現(xiàn)金流量

風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，從現(xiàn)金流量視角出發(fā)，以韻達(dá)股份為例，結(jié)合其經(jīng)營(yíng)狀況與財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，分析財(cái)務(wù)管理方面的潛在風(fēng)險(xiǎn)，最后針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提出建議。關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；物流企業(yè)0 引言現(xiàn)代物流行業(yè)在支撐國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展中發(fā)揮重要作用。近年來(lái)，隨著電商行業(yè)的崛起，我國(guó)消費(fèi)能力在一定程度上被激發(fā)，物流行業(yè)發(fā)展迅速。為了滿足市場(chǎng)需求，物流行業(yè)逐漸擴(kuò)大規(guī)模。與此同時(shí)，物流企業(yè)面臨巨大挑戰(zhàn)，內(nèi)部管理不善和外部環(huán)境的不確定性都給其帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，企業(yè)常常忽略現(xiàn)金

企業(yè)在新時(shí)期現(xiàn)金流量管理方面面臨的具體困境，并提出通過(guò)機(jī)制創(chuàng)新和探索實(shí)踐，發(fā)揮數(shù)字化司庫(kù)平臺(tái)的樞紐作用，不斷提高資金集約和信息集中程度，全過(guò)程跟蹤現(xiàn)金流量波動(dòng)情況，提高資金運(yùn)營(yíng)效率，防控資金安全風(fēng)險(xiǎn)，降低資金使用成本。[關(guān)鍵詞]司庫(kù)平臺(tái)；資金集約；現(xiàn)金流量中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1674-1722（2023）24-0037-03隨著信息技術(shù)、金融監(jiān)管的不斷成熟，司庫(kù)平臺(tái)可有效利用金融資源，著力解決大型集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部資金管理分散、管控下

科學(xué)、合理的現(xiàn)金流量管理能夠一定程度地降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中實(shí)現(xiàn)更加穩(wěn)定的發(fā)展。二、現(xiàn)金流量管理概述（一）現(xiàn)金流量管理的概念現(xiàn)金流量在企業(yè)運(yùn)作的各個(gè)環(huán)節(jié)中都發(fā)揮著不可或缺的作用，全面貫穿于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)環(huán)節(jié)中，以購(gòu)買原材料、銷售商品、償還債務(wù)等各種形式反映企業(yè)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物流入、流出的情況。不同的現(xiàn)金流量具有各自特點(diǎn)，可以運(yùn)用現(xiàn)金流量從成長(zhǎng)能力、償債能力等不同視角去分析企業(yè)的發(fā)展情況，而將現(xiàn)金流量變化的各項(xiàng)數(shù)據(jù)綜合在

徐 崢現(xiàn)金流量表是在收付實(shí)現(xiàn)制的基礎(chǔ)上反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表，是財(cái)務(wù)報(bào)告的重要組成部分之一。現(xiàn)金流量表與企業(yè)的貨幣資金存在密切的關(guān)聯(lián)，通常被認(rèn)為是最難以舞弊的會(huì)計(jì)報(bào)表。近年來(lái)，康得新等事件的發(fā)生使得機(jī)構(gòu)投資者、企業(yè)的債權(quán)和投資者等報(bào)表使用人更加關(guān)注現(xiàn)金流量表，通過(guò)這張表了解企業(yè)的實(shí)際獲利能力、償債能力、盈利能力等。對(duì)現(xiàn)金流量表進(jìn)行審計(jì)，是防范企業(yè)舞弊風(fēng)險(xiǎn)、提高會(huì)計(jì)信息披露質(zhì)量的需要。審計(jì)人員在對(duì)現(xiàn)金流量表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)予以足

：通俗地講，現(xiàn)金流量是企業(yè)在一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、流出的總量情況的總稱。隨著我國(guó)改革開放的持續(xù)深入，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)也日益激烈，企業(yè)不僅要在業(yè)務(wù)上有所突破，同時(shí)更要有完善的財(cái)務(wù)管理體制來(lái)護(hù)航，而現(xiàn)金流量管理作為重要的財(cái)務(wù)管理工具，能促進(jìn)企業(yè)更有效穩(wěn)步的發(fā)展，因此加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流量管理具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。一、現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性第一，現(xiàn)金流量是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要基礎(chǔ)條件。在企業(yè)開展相應(yīng)的現(xiàn)金流量管理工作時(shí)，

發(fā)展過(guò)程中都現(xiàn)金流量管理方面存在一定不足。基于此，本文對(duì)我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)在現(xiàn)金流量管理方面所存在的問(wèn)題和不足進(jìn)行了分析，并提出了幾點(diǎn)改進(jìn)措施。關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè);現(xiàn)金流量管理一、我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)金流量管理所存在的問(wèn)題與不足（一）房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部的員工缺乏現(xiàn)金流量管理的意識(shí)我國(guó)大多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)的主要和首要運(yùn)營(yíng)目標(biāo)是創(chuàng)造以及追求更高的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)，并將創(chuàng)造更高的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)作為自身的財(cái)務(wù)指標(biāo)，在實(shí)際的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中并不重視現(xiàn)金流量的作用，從而使得現(xiàn)金流量管理工作在房地產(chǎn)企業(yè)管

展，必須加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理。現(xiàn)金流量管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理主要內(nèi)容，通過(guò)經(jīng)營(yíng)、投資、籌資現(xiàn)金流量收支變化，及時(shí)反映企業(yè)資金流動(dòng)方向，對(duì)企業(yè)起著舉足輕重作用。正確掌握現(xiàn)金流量管理方法，控制現(xiàn)金流量程序，樹立現(xiàn)金流量在財(cái)務(wù)管理中的作用，對(duì)地勘企業(yè)持續(xù)有效發(fā)展具有重要意義。本文對(duì)地勘企業(yè)現(xiàn)金流量管理的必要性和現(xiàn)金流量管理現(xiàn)狀進(jìn)行分析，并提出完善建議。關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量管理 ; 地勘企業(yè) ;現(xiàn)金流量表地勘企業(yè)的現(xiàn)金流量具有一定特殊性。地勘企業(yè)必須加大對(duì)現(xiàn)金流量管理，通過(guò)分

