地勘企業完善現金流量管理的建議

摘要：隨著我國企業改革的深入和發展，地勘企業要想生存和發展，必須加強現金流量管理。現金流量管理是企業財務管理主要內容，通過經營、投資、籌資現金流量收支變化，及時反映企業資金流動方向，對企業起著舉足輕重作用。正確掌握現金流量管理方法，控制現金流量程序，樹立現金流量在財務管理中的作用，對地勘企業持續有效發展具有重要意義。本文對地勘企業現金流量管理的必要性和現金流量管理現狀進行分析，并提出完善建議。

關鍵詞：現金流量管理 ; 地勘企業 ;現金流量表

地勘企業的現金流量具有一定特殊性。地勘企業必須加大對現金流量管理，通過分析經營、投資、籌資現金流量收支變化，及時反映企業資金流動方向，對現金流量進行連續和完整的管理。

一、地勘企業現金流量管理的必要性

（一）現金流量管理的內涵

現金流量是地勘企業在生產經營過程中所形成的現金流入和流出的統稱，也是企業經營活動、投資活動、籌資活動所產生的現金流量的過程，對企業發展有重要意義。現金流量管理是企業財務管理主要內容，是企業在財務管理過程中進行預算和統計、分析和報告現金流入和流出全過程的監督與管理。避免出現現金不足和現金閑置，是企業生存和發展前提，是企業制定發展戰略目標依據，它能保持企業收支平衡，提高企業競爭力，實現企業經營穩定。

（二）地勘企業現金流量的特點

現金流量的流入和流出，在一定程度上決定了地勘企業的生存和發展的能力。企業在生產過程中形成的經營、投資、籌資活動的不同，所產生現金流量特點也不同，它有以下三個特點：

1、應收項目回款回收期更短。在經營活動中，現金流的主要形式是現金、存貨、應收賬款等，企業會利用知識產權、高科技和勞動力變現銷售，把部分存貨變成流動現金，把部分現金變成應收賬款，最后用最短時間把應收賬款收回變成現金流。

2、應付材料貨款支付，計劃預算性更高。在投資活動中，能采取科學預算方法，應付投資項目的一切支出，使產出率更高。

3未完地質成本周轉更快。在籌資活動中，能科學分析籌資來源，降低所需成本，獲取最低成本方式，加快資金周轉，保證資金得到有效運用。

（三）地勘企業現金流量管理的必要性

1、現金流量管理是地勘企業生存和發展的前提條件。現金是企業流通的血液和經濟命脈。企業在發展過程中離不開現金，現金是企業變現能力最強的資產，它包括庫存現金、銀行存款，貨幣等價物等。現金流量決定企業生存和發展，沒有現金流量企業就面臨生存風險。因此企業必須對現金流量加強管理，制定科學管理方法，控制好現金流入和流出，管理好資金流動方向，企業才能獲得更加健康穩定發展。

2、現金流量管理是地勘企業制定發展戰略目標依據。企業為了實現經營穩定，保持收支平衡，會出現不可預見性、風險性、涵蓋性特點。在現金流量管理中，對未來現金流量的特點必須是可控制的。企業一旦出現管理流程不規范，就會出現貨幣資金與時間價值控制上偏差，影響收支平衡，出現管理風險。為了防止管理風險，企業必須優化現金流量管理方法，將管理方法進行多元化，力爭達到現金流量管理過程具有一定連續性和完整性。

3、現金流量管理是提高地勘企業競爭力的手段。現在經濟發展日新月異，企業在激烈市場競爭中要不斷創新，要根據市場需求調整自身結構，制定相應管理制度。現金流量管理可以弄清企業現金流向何處，現金流動性無論多或少，都要調整產業結構，把現金流量用到實處，擴大企業規模，提高企業經濟效益。

二、地勘企業現金流量管理的現狀

（一）地勘企業對現金流量管理認識不夠

企業在現金流量管理中對現金流量沒有足夠認識。只把利潤當作企業經營成果評價標準，年終考核也是以利潤為中心，忽略現金流量對企業所起重要作用。只知道生存和發展的基礎是現金，沒有現金，企業生存和發展就困難，但企業不知道現金太多或太少也不行。太多企業容易膨脹，太少運營困難。只知道現金但不知道現金等價物，現金如何確認與分類、收支預算與決算等，由于認知模糊，造成企業現金流量分類不清，現金流入流出混亂，表現出對現金流量管理認識不清，重視不夠現象突出。

（二）企業對現金流量表分析不夠重視

企業財務報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表。平時企業只注重利潤表，卻忽略現金流量表對企業所起的作用。現金流量表是企業對現金流入和流出準確記錄，可以及時發現企業資金在生產經營、投資、籌資活動來龍去脈。企業雖然也按照規章制度每月編制現金流量表，但也只停留在表面上，沒有深入分析與研究，對現金流量表分析只在事后，缺乏事前預估和事中掌控。企業總是把財務管理中心放在利潤上，傾向企業資產負債表和利潤表上，認為只有利潤提高了，企業流動資金就充足，卻忽視了企業利潤再高，資產大部分都是存貨和應收賬款，企業就不能安全經營和運行。企業把編制現金流量表作為無關緊要工作，造成企業發展信息無從獲取。

