhí)行“業(yè)務核算”→“正常單據(jù)記賬”命令,進入“查詢條件選擇”窗口,點擊“確定”,選擇相應的采購入庫單和其他入庫單,單擊“記賬”;執(zhí)行“財務核算”→“生成憑證”,打開“查詢條件”窗口,選中待生成憑證的單據(jù),輸入“其他入庫單”對方科目“營業(yè)外收入”,點擊“生成”,生成憑證如下:
借:庫存商品54000
貸:在途物資54000
借:庫存商品4200
貸:營業(yè)外收入4200
二、有贈品采購業(yè)務在用友ERP-U8 v10.1供應鏈系統(tǒng)中注意問題
(一)本文采取的業(yè)務處理將主貨物橙汁按照普通采購業(yè)務處理,贈品冰糖葫蘆汁在其他入庫單中反映,主要貨物橙汁收入根據(jù)發(fā)票確定,贈品冰糖葫蘆汁收入按照公允價值確定。這種處理方法增加了企業(yè)的利潤表收入,提高財務報表中的利潤,同時也會使企業(yè)的稅收負擔增加。
(二)也有系統(tǒng)操作人員認為對于贈品數(shù)據(jù)的錄入,可以在入庫單中將贈品與主要貨物分兩行記錄填寫,無論贈品與主要貨物是否為同一品種存貨,主要貨物按合同價款或發(fā)票價格,贈品單價為0,數(shù)量按合同資料填寫。對于贈品單價的錄入,主要貨物按供應商提供的采購專用發(fā)票錄入,贈品作為第二行記錄錄在同一張發(fā)票,單價為0。
(三)關(guān)于用友ERP-U8 v10.1下有贈品采購業(yè)務之會計處理的第二種處理方式由于不產(chǎn)生營業(yè)外收入或其他業(yè)務收入,故對企業(yè)的稅收負擔不會產(chǎn)生影響。相關(guān)的會計法規(guī)對有贈品的采購業(yè)務的會計處理也沒有明確規(guī)定,因而企業(yè)在處理此類業(yè)務時,可以根據(jù)實際情況選擇對自身較有利的會計處理方法。
參考文獻:
[1]牛永芹,劉大斌,曹芳林.ERP 供應鏈管理系統(tǒng)實訓教程[M].北京:高等教育出版社,2015.
[2]王新玲,汪剛.會計信息系統(tǒng)實驗教程[M]北京:清華大學出版社,2009.
(作者單位:湖南信息職業(yè)技術(shù)學院)