企業財務管理中現金流量管理的應用

（南通市疾病預防控制中心，江蘇 南通 450000）

企業財務管理中現金流量管理的應用

陳曉萍

（南通市疾病預防控制中心，江蘇 南通 450000）

近幾年，伴隨著時代的不斷發展與進步，企業管理內容呈現出多樣性，且在相關政策的引導下進行了創新變革。在企業的發展中，財務管理占據了重要的地位，且財務管理是十分重要的管理內容，不僅對企業的現金流產生影響，并且也對企業的發展有所幫助。毋庸置疑，在企業財務管理中現金流量管理占據了重要的地位，但是從整體角度分析，其現金流量管理存在眾多的缺陷與弊端，往往會對企業財務管理產生影響，所以在本篇文章中筆者主要從現金流量基本含義出發，對現金流量管理在企業財務管理中所存在的問題加以分析，并針對性地提出相關的措施。

現金流量；企業；財務管理；問題；策略

從企業發展角度分析，財務管理占據了重要的地位，尤其在企業管理中財務管理至關重要，是企業管理的核心。近幾年，我國社會得到快速發展，越來越多的企業如雨后春筍般拔地而起，且規模不斷擴大，與此同時，財務管理的重要性也越來越重要，對企業資金的流入以及流出起到關鍵作用。除此之外，在企業發展中，財務報表的內容以及相關的數據往往都在管理者面前所呈現，對管理者的市場計劃起到重要指導作用[1]。然而，因企業數量越來越多，競爭也越來越激烈，人們紛紛認識到企業財務管理的重要性，然而大多數學者的研究卻僅僅局限在預算、決算等方面，沒有對現金流量管理加以探析。鑒于此，筆者結合自己的理解與認識，于下文中提出自己的粗淺建議。

一、現金流量的主要概述

從基本性質分析，現金流量也被稱為現金流動以及現金流轉，是指企業發展中，在會計期間需要嚴格遵循企業所采取的收付實現制，并且其整個過程中會涉及到各項經濟活動，包括投資活動、融資活動、經營活動，這一系列的經濟活動所帶來的先進流出活動的總稱被稱為現金流量。通常情況下，在企業的發展中現金流量占據了十分重要的地位。一般情況下，在企業財務關系方面，或者是財務活動中現金流量信息具有十分重要的作用，是企業發展中不可或缺的因素之一，尤其在近幾年的社會發展中，越來越多的企業出現在人們身邊，企業也將重點放在市場拓展方面，且將大量的時間以及精力投入到市場拓展中，這種情況下，因為現金流量管理呈現出非常多的缺陷與不足，往往會對企業的發展產生影響[2]。無論怎樣，在新形勢下，只有保證企業現金流量的科學性以及全面性，才能真正推動企業的可持續發展以及創新進步，當然只有真正做到如此，才能進一步提高企業資金的利潤率。但是從全局出發可以清楚了解到，當前有關企業財務管理中現金流管理問題的研究比較少，學者研究點不足，沒有將現金流量管理的重要性加以辨析，從而沒有正確的認識，這樣則會對企業的發展造成影響與制約。

二、現階段企業財務管理中現金流量管理存在的問題

雖然研究領域在企業財務管理方面獲得了良好的成績，取得了令人矚目的成果，且現金流量管理在諸多跨國企業中也得到了應用。然而截止到現在，大多數企業所開展的現金流量管理比較片面，主要是對現金流的分析，并沒有制定完善的管理系統，其現金流管理水平無法得到提高，甚至還延伸出了非常多的問題，包括以下幾點：

1、缺乏對現金流量管理的認識

根據對《企業會計準則》的解讀可以了解到，現金流量表的概念得到了界定，并且在該準則中還對現金流量表的編制問題進行了分析[3]。從整個發展趨勢分析，在企業財務管理中，大多數企業財務管理人員以及相關領導者并沒有清楚地認識到現金流量管理的重要性，也沒有從企業發展的角度出發與分析，未將現金流量管理放在首位。這樣一來，在財務人員編制現金流量表的時候主要將其作為一項工作，一項任務完成，并沒有從基本屬性以及性質出發，對現金流量表問題加以探究。當然，這種發展趨勢下所形成的現金流量表也無法真正發揮出自己的作用，無法真正推動企業財務管理的科學性以及全面性。

2、缺乏完善的管理方式

從理論角度分析，現金流量管理主要涉及到三個階段，分別是事前管理、事中管理以及事后管理，這三個階段之間形成了緊密的聯系，其中事前的預算、事中的控制以及事后的分析在一定程度上實現了現金流量管理的整體性發展[4]。然而從全局出發，大多數企業在現金流量管理方面只有事后分析，缺乏事前預算以及事中控制，且在事后分析中也沒有得到深入，這樣一來，其管理效率有限，無法真正將現金流量管理的作用發揮出來。

3、缺乏充足的管理內容

毋庸置疑，在企業財務管理中，現金流量管理所涉及到的內容比較豐富，尤其在某一個會計期，現金流量管理主要涉及到各項經濟活動，包括現金的流入以及現金的流出。在理論中現金流量管理是比較科學的、系統的，但是當前大多數企業采取現金流量管理的時候僅僅將其局限于表面現象，所涉及到的管理內容比較少。舉例說明：大多數企業現金流量管理主要涉及到了資金預算管理以及日常預算控制，并沒有真正將現金流量管理與企業的實際發展進行整合，從而湮沒了現金流量管理的重要意義。

