電力財務管理中現金流量表的應用探析

喬勇 國網江蘇省電力有限公司淮安供電分公司

一、電力企業在現金流量管理方面的現狀

（一）現金流量管理內容上的問題

當前我國的主要現金流量管理流程僅僅只是對企業現金流量進行基本控制和預算，然而僅僅只是簡單的對企業現金流量進行預算和控制，并不能夠真正使企業的現金流量得到合理的分配，并且企業的現金流量并不僅限于企業的日常經營，也包含企業的籌資、投資活動中所產生的現金流量，因此現金流量管理在電力企業中并沒有得到真正的重視，而現金流量管理的作用和價值也沒能夠得到真正的體現。

（二）對現金流量管理的認識不夠

電力企業對現金流量管理的認識還不夠明確，沒有意識到現金流量管理對于企業的財務管理而言的重要性，以至于電力企業的現金流量表缺乏科學合理的編制，在電力企業的現金流量表中，也并不能體現企業的財務狀況，但是規范的現金流量表是可以體現企業的財務狀況的，所以企業應該加強對財務人員的財務管理水平的提升，要求財務人員能夠合理的利用現金流量表的價值，通過現金流量表輔助企業做出正確的決策，推動企業的進一步發展。

（三）現金管理手段的問題

在我國當前的現金流量管理中，還有很多問題存在，最主要的問題是電力企業現金流量管理手段不合理，在電力企業實施現金流量管理手段的過程中，主要重視的是對時間的分析，但是卻沒有對現金流量進行合理的預算和規劃，而對現金流量的合理預算和規劃對于企業而言能夠起到非常大的幫助。

二、現金流量管理的應用價值

（一）減少企業面臨的財務風險

因為當前市場競爭非常激烈，而現在企業為了能夠面對市場風險以及市場競爭，通常會使用貸款的方式推動企業的發展，一方面通過貸款能夠減緩企業所受到的資金周轉壓力，另一方面貸款能夠為企業提供更大的發展空間，但是貸款發展有貸款發展的弊處，例如貸款發展會給企業帶來更高的財務風險，如果企業在貸款發展的前提下所得到的回報并不能與貸款形成正比，那么很有可能導致企業陷入資金周轉不靈的困境。因此在進行貸款發展時，企業首先要了解自身的債務償還能力，基于自身的債務償還能力進行貸款。而現金流量管理就能夠在一定程度上幫助企業規避財務風險，因此企業也必須要重視現金流量管理水平的提升，保證企業內部的資金利用率能夠得以提升，也保證企業能夠得到可持續發展。

（二）推動籌資工作的開展

企業的財務管理體系是建立在企業的自身發展情況以及市場的發展情況的基礎之上的，因此企業在建立財務管理體系時，也應該考慮到市場經濟的發展趨向，而企業的現金流量表與企業的年度表報表也有著密不可分的關系，因此企業在建立現金流量管理體系時也應該考慮到企業的基本運營情況，并從中發現財務管理工作上的不足，同時及時予以解決，保證資金能夠得到合理的分配。提高企業的現金流量管理水平，也能夠為企業的財務管理打下更好的基礎，同時現金流量管理能夠使企業的籌資工作開展更加高效，為了避免企業在人力資源和物力資源上造成過多的損失，企業必須事先進行現金流量管理，確認資金的合理配置。

三、提高現金流量管理效率的方式

（一）加大經營性現金流量管理力度

財務管理人員要以現金流量預算作為基礎，制定企業發展方案，因為在得出了預算結果之后，財務管理人員才能夠根據預算的結果找準發展定位，而通過現金流量所得出的預算數據能夠對企業未來的經營情況進行合理的預測，所以財務管理人員也必須要保證現金管理的準確性，只有準確的現金管理數據才能夠為企業發展方案提供更加有力的支持。為了保證企業的資金能夠得到合理的配置和運轉，企業必須要處理好現金流動與和收益之間的關系，提高資金的利用率。最好使企業的資金每時每刻都在運轉的過程中，這樣才能夠保證資金之間的時間成本不會被浪費，并會為企業用來獲取更大的利益。

（二）加大投資性現金管理力度

在企業的發展過程中，投資環節是必不可少的一個環節，因為投資能夠使企業的資金得到更有效的利用，投資也能夠為企業獲得更大的經濟效益，企業主要是通過日常經營活動獲取更多的資金，然后獲取的資金一部分可以投入于后續的經營活動中，另一部分就可以用來投資，投資能夠幫助企業擴大經營的運行空間，但是也會給企業帶來一定的風險。控制投資風險就是企業財務管理所涉及的內容，財務管理人員可以通過預期現金流量管理的方式，來控制企業可能面對的投資風險。因為如果財務管理人員在企業進行投資之前進行現金流量管理，企業對于自身的發展情況就能夠有一個準確的評估，在對自身的發展情況有了解的前提下進行投資，能夠盡可能的減少企業的投資風險。

（三）加大籌資性現金管理力度

現金管理方式在投資活動中會對企業的資本安全造成直接的影響，因此，提高現金流量管理的效率和質量就是財務管理人員必須要做到的，因為只有通過提高現金流量管理的效率和質量才能夠保障企業的資本安全，并且幫助企業避免財務風險，降低生產成本。而降低生產成本，為企業所帶來的就是更高的營業利潤，例如財務人員可以通過對此次資金的緊缺程度和流動效率進行現金流量管理，制定現金流量管理方式，合理的現金流量管理方式能夠為企業帶來更加合理的統籌資金管理方案，也能夠幫助企業更加了解自身的經營情況和發展情況，同時，現金流量管理還能夠幫助企業合理貸款，避免企業出現貸款風險。

四、結語

總而言之，在企業財務管理工作中進行流量管理的重要性是毋庸置疑的，而企業首先要重視現金流量管理在企業財務管理工作中的價值，才能夠提升現金流量管理對企業所起到的作用，現金流量管理不僅能夠幫助企業降低相應的成本，同時還能夠幫助企業降低財務風險發生的概率，使企業的資金能夠得到合理的配置，也使企業的資金利用率能夠得到提高，因此企業也應該加強對現金流量管理的應用，同時探索更加有效的現金流量管理方法，借由現金流量管理手段推動企業的可持續發展戰略的實現。