化影響，企業(yè)現(xiàn)金流量管理方式也跟隨經(jīng)濟(jì)發(fā)展尋求轉(zhuǎn)變，企業(yè)要想長(zhǎng)久穩(wěn)定發(fā)展，就要保證經(jīng)濟(jì)利益最大化，將經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)為核心，注重現(xiàn)金流量管理，只有這樣企業(yè)才能在今后發(fā)展過(guò)程中創(chuàng)造更多經(jīng)濟(jì)價(jià)值。為此，企業(yè)如何打破現(xiàn)金流量管理的局限性，成為當(dāng)今企業(yè)急需解決的問(wèn)題。一、現(xiàn)金流量的主要管理方式（一）現(xiàn)金盈余管理企業(yè)高層管理人員應(yīng)將現(xiàn)金盈余作為管理目標(biāo)，確保現(xiàn)金余額能夠予以合理分配，防止企業(yè)資金鏈斷裂造成經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)癱瘓。隨著積攢的現(xiàn)金越來(lái)越多，許多高層管理人員都會(huì)借助現(xiàn)金流量

會(huì)計(jì)利潤(rùn)外，現(xiàn)金流量表也一樣會(huì)存在虛假舞弊現(xiàn)象，財(cái)務(wù)報(bào)表使用者對(duì)現(xiàn)金流量表的關(guān)注也越來(lái)越多，對(duì)現(xiàn)金流量表審計(jì)也提出了新的要求。基于現(xiàn)金流量表現(xiàn)有的特點(diǎn)，本文就在現(xiàn)金流量表審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析。一、對(duì)現(xiàn)金流量表進(jìn)行審計(jì)的意義（一）預(yù)防企業(yè)做假賬及虛假財(cái)務(wù)報(bào)表企業(yè)的現(xiàn)金流量表本期與前期現(xiàn)金流量的差額等同于企業(yè)籌資活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量與匯率變動(dòng)總和。通過(guò)此等式可以檢查現(xiàn)金流量表是否平衡，該表也可以查找現(xiàn)金等價(jià)物發(fā)生差異的原因。企業(yè)若做假賬調(diào)

濰坊供電公司現(xiàn)金流量在企業(yè)的發(fā)展中占據(jù)著重要地位，現(xiàn)金流量是否充足，對(duì)于企業(yè)能否平穩(wěn)運(yùn)行起著關(guān)鍵作用，甚至可以決定企業(yè)的存亡。一旦企業(yè)的現(xiàn)金流量不暢，就很可能會(huì)導(dǎo)致資金鏈斷裂，從而對(duì)企業(yè)的發(fā)展形成致命一擊。因此，在企業(yè)的發(fā)展中，一定要充分發(fā)揮現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警作用。但是由于我國(guó)企業(yè)目前是利潤(rùn)導(dǎo)向型，在企業(yè)的發(fā)展中更加注重利潤(rùn)忽視了業(yè)績(jī)的質(zhì)量，這就導(dǎo)致企業(yè)在現(xiàn)金流量方面存在著嚴(yán)重的滯后性。基于此，筆者對(duì)現(xiàn)金流量在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的預(yù)警作用進(jìn)行詳細(xì)的闡述。一

、電力企業(yè)在現(xiàn)金流量管理方面的現(xiàn)狀（一）現(xiàn)金流量管理內(nèi)容上的問(wèn)題當(dāng)前我國(guó)的主要現(xiàn)金流量管理流程僅僅只是對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量進(jìn)行基本控制和預(yù)算，然而僅僅只是簡(jiǎn)單的對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)算和控制，并不能夠真正使企業(yè)的現(xiàn)金流量得到合理的分配，并且企業(yè)的現(xiàn)金流量并不僅限于企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)，也包含企業(yè)的籌資、投資活動(dòng)中所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，因此現(xiàn)金流量管理在電力企業(yè)中并沒有得到真正的重視，而現(xiàn)金流量管理的作用和價(jià)值也沒能夠得到真正的體現(xiàn)。（二）對(duì)現(xiàn)金流量管理的認(rèn)識(shí)不夠電力企業(yè)對(duì)現(xiàn)

咨詢有限公司現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中發(fā)揮著重要的作用，為企業(yè)健康發(fā)展提供了基礎(chǔ)保障，貫穿于企業(yè)管理的整個(gè)過(guò)程中，在經(jīng)營(yíng)、投資和籌資三個(gè)環(huán)節(jié)中占據(jù)重要地位。因此在日常財(cái)務(wù)工作開展過(guò)程中，應(yīng)從經(jīng)營(yíng)、投資、籌資三個(gè)方面著手加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流量管理，并采取有效措施積極應(yīng)對(duì)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，為食業(yè)創(chuàng)造安全可靠的資金使用環(huán)境。1 現(xiàn)金流量管理概論1.1 現(xiàn)金流量管理的內(nèi)容現(xiàn)金流量屬于現(xiàn)代理財(cái)學(xué)的一個(gè)重要范疇，是指企業(yè)在一定的經(jīng)營(yíng)時(shí)間內(nèi)通過(guò)一定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出

于企業(yè)來(lái)說(shuō)，現(xiàn)金流量表分析是非常重要的，能夠?yàn)閼?zhàn)略決策的制定提供參考依據(jù)。但現(xiàn)階段諸多企業(yè)現(xiàn)金流量表分析存在一些問(wèn)題，比如財(cái)務(wù)人員對(duì)現(xiàn)金流量表的重視程度不夠、現(xiàn)金流量表分析方式比較單一等等，導(dǎo)致沒有有效利用數(shù)據(jù)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策。為了避免此種情況持續(xù)發(fā)生，應(yīng)當(dāng)正確認(rèn)識(shí)現(xiàn)金流量表分析的重要性，進(jìn)而明確現(xiàn)金流量表分析的注意事項(xiàng)，從而科學(xué)合理的展開現(xiàn)金流量表的分析，有效利用現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)，使企業(yè)在發(fā)展壯大的高速公路上奔馳。1 現(xiàn)金流量表分析的目的及作用現(xiàn)金流量表作為財(cái)

