現金流量管理分析及在企業財務管理中的地位

楊小鳳 袁小青 江西農業工程職業學院

現金流量管理分析及在企業財務管理中的地位

楊小鳳 袁小青 江西農業工程職業學院

隨著我國社會的不斷發展、經濟水平的快速提高，影響企業財務管理的因素也越來越多。要想實現財務管理的協調、可持續、健康發展，應當明確現金流量的概念及其在企業財務管理中的地位，并將其應用到企業的財務管理中去。本文簡單介紹了現金流量管理，分析了現金流量管理在企業財務管理中的地位，并提出了幾點加強現金流量管理的措施，僅供參考。

現金流量管理 企業財務管理 地位

在企業的發展中，企業管理發揮著重要的作用，而財務管理管理又在企業管理中占據著很大的比重。為了促進企業的發展，企業應當做好財務管理工作，在最大程度上減小投資成本，以便實現最大的社會效益、經濟效益，提高企業自身的市場競爭力。在企業財務管理中，現金管理是該項工作的核心內容。在企業的內部控制管理中，應當明確現金流量管理在企業財務管理中的地位，并加強現金流量管理，促進企業的健康、可持續發展。

一、現金流量管理分析

（一）現金流量管理內容

主要包括四部分的內容，分別為：第一，評級分析系統：評級分析現金流量管理系統、新建預算執行狀況、現金流量信息等等；第二，數據報告系統：報告各個子系統、特定階段某系統等的運行狀況及結果；第三，控制執行系統：由付賬、收賬以及調度等構成；第四，預測、計劃系統：和現金預算分工組織機制有關的流程制定與開展、制度等等。

（二）現金流量管理的意義

科學利用企業的所有資源，提高企業的現金流量管理力度，可以確保企業資金周轉的平衡、現金流量的通暢以及現金凈流入。總的來說，現金流量管理具有以下意義：第一，能夠反映現金流量的特性，進而促進企業的健康、可持續發展；第二，可以有效利用現金流量，進而提高企業的財務管控水平；第三，可以呈現出現金流量的狀況，為企業自身的發展以供決策依據[1]。

二、現金流量管理在企業財務管理中的地位

（一）判斷企業的風險程度

企業在發展的中難免會遇到各種各樣的問題，特別是市場競爭越來越激烈，其承擔的風險就越大。不同性質的企業是具有很大差異性的，這種差異也使得各個企業面臨著不同的風險，相同的是所有企業均面臨著財務風險。通常情況下，引發財務風險的主要原因會發生在現金流量循環中，因此，分析企業的現金流量能夠預測企業發展中有無風險的存在。在企業運行中，應當對企業資金的運轉情況、債務情況、可流動性以及現金流量等進行客觀、準確、專業的分析，以便預防財務危機的發生，促進企業的健康、可持續發展。

（二）影響企業價值

企業的價值指的是企業的盈利能力，通過折現企業現金流量的方法可以評估企業的價值。在實際應用中，應當從長遠發展的角度上進行，編制企業的損益表、負債表，進而對企業的現金流量進行有效的處理。同時，不同時期時，企業存在的風險以及風險的程度是不一樣的，應當根據當時的企業風險來管理、比較現金流的情況。

（三）與企業經營狀況關系密切

利用企業的財務收付實現制可以對現金流量進行計算分析，因此，政策變化并不會對現金流量產生影響，企業經營情況通常是以企業價值來體現的，在企業價值估計中現金流量是非常重要的依據，因此，現金流量可以在很大程度上反映出企業的經營情況。此外，還可以通過分析企業的現金流量來發現企業經營中存在的問題，進而采取相應的措施彌補不足之處，以便促進企業的健康發展。

（四）是財務管理重要組分

在企業的現金流量管理工作中，企業現金預算是基礎內容之一。在企業的財務預算中，現金預算時重要的組分，與其它預算因素密切相關。收支賬單、調控貨幣資本、分配資金、財務支出等均是現金預算的重要根據。因此，應當確保現金流量預算的科學性、合理性，進而實現企業現金、現金使用的科學分配，促進現金的合理使用，與此同時，還能夠企業經營者提供重要的決策依據[2]。

三、加強現金流量管理的措施

（一）對現金流量的風險進行掌控

總結分析現金流量風險的評估方法，以便盡早發現企業中存在的現金流量風險，并及時采取措施控制風險的發生，進而促進企業的可持續發展。一般情況下，對于不同的現金流量風險，應當采取不同的預警機制。

（二）對現金流量進行科學的預算控制

如果事后對企業現金流量進行分析，就失去了現金流量管理的意義，不能充分發揮現金流量管理的功能。在現金流量管理工作中，應當高度重視事前預算的重要作用，并科學預測企業之后一定時間內的現金情況，進而參照且得投資、銷售以及生產等來編制企業的現金流量預算表。提高現金流量預算控制的科學性、合理性，一般企業籌資工作的進行，對企業資金進行合理的分配，提高企業資金的利用率，進而降低財務風險。

（三）正確對待現金流量表的編制

在現金流量管理工作中，制作現金流量表是第一任務。相關規定中指明企業一定要制定現金流量表，然而，我國當前很多企業中，現金流量表并未發揮其應有的功能，未將現金流量表的制定作為企業理財、規劃的重要憑據。所以，應當對現金流量管理相關知識進行普及，尤其是財務工作人員，應當讓每一位工作人員認識到現金流量管理的重要性及其影響，制定好現金流量表。所以，企業應當正確對待現金流量表的編制工作，將現金流量表編制作為企業理財中不能缺少的依據[3]。

四、結語

總而言之，在企業的財務管理工作中，現金流量管理是非常重要的組成部分，做好現金流量管理工作有利于企業的健康、可持續發展。但是我國當前的現金流量管理工作中存在著很多的問題，管理的方式也有待改革和創新，所以，應當正確認識現金流量管理，以便從風險控制、現金流量預算等方面推動企業的改革，進而加快企業現金的周轉速度，促進企業的健康、可持續發展。

[1]譚必奎.現金流量管理及其在企業財務管理中的地位[J].財經界(學術版),2013,22:158-159.

[2]楊迪.論現金流量管理及其在企業財務管理中的地位[J].經營管理者,2014,04:212.

[3]宮亞男,張桂杰.淺談現金流量管理在企業財務管理中的地位[J].經營管理者,2015,02:95-96.