4、缺乏有效的管理手段

正如上文所言，現階段大多數企業沒有認識到現金流量管理的重要意義，所以絕大多數企業在發展中仍舊將利潤作為發展的核心，并沒有清楚的將現金流的導向作用放在首位，長此久往，則導致現金流量管理手段呈現出滯后性[5]。在新時期，企業發展中現金流量管理需要結合企業發展以及相關研究，每一位管理者需要清楚地認識到現金流量管理的重要意義，要不斷提高自己的思想水平，要在工作中把握現金流量管理的基本要求，針對企業的發展制定有效的現金流量管理系統，從根本上提高現金流量管理的效率。

二、新時期企業財務管理中現金流量管理的對策

在當前社會經濟快速發展以及市場經濟不斷發展下，越來越多的企業紛紛認識到現金流量管理的重要意義，并且已經將現金流量管理放在了首位，根據實際的發展情況制定了完善的對策。

1、加強對現金流量管理編制

無論從宏觀角度還是微觀角度分析，均可以清楚了解到在現金流量管理中積極編制有效的現金流量表是其發展的重點內容，在新《企業會計準則》中明確指出需要積極編制現金流量表，但是仍然有非常多的企業并沒有將現金流量表放在首位，沒有將其作為主要的理財工具以此提高企業經濟效益。所以在此發展趨勢下筆者認為，企業需要加強對現金流量管理的認識，并且要加強宣傳，要讓每一位員工都能夠清楚的認識到現金流量管理的重要意義，從而編制比較科學的現金流量表[5]。另外，利用現金流量表，對企業在某一階段會計期間的償還能力以及投資能力進行分析，這樣一來則可以對企業的財務狀況進行全面分析，從而會采取有效的措施對財務風險進行規避。

2、加強對現金流量預算控制

在上文中筆者指出現金流量管理涉及到三個階段，分別是事前、事中、事后，所以在進行現金流量分析的時候，需要進一步發揮出現金流量管理的重要意義與作用。其中筆者認為需要加強重視事前預算的重要作用，并且企業在發展過程中需要通過事前預算制定科學且合理的工作方案，能夠嚴格按照企業的生產、銷售以及投資等情況進行編制，只有真正保證預算控制的合理性以及全面性，才能積極做好各項籌資計劃，才能實現對資金的合理分配，從而提高資金的利用率，降低財務風險。

3、積極提高現金流量的周轉速度

眾所周知，在企業的發展中，不斷提高現金流量的周轉速度能夠提高企業現金回報的安全性，并且也可以進一步提高企業的經營效益。尤其在當企業的現金流轉速度加快的時候，企業所面臨的投資風險比較低，這樣一來企業可以在比較短的時間內獲得報酬以及利潤，從而能夠潛移默化的對企業的健康發展產生影響[6]。另外，在企業的發展中，只有真正利用好現金流量管理，并且對企業的現金流量加以控制與管理，將其中所蘊藏的規律探索出來，找出有效的解決措施，才能不斷提高周轉速度，提高盈利能力。

4、加強對現金流量的分析

首先，需要嚴格按照企業的發展對企業現金流量的合理性進行分析，并且在企業的有序發展中，因生命周期不同，所以會導致企業現金流量會呈現出不同的發展特點，這樣一來，能夠及時發現企業現金流量中所存在的問題，并且還可以根據預測與分析，對企業現金流量的發展趨勢加以探析。其次，需要加強對收益質量的探究，從當前現金流量的整體發展角度分析，需要對企業的收益質量進行評析，包括企業的盈余現金以及企業發展的穩定性等，做好各項分析工作，才能真正提高企業的經營效益[7]。第三是要對現金流量風險加以掌控，在現金流量風險的掌握之中，需要將其中所存在的風險加以分析，要盡可能地將風險扼殺在萌芽狀態。當然值得注意的一點是不同的現金流量風險所采取的預警機制也不相同。

三、結語

綜上所述，在當前企業的不斷發展下，現金流量管理問題成為了最為主要的問題，且現金流量管理從根本上決定了企業的發展，也是企業競爭力提高的關鍵所在。在當前的發展趨勢下，企業需要加強對現金流量管理的認識，要積極深入探析，根據實際的發展情況制定有效的現金管理方式，這樣一來才能制定完善的現金流量管理系統，從而推動企業的創新發展。

[1]譚必奎：現金流量管理及其在企業財務管理中的地位[J].財經界(學術版),2013（22）：158-159.

[2]肖泮文：淺談現金流量管理在企業財務管理中的重要性[J].中國高新技術企業,2012（19）：154-155.

[3]肖靜：現金流量管理及其在現代企業財務管理中的作用[J].西部財會,2012（12）：27-29.

[4]楊迪：論現金流量管理及其在企業財務管理中的地位[J].經營管理者,2014（4）：212.

[5]宮亞男、張桂杰：淺談現金流量管理在企業財務管理中的地位[J].經營管理者,2015（2）：95-96.

[6]陳鋒源：論現金流量管理及其在企業財務管理中的地位[J].中國市場,2015（2）：48-49.

[7]周琳：論現金流量管理及其在企業財務管理中的地位[J].財經界（學術版）,2015（22）：156.

（責任編輯：王玲玲）