于企業(yè)來(lái)說(shuō)，現(xiàn)金流量就像是人體內(nèi)的血液一樣，是企業(yè)生存發(fā)展的命脈。如果企業(yè)的現(xiàn)金流量出現(xiàn)了問(wèn)題，必然會(huì)導(dǎo)致企業(yè)面臨一系列風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，甚至可能會(huì)影響到企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)和生存命運(yùn)，因而企業(yè)必須高度重視對(duì)現(xiàn)金流量的管理。本文從有效防范企業(yè)現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)的角度進(jìn)行了研究，首先分析了企業(yè)現(xiàn)金流量管理的重要性，在此基礎(chǔ)上分析了企業(yè)現(xiàn)金流量管理的基本情況，最后就如何加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理、防范現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)，提出了一些有針對(duì)性的解決對(duì)策，旨在為促進(jìn)企業(yè)現(xiàn)金流量管理步入良性軌道提供參

越來(lái)越廣泛，現(xiàn)金流量表在集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中的重要性也越來(lái)越明顯了，集團(tuán)企業(yè)編制現(xiàn)金流量表的方法也呈現(xiàn)出了多樣化的特點(diǎn)，在編制過(guò)程中難免會(huì)遇到一些問(wèn)題，這些問(wèn)題會(huì)對(duì)集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策產(chǎn)生一定的影響。本文從集團(tuán)企業(yè)編制現(xiàn)金流量表的重要性出發(fā)，分析了集團(tuán)企業(yè)編制現(xiàn)金流量表的幾個(gè)方法，并提出了集團(tuán)企業(yè)編制現(xiàn)金流量表存在的幾個(gè)問(wèn)題，目的在提高集團(tuán)企業(yè)編制現(xiàn)金流量表的水平。一、集團(tuán)企業(yè)編制現(xiàn)金流量表的重要性（一）為投資決策提供所需的信息來(lái)源通過(guò)現(xiàn)金流量表，企業(yè)可以

陌軒摘 要：現(xiàn)金流量作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)的第一要素，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有著至關(guān)重要的作用。因此現(xiàn)金流量管理也成為了現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心部分。在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和發(fā)展過(guò)程中，現(xiàn)金流量是否充足、活躍，現(xiàn)金流量管理是否科學(xué)、合理，直接反映了一個(gè)企業(yè)的活力與素質(zhì)。據(jù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，在發(fā)達(dá)國(guó)家中，有80%的企業(yè)面臨破產(chǎn)時(shí)賬面資金仍是盈利的，導(dǎo)致它們破產(chǎn)的原因更多是因?yàn)橘Y金鏈斷裂。關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量；科學(xué)管理現(xiàn)金流我國(guó)許多企業(yè)對(duì)于現(xiàn)金流量的管理，也存在很多問(wèn)題，由于自身資金控制能

財(cái)務(wù)管理中，現(xiàn)金流量扮演著極其重要的角色，在防范風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)濟(jì)效益等方面發(fā)揮著極其重要的作用，已經(jīng)成為了企業(yè)內(nèi)部普遍關(guān)注的焦點(diǎn)性話題。通過(guò)現(xiàn)金流量管理在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提升具有極大的促進(jìn)作用，維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全性與穩(wěn)定性，滿足企業(yè)的發(fā)展需求。本文主要針對(duì)現(xiàn)金流量管理在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用展開深入的研究，希望為相關(guān)行業(yè)人士提供些許幫助。現(xiàn)金流量管理，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重中之重，在企業(yè)發(fā)展中占據(jù)著舉足輕重的地位。加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理的應(yīng)用，可

方淑琴現(xiàn)金流量表會(huì)計(jì)要素的設(shè)置一直是學(xué)術(shù)界存在爭(zhēng)議的問(wèn)題，本文首先論述了現(xiàn)金流量表會(huì)計(jì)要素的必要性和可能性，并且介紹了現(xiàn)金流量表會(huì)計(jì)要素的設(shè)置與賬戶體系的設(shè)置。若設(shè)置現(xiàn)金流量表會(huì)計(jì)要素，將極大的提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。現(xiàn)金流量表會(huì)計(jì)要素設(shè)置的必要性和可能性（1）現(xiàn)金流量表會(huì)計(jì)要素設(shè)置的必要性1.決定會(huì)計(jì)要素設(shè)置的影響因素會(huì)計(jì)要素的設(shè)置存在理論的依據(jù)，杜興強(qiáng)教授在其論著中指出，會(huì)計(jì)要素的設(shè)置是由會(huì)計(jì)基本假設(shè)、會(huì)計(jì)目標(biāo)和會(huì)計(jì)對(duì)象共同決定的，并且受到會(huì)計(jì)基本假設(shè)的制

業(yè)財(cái)務(wù)管理中現(xiàn)金流量管理的應(yīng)用陳曉萍（南通市疾病預(yù)防控制中心，江蘇 南通 450000）近幾年，伴隨著時(shí)代的不斷發(fā)展與進(jìn)步，企業(yè)管理內(nèi)容呈現(xiàn)出多樣性，且在相關(guān)政策的引導(dǎo)下進(jìn)行了創(chuàng)新變革。在企業(yè)的發(fā)展中，財(cái)務(wù)管理占據(jù)了重要的地位，且財(cái)務(wù)管理是十分重要的管理內(nèi)容，不僅對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流產(chǎn)生影響，并且也對(duì)企業(yè)的發(fā)展有所幫助。毋庸置疑，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中現(xiàn)金流量管理占據(jù)了重要的地位，但是從整體角度分析，其現(xiàn)金流量管理存在眾多的缺陷與弊端，往往會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生影響，所

淺議電算化下現(xiàn)金流量表的調(diào)整■/樊汝春在電算化核算中，多數(shù)中小企業(yè)利用財(cái)務(wù)軟件自動(dòng)生成現(xiàn)金流量表，但是編制成果并不準(zhǔn)確，究其原因，是沒有解決好改變現(xiàn)金流量性質(zhì)的業(yè)務(wù)以及編制現(xiàn)金流量時(shí)的調(diào)整問(wèn)題。現(xiàn)金流量表 電算化 編制 調(diào)整現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金收入和支出情況的重要報(bào)表，編制現(xiàn)金流量表的目的是為報(bào)表使用者提供企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入流出信息，以便于報(bào)表使用者了解和評(píng)價(jià)企業(yè)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力，據(jù)此預(yù)測(cè)企業(yè)的未來(lái)現(xiàn)金流量，