（三）地勘企業資產運營效率偏低

地勘企業在計劃經濟時期，資金有國家統一撥款，資產由國家統一調配，造成大量資金、資產閑置，具體包括存貨占用大量資金、應收賬款回收期時間長等。這些資金雖然在企業的資產里，但這些資產卻不能創造價值，只能應對一些突發情況，體現企業財務風險較低。由于大量資產閑置不能變現，企業不能擴大經營規模，一直保持原有狀態停滯不前，不能創造收益，導致利潤下降，企業失去了市場競爭力。

三、完善地勘企業現金流量管理的建議

（一）企業要加強現金流量管理的認識

現金流量管理是企業一項重要工作，對企業的發展起重要作用。企業要把現金流量管理作為評價企業經營成果指標。在市場激烈競爭環境下，現金流量能反映企業基本經營情況，資金余缺情況，企業要想生存和發展下去，企業必須加強現金流量管理，制定比較科學現金流量預算管理辦法，來減少庫存持有量和壞賬損失，使企業有足夠資金進行正常經營活動。同時，無論是企業管理者還是基層職工，都要掌握現金流量管理方法，提高管理意思和風險意思，力爭為企業創造更大價值。

（二）企業要高度重視現金流量表分析

雖然現金流量表是企業財務報表的附表，是補充表，但現金流量表能及時反映企業的經營活動、投資活動、籌資活動對現金流入和流出的狀況，對評價企業的利潤、財務狀況及財務管理，要比資產負債表和利潤表提供更詳細、更準確的數據。企業的資產負債表和利潤表是以權責發生制為基礎計算出來的，而現金流量表是以收付實現制為基礎計算出來的，現金流量信息可以從現金角度對企業償債能力和支付能力做出更可靠、更穩健評價。企業財務部門每月必須及時準確編制現金流量表，為企業管理者提供科學、合理、真實、有效、及時完整、運營現金流量情況，使企業管理者能為企業經營決策制定出科學方案。

（三）完善現金流量管理體制，提高資產運營效率

現金流量管理體制的完善是對企業經營、投資、籌資過程的現金流量進行調節和掌握。調整產業結構，提高資產運營速度，避免出現存貨積壓，應收未收現象。

1、企業要制定科學應收賬款信用管理制度。企業應收賬款占企業資產比例比較大，導致企業資金周轉困難，企業為了促進資金快速流轉，必須編制科學信用管理制度，防止信用管理制度不嚴謹導致應收賬款無法收回的風險，并且加大應收賬款催收力度。同時，企業還要對顧客采取信用調查和信用分析，必要時采取現金折扣方式促進應收賬款回收。還可以制定專門措施對某企業應收賬款監督，從而消除應收賬款風險隱患。

2、提高存貨周轉能力。企業的生存和發展關鍵在于存貨周轉快慢，它是企業在生產經營中能夠正常運行的基礎。企業存貨太多占用資金就多，企業資金運行就不暢通，企業必須采取一切措施，加大盤活存貨力度，減少存貨積壓，開拓市場，加快存貨周轉，提高存貨周轉率。

（四）企業要加強對經營活動現金流量的分析與管理

企業產生現金流量的活動的類型包括經營活動、投資活動、和籌資活動。每種類型的活動都會產生現金流入和流出，在企業的不同發展時期，現金流通速度快慢不一樣，出現問題有大有小，但是對經營活動現金流量分析與管理最主要，因為經營活動產生的現金是企業長期資金主要來源。如果企業在經營活動中不能取得更多現金流入，企業資金周轉就容易出現問題，企業就難以生存下去，所以，企業必須加大對現金流量分析與管理。

1、企業要根據不同發展時期對現金流量進行分析與管理，在實際操作中，把現金流量情況與企業發展過程結合起來，能了解企業現金流量狀態和運轉是否良好，掌握現金流量發展方向，以便及時發現現金流量管理中出現的問題。

2、把企業當年現金流量與企業多個會計年度的現金流量展開對比分析。通過分析掌握現金流量的數量是增加還是減少，現金流通速度是快了還是慢了，從中進行推斷未來現金流量情況。

3、把現金流量分析與生產經營活動結合起來。經營時期現金流量是現金流量分析主要部分，流入的現金和貨幣等價物是企業維持生產能力和擴大生產規模主要來源。

現金流是研究企業經營狀況的基本方法，它動態反映企業資金余缺。企業必須對現金流進行管理，制定現金流管理方法，定期對現金流執行情況進行分析，科學地進行現金流量分析與管理能為企業的經營和長遠發展摸清脈絡，及時發現問題和防患于未然，從而提高企業現金流量管理水平，處使企業健康有序發展。

綜上所述，現金流量管理是企業財務管理重要組成部分。現金的多少、現金流入、流出快慢，決定企業經營狀況好壞。地勘企業嚴格執行現金流量管理制度，對企業長期穩定發展起著舉足輕重作用。通過現金流量管理，企業能預知流動性、經營資本性、債務性等風險，更好滿足企業經營和發展需要，提高企業資本利用率，最大程度提高企業價值。

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作者簡介：

劉潤紅，遼寧省冶金地質四〇一隊有限責任公司。