淺論現金流量管理及其在企業財務管理中的地位

王天雨

摘要：現金流量管理是當下新興的管理領域，它包含著極其豐富的內容，涉及當下有關現金流動、流量的方方面面。現金流量管理對企業財務管理起著不可替代的作用，因此現金流量管理在企業財務管理中逐漸趨于核心地位。但是，我國的現金流量管理水平普遍較低，基本處于起步階段，只能進行規章制度、現金流行規則等方面進行干預指導。本文通過對現金流量管理內容解析及其在企業財務管理中地位的探究，期望能夠引起人們對于現金流量管理的重視。

關鍵詞：現金流量管理 企業財務管理 地位

現金流量管理在協調經濟關系、組織經濟活動等方面都起著重要的作用，因此全世界范圍內的經濟活動和經濟組織無一不重視對現金流量的管理。當然，產生這一現象的原因有很多。首先，從現金流量管理自身來說，現金流量管理直接的呈現方式是形成一個包含所需現金流量信息的現金流量表。這既能滿足經濟組織對于現金流量管理的需求，而且其簡單直觀的表現手段也是人們關注它的重要原因。其次，很多企業中資本結構變化較大、資產的流動也較大。因此，企業管理者對于現金流量管理比較重視，他們能夠通過現金流量表及時準確的了解企業現金流動情況。

一、現金流量管理概論

（一）現金流量管理的內容

現金流量屬于現代理財學的一個重要范疇，是指企業在一定的經營時間內通過一定經濟活動而產生的現金流入、現金流出及其總量情況變化等情況的總稱，也就是說企業在一定時期的企業的現金流入和流出的數量。其中它的經濟活動包括籌資活動、經營活動、非經常性項目和投資活動。

現金流量管理是以對現金流量的管理為主要內容，并實時關注其收益情況，涵蓋企業經濟活動、資產結構分析、企業經營活動的管理體系。現金流量管理能夠對過去的現金流量進行剖析、分析，從而對當前的現金流量進行有效的評估，并提出適宜的改進方案。同時，現金流量管理也可以對未來的現金流量在數量和時間方面進行必要的指導。它可以對企業將面臨的現金流量方面的問題進行預測與評估，從而對當下現金流量管理計劃進行調整和修改，從而避免企業的現金流量發生不可預知的問題。為了達到數據的準確性和計劃的有效性，現金流量管理必須擁有紛繁復雜的內部結構，它主要包括三大系統，其中包括負責現金預算、資金安排、計劃實施的預算計劃系統和負責支付、收款、資金調度的管理系統。同時，它還包括對預算計劃系統做出的現金預算、流動計劃以及調動系統做出的資金調度進行有效的分析和評估的分析系統。因此，現金流量管理是一個涵蓋面極其廣泛的針對現金流量的問題行之有效的管理系統。

（二）現金流量管理的意義

企業管理存在很大的不確定性，企業的現金流量管理與企業的各項活動都有著密不可分的關系，這也就意味著企業的各項活動都會影響現金流量管理的正常運作，無論是資金流動還是投資、融資活動都會受到其不同程度的影響。因此，為了使企業現金的流入和流出達到一個相對穩定的平衡，為了現金流通通暢，必須加大現金流量管理。現金流量管理的存在意義重大。它既可以保持企業現金流量的穩定，又可以規避現金流量存在的潛在危機，并加強對企業重要現金流量環節的把控。

二、企業現金流量管理存在的問題

（一）認知不明確

現金流量管理對于企業的現金管理至關重要，但是很多企業并沒有認識到它的重要性，很多公司甚至將現金流量表當做象征性地存在，并沒有發揮它的實際作用。

（二）管理方式簡單

當今企業的現金流量管理方式單一，它往往不嚴格按照現金流量管理理論所規定的流程進行企業的現金流量管理。而是僅僅在企業現金活動之后才進行現金流量的分析和解創。因此，我們必須重視現金流量管理的既定方式，重視現金流量管理的前期、中期、后期三個階段的管理

三、現金流量管理在企業財務管理中的地位

在市場經濟體制的管理下，在日益激烈的市場競爭環境下，企業之間的斗陣越來越激烈，企業財務管理成為企業發展的重點，而現金流量管理是企業財務管理的重中之重。一個企業在如此復雜、艱難的環境中要生存下來，資金的穩定性是至關重要的，無論是日常的生產、經營還是企業規模的擴大，現金的穩定是必須的。因此，要尋求企業穩定、健康的發展，就必須加大對現金流量的管理。

四、結語

當今企業財務管理普遍忽視對于現金流量管理，他們通常都存在認知不明確、管理方式簡單、管理方面不夠全面、管理沒有預見性等問題。這些問題都不同程度上造成了現金流量發展的不平衡和不穩定，從而也造成企業財務出現漏洞，導致企業的經濟活動無法正常進行。因此，現代企業必須正視忽略對于現金流量管理而造成的問題及時補救，防患于未然。但是企業經營者也必須認識到現金流量管理的改善和改革不是一蹴而就的，必須在日常的企業經營生活中不斷實踐，從而得出最適合企業經營的現金流量管理方案。