動(dòng)制基礎(chǔ)上的現(xiàn)金流量表應(yīng)運(yùn)而生，是對(duì)權(quán)責(zé)發(fā)生制下編制的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的補(bǔ)充。本文通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流量表的財(cái)務(wù)分析，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及存在問(wèn)題進(jìn)行分析現(xiàn)，按收付實(shí)現(xiàn)制對(duì)企業(yè)當(dāng)期的經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)進(jìn)行計(jì)量，反映企業(yè)當(dāng)期現(xiàn)金流入和流出情況，其中反映出大量關(guān)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的有價(jià)值的信息。通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流量表的分析，提煉出其中的對(duì)各類主體決策相關(guān)的信息，供決策者參考。【關(guān)鍵詞】 現(xiàn)金流量表 財(cái)務(wù)分析一、現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)分析概述現(xiàn)金流量表包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)

財(cái)務(wù)管理中，現(xiàn)金流量管理則是最關(guān)鍵的部分，現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位不容忽視。然而我國(guó)很多企業(yè)對(duì)于現(xiàn)金流量管理的重要性認(rèn)識(shí)不足，而且目前我國(guó)現(xiàn)金流量管理的整體水平與國(guó)外相比還比較低。有鑒于此，本文將深入分析現(xiàn)金流量管理在我國(guó)的發(fā)展現(xiàn)狀，以及其在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位。關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量管理；企業(yè)財(cái)務(wù)管理；地位如今的時(shí)代，是信息的時(shí)代，也是經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的時(shí)代。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，企業(yè)的生存越來(lái)越艱難。隨著環(huán)境的快速變化，企業(yè)無(wú)時(shí)無(wú)刻不面臨著市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的

集團(tuán)如何運(yùn)用現(xiàn)金流量表分析企業(yè)現(xiàn)金流量徐霞 重慶日?qǐng)?bào)報(bào)業(yè)集團(tuán)現(xiàn)金流量表作為三大會(huì)計(jì)報(bào)表之一，企業(yè)有必要深入的了解和分析該報(bào)表，并通過(guò)該報(bào)表為企業(yè)帶來(lái)各種訊息，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀進(jìn)行了解和對(duì)企業(yè)的未來(lái)發(fā)展進(jìn)行預(yù)測(cè)。本文將圍繞現(xiàn)金流量表的內(nèi)容，針對(duì)現(xiàn)金流量表對(duì)企業(yè)的影響、現(xiàn)金流量表的含義進(jìn)行深入的分析和探討，并利用現(xiàn)金流量表分析企業(yè)的現(xiàn)金流量。現(xiàn)金流量表 分析 企業(yè)現(xiàn)金流量企業(yè)現(xiàn)金流量是企業(yè)生存和發(fā)展的命脈，現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理是重理財(cái)?shù)墓芾恚?span id="g0gggggg" class="hl">現(xiàn)金流量表所提供的信息是

財(cái)務(wù)報(bào)表中，現(xiàn)金流量表是專門反映各類型貨幣資金增減變化情況的報(bào)表，能清晰地揭示企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性和企業(yè)盈利的真實(shí)性。但現(xiàn)金流量表編制上存在的問(wèn)題也日益凸顯。因此，為發(fā)揮現(xiàn)金流量表的使用價(jià)值，應(yīng)考慮對(duì)現(xiàn)金流量表的項(xiàng)目進(jìn)行重新設(shè)計(jì)，使得現(xiàn)金流量表既能保持目前的優(yōu)點(diǎn)，又能克服存在的缺點(diǎn)，更能減少工作中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤和舞弊現(xiàn)象，便于企業(yè)管理人員改善經(jīng)營(yíng)管理工作中存在的問(wèn)題。一、現(xiàn)金流量表存在的主要問(wèn)題現(xiàn)金流量表自要求編制以來(lái)，效果顯著，頗受好評(píng)。但現(xiàn)金流量表也存在一

發(fā)展的命脈；現(xiàn)金流量是支撐財(cái)務(wù)管理與企業(yè)生產(chǎn)、市場(chǎng)營(yíng)銷、行業(yè)發(fā)展等多方面內(nèi)容溝通的核心，針對(duì)現(xiàn)金流量展開完善的管理體系建設(shè)，對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有重要意義。本文以下結(jié)合現(xiàn)金流量在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用分析，并對(duì)其重要性進(jìn)行闡述。【關(guān)鍵詞】現(xiàn)金流量管理；財(cái)務(wù)管理；現(xiàn)金；地位一、現(xiàn)金流量概述所謂“現(xiàn)金流量”也被稱之為現(xiàn)金流（cash flow），狹義地理解是，企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中通過(guò)現(xiàn)金形式展開的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流入總和。現(xiàn)金流量在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中之所以備受重

要】現(xiàn)階段，現(xiàn)金流量管理的管理領(lǐng)域十分豐富，其在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中占據(jù)著不可或缺的地位。但是我國(guó)的現(xiàn)金流量管理不夠健全和完善，仍處于經(jīng)驗(yàn)占主導(dǎo)的階段。本文簡(jiǎn)要分析了現(xiàn)金流量管理的內(nèi)容和意義，并在該基礎(chǔ)上研究其在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的特殊地位，旨在引起人們的高度關(guān)注為目的，進(jìn)而更好地實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量管理從規(guī)章性和經(jīng)驗(yàn)管理向科學(xué)管理的轉(zhuǎn)變。【關(guān)鍵詞】現(xiàn)金流量管理； 企業(yè)財(cái)務(wù)管理； 地位目前，通過(guò)編制現(xiàn)金流量表所反映的現(xiàn)金流量信息在協(xié)調(diào)各種財(cái)務(wù)關(guān)系、組織財(cái)務(wù)活動(dòng)等方面扮演重要

