關于現金流量表在編制中存在的問題及對策

王莎

一、現金流量表的相關概念

（一）現金

現金是指企業在日常經營過程中用于支付的款項，這筆款項多以庫存現金等形式存在，這種形式下的資產有著較高的流動性，可以用于支付日常經營活動所涉及的錢款，同時也有著很強的即時性。現金的即時性使日常支付變得很簡單，同時也可以提高支付的效率，簡化支付過程。

（二）現金等價物

現金等價物是指企業在經營過程中持有的具有一定轉換性的資產，這種資產在使用的過程中易于轉換成現金，在操作上更加具有便利性。現金等價物一般用于一定的小額投資，這種小額投資主要是以期限小于三個月的債券為主，而現金等價物的確定和數量也應該有一定的限制，這樣才能提高現金等價物的流動性，提高現金的轉化效果，完善投資情況。

二、現金流量表的含義和應用

（一）現金流量表的含義

現金流量表是一種財務報表，這種財務報表可以反映出在一定會計期間內的現金以及現金等價物的流動變化，在表中可以有效的反映出企業的流動資產變化情況，從而提高企業的內部控制情況。現金流量表在應用和編制的過程中可以很好的對企業的現金資產以及現金等價物資產進行合理的控制，通過日常記賬可以明確的反映出企業經營過程的經濟活動，為企業日后的經營和管理提供基礎和參考。在對現金流量表進行研究和分析中，可以體現企業的現金流量變動，反應企業日常經營活動的有效性，各項投資的合理性進行全面的分析，對日后企業經營過程進行全面規劃和整合。……