現金流量管理及其在企業財務管理中的地位

【摘 要】現階段，現金流量管理的管理領域十分豐富，其在企業財務管理中占據著不可或缺的地位。但是我國的現金流量管理不夠健全和完善，仍處于經驗占主導的階段。本文簡要分析了現金流量管理的內容和意義，并在該基礎上研究其在企業財務管理中的特殊地位，旨在引起人們的高度關注為目的，進而更好地實現現金流量管理從規章性和經驗管理向科學管理的轉變。

【關鍵詞】現金流量管理； 企業財務管理； 地位

目前，通過編制現金流量表所反映的現金流量信息在協調各種財務關系、組織財務活動等方面扮演重要角色，這些已經得到大多數組織的高度關注。總之，有以下兩個因素：一是因為通貨膨脹使非貨幣性資產的成本遠不及其重置成本，從而按權責發生制以及歷史成本原則得出的利潤包含了已耗資產的升值。二是企業資本中舉債的比例大幅提高，資本結構變化較大，從而對資產的流動性和財務彈性標準提高，報表使用者對現金流量的關注也逐漸提升。由此看來，加強對現金流量的管理，及時掌握現金流量信息，在很大程度上提高資金利潤率已經成為企業財務管理的核心內容。

一、現金流量管理的內容及意義

現金流量管理內容包括和現金預算相關的所有程序安排、制度和一系列系統所組成的控制系統和執行系統。因此，現金流量管理所包含的內容繁雜。與此同時，爭取在一定程度上的平衡和現金凈流入，進而保持現金流量的通暢，就必須加強企業現金流量管理，適時地對企業的資源進行合理組合配置。……