王天雨摘要：現(xiàn)金流量管理是當(dāng)下新興的管理領(lǐng)域，它包含著極其豐富的內(nèi)容，涉及當(dāng)下有關(guān)現(xiàn)金流動(dòng)、流量的方方面面。現(xiàn)金流量管理對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理起著不可替代的作用，因此現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中逐漸趨于核心地位。但是，我國(guó)的現(xiàn)金流量管理水平普遍較低，基本處于起步階段，只能進(jìn)行規(guī)章制度、現(xiàn)金流行規(guī)則等方面進(jìn)行干預(yù)指導(dǎo)。本文通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流量管理內(nèi)容解析及其在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中地位的探究，期望能夠引起人們對(duì)于現(xiàn)金流量管理的重視。關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量管理 企業(yè)財(cái)務(wù)管理 地位現(xiàn)金流量

佩賢　梁飛媛現(xiàn)金流量表會(huì)計(jì)要素設(shè)置文獻(xiàn)綜述■/蔡佩賢梁飛媛現(xiàn)金流量表作為三大財(cái)務(wù)報(bào)表之一，從一個(gè)新角度提供了不同于資產(chǎn)負(fù)債表和收益表的會(huì)計(jì)信息。但是，現(xiàn)金流量表會(huì)計(jì)要素一直未被確定。文章查閱搜集以往會(huì)計(jì)學(xué)者的研究資料后，從會(huì)計(jì)目標(biāo)、報(bào)表編制方法和成本效益三方面評(píng)述了現(xiàn)金流量表要素設(shè)置的必要性和可行性。現(xiàn)金流量表會(huì)計(jì)要素要素設(shè)置目標(biāo)導(dǎo)向自1977年現(xiàn)金流量表和財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表成為正式報(bào)表（IAS 7，1977）以來(lái)，信息使用者對(duì)現(xiàn)金流量表的興趣日漸增強(qiáng)，尤其是

工程職業(yè)學(xué)院現(xiàn)金流量管理分析及在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位楊小鳳 袁小青 江西農(nóng)業(yè)工程職業(yè)學(xué)院隨著我國(guó)社會(huì)的不斷發(fā)展、經(jīng)濟(jì)水平的快速提高，影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理的因素也越來(lái)越多。要想實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的協(xié)調(diào)、可持續(xù)、健康發(fā)展，應(yīng)當(dāng)明確現(xiàn)金流量的概念及其在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位，并將其應(yīng)用到企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中去。本文簡(jiǎn)單介紹了現(xiàn)金流量管理，分析了現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位，并提出了幾點(diǎn)加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理的措施，僅供參考。現(xiàn)金流量管理 企業(yè)財(cái)務(wù)管理 地位在企業(yè)的發(fā)展中，企業(yè)管

要充分認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流量管理的特殊性，只有實(shí)施科學(xué)化管理，才能夠促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。為此，針對(duì)現(xiàn)金流量管理及其在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位進(jìn)行探究。關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量；企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；地位；資金周轉(zhuǎn)中圖分類號(hào)：F23文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：16723198（2015）25014002中國(guó)進(jìn)入新的發(fā)展時(shí)期，行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈。企業(yè)是否能夠在這樣的市場(chǎng)環(huán)境下持續(xù)而穩(wěn)定地發(fā)展，就要重視財(cái)務(wù)管理。在整個(gè)的企業(yè)中，財(cái)務(wù)管理是命脈，特別是現(xiàn)金流量的管理，對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)至關(guān)重要。但是，從中國(guó)

61011）現(xiàn)金流量表，是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入流出的報(bào)表。它按照收付實(shí)現(xiàn)制為原則，以現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物為基礎(chǔ)，將權(quán)責(zé)發(fā)生制下的盈利信息調(diào)整為收付實(shí)現(xiàn)制下的現(xiàn)金流量信息。編制現(xiàn)金流量表通常采用的是工作底稿法或T 型賬戶法，工作強(qiáng)度大，且容易出錯(cuò)。筆者結(jié)合多年實(shí)際財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)和實(shí)踐教學(xué)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)基于Excel現(xiàn)金流量表的編制進(jìn)行了多種的嘗試，現(xiàn)總結(jié)出三種可行方案，希冀與大家一起分享。本文以梁峰公司為例，結(jié)合2014年01月實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施。1

會(huì)計(jì)報(bào)表中，現(xiàn)金流量表是一張難度較高的報(bào)表。在手工賬的環(huán)境中，現(xiàn)金流量信息的精確程度受到會(huì)計(jì)手工操作時(shí)間成本的嚴(yán)重制約。計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)環(huán)境中，獲得較高質(zhì)量現(xiàn)金流量信息的時(shí)間成本就較低。隨著會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展，目前各家財(cái)務(wù)軟件都開發(fā)了現(xiàn)金流量模塊。但在現(xiàn)有財(cái)務(wù)軟件的現(xiàn)金流量模塊應(yīng)用中，編制現(xiàn)金流量表時(shí)經(jīng)常會(huì)產(chǎn)生種種錯(cuò)誤，這些錯(cuò)誤源自對(duì)現(xiàn)金流量表的理解不夠深入導(dǎo)致軟件本身的設(shè)計(jì)缺陷。因此，作者結(jié)合財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用的經(jīng)驗(yàn)，試對(duì)電算化條件下現(xiàn)金流量表編制方法進(jìn)行深入探討。一

關(guān)重要。其中現(xiàn)金流量管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵所在。然而，我國(guó)企業(yè)在流量管理方面水平相對(duì)落后，還在制度建設(shè)與經(jīng)驗(yàn)積累階段。本文從企業(yè)做好現(xiàn)金流量管理的意義出發(fā)，再對(duì)現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位進(jìn)行分析。【關(guān)鍵詞】現(xiàn)金流量管理；企業(yè)財(cái)務(wù)管理；地位一、前言所謂現(xiàn)金流量管理是對(duì)企業(yè)中的現(xiàn)金流入與流出進(jìn)行管理，具體的工作容包括：監(jiān)督企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中資金的流入與流出；對(duì)資金流入與流出之間的差額進(jìn)行剖析。主要目的就是對(duì)管理過(guò)程中展現(xiàn)出來(lái)的財(cái)務(wù)組織活動(dòng)以及財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行

微摘要：自由現(xiàn)金流量已成為二十年來(lái)經(jīng)濟(jì)學(xué)和公司理財(cái)學(xué)的重要概念。本文闡述自由現(xiàn)金流量與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在聯(lián)系，并將自由現(xiàn)金流量作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要指標(biāo)——通過(guò)自由現(xiàn)金流量分析進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，通過(guò)自由現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及通過(guò)自由現(xiàn)金流量管理進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制。關(guān)鍵詞：自由現(xiàn)金流量；風(fēng)險(xiǎn)管理自由現(xiàn)金流量指標(biāo)的量化一直是個(gè)難題，雖然有許多學(xué)者對(duì)自由現(xiàn)金流量進(jìn)行了不同的量化處理，但多是采用會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)的“現(xiàn)金流量”替代詹森所指的“自由現(xiàn)金流量”。本文采用了

馮榮珍現(xiàn)金流量預(yù)算是反映供電企業(yè)特定預(yù)算期內(nèi)引起現(xiàn)金流量變動(dòng)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的預(yù)算;現(xiàn)金流量預(yù)算管理包括，流入管理，流出管理，現(xiàn)金缺口，融資管理四大部分;現(xiàn)金流量預(yù)算是供電企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算管理體系的重要組成部分。一、供電企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算管理面臨的新形勢(shì)隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，電力改革的不斷推進(jìn)，電力新技術(shù)不斷革新的背景下，供電企業(yè)生存發(fā)展所面臨的市場(chǎng)環(huán)境日益復(fù)雜，這也使現(xiàn)金流量預(yù)算管理形勢(shì)發(fā)生變化，其突出表現(xiàn)體現(xiàn)在三個(gè)方面。(一)盈利模式發(fā)生

計(jì)科目重設(shè)的現(xiàn)金流量表的編制，主要以企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為依據(jù)。現(xiàn)金流量表，是對(duì)企業(yè)某一時(shí)期實(shí)際收入與支出情況的反映，通過(guò)會(huì)計(jì)報(bào)表的形式，為企業(yè)提供這一時(shí)期的資金出入信息。本文以現(xiàn)金流量表的編制為出發(fā)點(diǎn)，分析其發(fā)展現(xiàn)狀，探討其在會(huì)計(jì)科目重設(shè)背景下的編制方法。現(xiàn)金流量表作為企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重要組成部分，能夠反映企業(yè)在某一時(shí)期的現(xiàn)金出入情況，是企業(yè)預(yù)測(cè)未來(lái)現(xiàn)金支出與收入情況的重要依據(jù)，也是企業(yè)評(píng)價(jià)這一時(shí)期經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r的主要數(shù)據(jù)信息。現(xiàn)金流量表中有關(guān)企業(yè)現(xiàn)金流量的活動(dòng)，

動(dòng)是根據(jù)自由現(xiàn)金流量還是會(huì)計(jì)現(xiàn)金流量，就要取決于公司對(duì)會(huì)計(jì)管理和對(duì)公司財(cái)務(wù)的理解以及相關(guān)管理人的實(shí)際水平來(lái)決斷。但是相對(duì)于會(huì)計(jì)現(xiàn)金流量和個(gè)概念性比較強(qiáng)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)方式來(lái)說(shuō)，自由現(xiàn)金流量更加的符合實(shí)際的企業(yè)的資金的運(yùn)轉(zhuǎn)以及企業(yè)正常的經(jīng)濟(jì)收益，因此要根據(jù)社會(huì)的發(fā)展趨勢(shì)更要選擇后者。endprint前言每一家企業(yè)都有自己的獨(dú)特的財(cái)務(wù)報(bào)表，這種報(bào)表顯示了企業(yè)的資金流量和資金量是否完整。但是在制作財(cái)務(wù)報(bào)表的時(shí)候，體現(xiàn)出的資金鏈流動(dòng)是根據(jù)自由現(xiàn)金流量還是會(huì)計(jì)現(xiàn)金流量，就

任公司 唐穎現(xiàn)金流量管理與其在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位與意義新疆新聯(lián)熱力有限責(zé)任公司 唐穎摘 要：本文通過(guò)介紹現(xiàn)金流量管理的概述，分析現(xiàn)金流量和利潤(rùn)的差異，闡述現(xiàn)金流量和利潤(rùn)的差異對(duì)企業(yè)的影響，對(duì)現(xiàn)金流量管理在企業(yè)管理中的地位與意義展開探討研究，旨在為相關(guān)人員基于現(xiàn)金流量管理概述、現(xiàn)金流量和利潤(rùn)的差異及現(xiàn)金流量和利潤(rùn)的差異對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流量管理影響與其在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中地位與意義的研究提供一些思路。關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量管理 企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 地位現(xiàn)金流量管理指的是將現(xiàn)金

慶慶淺析企業(yè)現(xiàn)金流量管理對(duì)策文/宣慶慶對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，現(xiàn)金流量管理對(duì)其生存發(fā)展的影響至關(guān)重要，而且也是現(xiàn)代化管理不可或缺的一個(gè)環(huán)節(jié)。作為企業(yè)財(cái)務(wù)情況的一個(gè)主要衡量指標(biāo)，現(xiàn)金流量管理水平是企業(yè)發(fā)展?jié)撃艿闹匾w現(xiàn)。通過(guò)現(xiàn)金流量分析，企業(yè)可以對(duì)自身的資金周轉(zhuǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、償債能力有清楚的了解。所以，深入研究企業(yè)現(xiàn)金流量管理，是企業(yè)在現(xiàn)代化發(fā)展中的重要財(cái)務(wù)管理手段，其作用是舉足輕重的。企業(yè)；現(xiàn)金流量；管理對(duì)策現(xiàn)金流量深刻反映了企業(yè)利用現(xiàn)金的流入流出來(lái)了解自身

強(qiáng)目前，我國(guó)現(xiàn)金流量表的編制方式陳舊，編制過(guò)程工作量大，編制難度較高。由此，迫切需要?jiǎng)?chuàng)新現(xiàn)金流量表的編制方法，提高工作效率。利用Excel編制現(xiàn)金流量表，方法多，信息準(zhǔn)確性與可靠性較高，編制方便，能夠正確反映企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)及其獲利能力與支付能力。一、現(xiàn)金流量表編制概述現(xiàn)金流量表顧名思義就是要表現(xiàn)和反映一個(gè)企業(yè)或是一個(gè)部門的財(cái)務(wù)指標(biāo)及其獲利能力與支付能力，是反映企業(yè)在一段時(shí)間內(nèi)現(xiàn)金以及同等金額的等價(jià)物收入與支出數(shù)量的報(bào)表。近年來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效

？（2）上述現(xiàn)金流量在現(xiàn)金流量表上應(yīng)如何反映？（河南省 劉強(qiáng)）在線專家：（1）這種情況，一般應(yīng)當(dāng)視為貴公司向股東借錢，因此一般賬務(wù)處理如下：借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款—XX股東（2）此類現(xiàn)金流量，屬于企業(yè)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，應(yīng)當(dāng)計(jì)入“收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目中。endprint

田毅自由現(xiàn)金流量在企業(yè)價(jià)值評(píng)估中的應(yīng)用田毅企業(yè)價(jià)值評(píng)估是我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)的重要組成部分。本文將對(duì)研究自由現(xiàn)金流量在我國(guó)企業(yè)價(jià)值評(píng)估中的應(yīng)用，分析其在應(yīng)用過(guò)程中存在的問(wèn)題，并提出相應(yīng)的對(duì)策進(jìn)行解決。現(xiàn)金流量；企業(yè)價(jià)值；評(píng)估一、企業(yè)價(jià)值評(píng)估與自由現(xiàn)金流量的概述1.企業(yè)價(jià)值評(píng)估的概述企業(yè)價(jià)值評(píng)估，主要指注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師根據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)和目的對(duì)企業(yè)的全部?jī)r(jià)值進(jìn)行分析和估算，并根據(jù)情況以書面的形式呈現(xiàn)的過(guò)程。企業(yè)價(jià)值評(píng)估是企業(yè)發(fā)展的重要組成部分，能根據(jù)企業(yè)所擁有的資產(chǎn)的情

流的重要性，現(xiàn)金流量表開始受到投資者的普遍關(guān)注。隨著經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量決策有用性的提升，資本市場(chǎng)開始擔(dān)心上市公司通過(guò)操縱經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量來(lái)掩飾真實(shí)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和財(cái)務(wù)狀況。相關(guān)研究也驗(yàn)證了經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量操縱的存在性，揭露了一些經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量造假的行為。對(duì)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量操縱行為的研究將具有理論價(jià)值和實(shí)踐價(jià)值。一、與經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量操縱相關(guān)的理論（一）委托代理理論上世紀(jì)30年代，美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家伯利和米恩斯因?yàn)槎聪て髽I(yè)所有者兼具經(jīng)營(yíng)者的做法存在著極大的弊端，于是提出“委托代理理論”，倡導(dǎo)

07輕松編制現(xiàn)金流量表李江霞 張雪芳現(xiàn)金流量表的編制是財(cái)會(huì)專業(yè)學(xué)生必須掌握的技能，文章嘗試在Excel2007環(huán)境下編制現(xiàn)金流量表，以企業(yè)當(dāng)期的會(huì)計(jì)憑證表為基礎(chǔ)，以現(xiàn)金流量代碼表作為過(guò)渡，利用自動(dòng)顯示會(huì)計(jì)科目需要的IF嵌套VLOOKUP函數(shù)，在會(huì)計(jì)憑證表中輸入現(xiàn)金流量代碼后自動(dòng)顯示對(duì)應(yīng)的現(xiàn)金流量的項(xiàng)目，并應(yīng)用SUMIF函數(shù)，設(shè)置現(xiàn)金流量表中各個(gè)項(xiàng)目的取數(shù)公式，取數(shù)并最終得到現(xiàn)金流量表的數(shù)據(jù)。Excel；現(xiàn)金流量表；現(xiàn)金流量代碼；現(xiàn)金流量項(xiàng)目；會(huì)計(jì)憑證表一、

投資決策中，現(xiàn)金流量是評(píng)價(jià)一個(gè)投資項(xiàng)目是否可行的基礎(chǔ)性數(shù)據(jù)。然而，現(xiàn)金流量這一“術(shù)語(yǔ)”是個(gè)比較抽象難懂的概念。在專業(yè)學(xué)習(xí)過(guò)程中，學(xué)生最早接觸現(xiàn)金流量應(yīng)該是在現(xiàn)金流量表編制的時(shí)候，而在此時(shí)要求學(xué)生完全理解和掌握現(xiàn)金流量表的編制確實(shí)有點(diǎn)難度，在教學(xué)中任課教師也不會(huì)做太高的要求。在財(cái)務(wù)管理課程項(xiàng)目投資決策教學(xué)中，現(xiàn)金流量分析是基礎(chǔ)，要求學(xué)生必須要掌握這一分析方法。怎樣把一個(gè)抽象枯燥的概念變得生動(dòng)形象起來(lái)，讓學(xué)生容易理解呢？作為教師，當(dāng)然希望找到一種工具或者一項(xiàng)“

務(wù)管理離不開現(xiàn)金流量的決策支持。無(wú)論籌資、投資或利潤(rùn)分配均以現(xiàn)金為紐帶，現(xiàn)金不僅是資金流轉(zhuǎn)的起點(diǎn)和終點(diǎn)，而且貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程。現(xiàn)金流轉(zhuǎn)構(gòu)成企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的軸心。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容盡管表現(xiàn)為資金及其流轉(zhuǎn)，但又直接表現(xiàn)為現(xiàn)金及其流轉(zhuǎn)。也正由于現(xiàn)金流轉(zhuǎn)受到盈利、虧損等內(nèi)部原因以及市場(chǎng)變化、企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)等外部條件的影響而出現(xiàn)的不平衡，才使得企業(yè)財(cái)務(wù)管理成為必要，使現(xiàn)金流量在現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中居于核心地位。一 現(xiàn)金流量管理的作用及意義企業(yè)現(xiàn)金流量管理與其

摘要] 進(jìn)行現(xiàn)金流量分析是以現(xiàn)金流量表提供的數(shù)字為依據(jù)進(jìn)行的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析。這是綜合反映一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出的有關(guān)信息，以及投資和籌資活動(dòng)有關(guān)的信息，以此評(píng)估企業(yè)未來(lái)取得現(xiàn)金凈流入的能力、未來(lái)償還負(fù)債及支付股利的能力，分析本期營(yíng)業(yè)取得現(xiàn)金流入與利潤(rùn)之間差異的原因，反映企業(yè)用現(xiàn)金和非現(xiàn)金的投資及籌資活動(dòng)向外界提供籌資所需要的現(xiàn)金流量信息。[關(guān)鍵詞] 財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)分析一、現(xiàn)金流量和現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表上現(xiàn)金流量按發(fā)生原因可分成三大類：（一）

□文/高素賢現(xiàn)金流量操縱甄別與防范□文/高素賢隨著人們對(duì)現(xiàn)金流量信息的關(guān)注，作為受托管理公司的經(jīng)理人員為了改善公司形象，當(dāng)公司現(xiàn)金流量不佳時(shí)存在著進(jìn)行操縱的強(qiáng)烈動(dòng)機(jī)。本文從理論上分析現(xiàn)金流量操縱的動(dòng)機(jī)，在列舉現(xiàn)金流量操縱手法的基礎(chǔ)上，著重論述如何甄別上市公司現(xiàn)金流量操縱行為，最后指出應(yīng)從制度上加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量操縱的防范。現(xiàn)金流量操縱；甄別；防范現(xiàn)金流量表是反映公司一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表，通過(guò)公司的現(xiàn)金流量信息可以分析反映公司在一定會(huì)計(jì)期

司 王輝一、現(xiàn)金流量對(duì)固定資產(chǎn)投資的決策作用1、現(xiàn)金流量是企業(yè)可動(dòng)用的實(shí)際資金一項(xiàng)固定資產(chǎn)的投資的維持不是取決于一定區(qū)間是否有會(huì)計(jì)核算的賬面盈余，而是取決于是否擁有足夠的現(xiàn)金用于各種支付。在投資決策中，現(xiàn)金流量的狀況通常比盈虧狀況更加重要。未收現(xiàn)的收入不能用于企業(yè)的實(shí)際支付，而所支出的現(xiàn)金無(wú)論是否消耗，都不能再用于其它投資，只有將現(xiàn)金收回，才能用于其它支付。2、現(xiàn)金流量評(píng)價(jià)固定資產(chǎn)投資更具客觀性利潤(rùn)與現(xiàn)金流量都可以用來(lái)評(píng)價(jià)固定資產(chǎn)投資，然而由于利潤(rùn)的制定依

角度提出自由現(xiàn)金流量的概念以來(lái)，許多學(xué)者對(duì)其進(jìn)行了研究，形成了不盡相同的概念，對(duì)于自由現(xiàn)金流量的計(jì)算方法也存在差異。同時(shí)，自由現(xiàn)金流量又與會(huì)計(jì)學(xué)的現(xiàn)金流量有聯(lián)系又存在差異，通過(guò)對(duì)自由現(xiàn)金流量和會(huì)計(jì)現(xiàn)金流量的分析，從而得出自由現(xiàn)金流量在財(cái)務(wù)管理中的作用。自由現(xiàn)金流量(Free Cash Flow)作為一種企業(yè)價(jià)值評(píng)估的新概念、理論、方法和體系，最早是由美國(guó)西北大學(xué)拉巴波特、哈佛大學(xué)詹森等學(xué)者于20世紀(jì)80年代提出的，經(jīng)歷了20多年的發(fā)展，特別在以美國(guó)安然、世

為了規(guī)范企業(yè)現(xiàn)金流量表的編制和列報(bào),提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,我國(guó)財(cái)政部于1997年制定與發(fā)布了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——現(xiàn)金流量表》,于1998年3月20日發(fā)布了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——現(xiàn)金流量表》,要求所有的企業(yè)從1998年1月1日起對(duì)外編報(bào)現(xiàn)金流量表。根據(jù)執(zhí)行情況及經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化,財(cái)政部于2001年1月18日對(duì)現(xiàn)金流量表會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行了修訂,從2001年1月1日起在全國(guó)范圍施行。為建立起一套適應(yīng)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求,順應(yīng)國(guó)際趨勢(shì)的中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系,2006年2月15日,我國(guó)

表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和附注。需要編制合并報(bào)表的企業(yè)，還需要按第33號(hào)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定編制合并現(xiàn)金流量表等。在會(huì)計(jì)與審計(jì)工作中，現(xiàn)金流量表的編制與審計(jì)都是重點(diǎn)，也是難點(diǎn)。傳統(tǒng)的現(xiàn)金流量表編制方法主要是直接法與間接法。這兩種方法都是以報(bào)表及科目發(fā)生額分析為基礎(chǔ)，依據(jù)這兩種方法編制現(xiàn)金流量表難度大。ERP的應(yīng)用為簡(jiǎn)化現(xiàn)金流量表編制提供了客觀條件。筆者調(diào)研了一些企業(yè)ERP應(yīng)用情況，發(fā)現(xiàn)不少應(yīng)用了ERP的企業(yè)還是不能實(shí)現(xiàn)簡(jiǎn)單、快捷地編制現(xiàn)金流量表。在

計(jì)核算體系與現(xiàn)金流量的編制體系之間存在差異，這就使通過(guò)計(jì)算機(jī)和相應(yīng)軟件 (程序)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量的分類、區(qū)分、歸類、匯總、統(tǒng)計(jì)等電算化處理成為企業(yè)現(xiàn)金流量核算的必由之路。本文在此基礎(chǔ)上，提出現(xiàn)金流量電算化核算的實(shí)現(xiàn)思路及步驟。[關(guān)鍵詞]現(xiàn)金流量屯算化核算