試論企業(yè)現(xiàn)金流量管理與風(fēng)險防范

許瑞青

摘要：對于企業(yè)來說，現(xiàn)金流量就像是人體內(nèi)的血液一樣，是企業(yè)生存發(fā)展的命脈。如果企業(yè)的現(xiàn)金流量出現(xiàn)了問題，必然會導(dǎo)致企業(yè)面臨一系列風(fēng)險和問題，甚至可能會影響到企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營和生存命運，因而企業(yè)必須高度重視對現(xiàn)金流量的管理。本文從有效防范企業(yè)現(xiàn)金流量風(fēng)險的角度進(jìn)行了研究，首先分析了企業(yè)現(xiàn)金流量管理的重要性，在此基礎(chǔ)上分析了企業(yè)現(xiàn)金流量管理的基本情況，最后就如何加強現(xiàn)金流量管理、防范現(xiàn)金流量風(fēng)險，提出了一些有針對性的解決對策，旨在為促進(jìn)企業(yè)現(xiàn)金流量管理步入良性軌道提供參考。

隨著我國企業(yè)管理模式的不斷改革和創(chuàng)新，企業(yè)越來越重視現(xiàn)金流量管理工作，特別是從企業(yè)自身實際出發(fā)，都建立了相對比較完善的管理體系，進(jìn)而使現(xiàn)金流入與流出更具有科學(xué)性，這也在一定程度上促進(jìn)了企業(yè)的健康成長。但深入分析當(dāng)前我國一些企業(yè)現(xiàn)金流量管理的基本情況，盡管基本上能夠滿足企業(yè)發(fā)展的需要，但也存在一些問題，特別是對現(xiàn)金流量風(fēng)險管理與防范不到位的問題更為突出，對于企業(yè)的發(fā)展具有一定的影響。在當(dāng)前企業(yè)競爭越來越激烈的背景下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)更加高度重視現(xiàn)金流量管理，特別是要從防范風(fēng)險、科學(xué)發(fā)展、有效支撐等戰(zhàn)略高度人手，積極探索現(xiàn)金流量管理與風(fēng)險防范的有效措施，確保企業(yè)現(xiàn)金流量管理能夠在企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)中發(fā)揮積極有效的作用。

1 企業(yè)現(xiàn)金流量管理的重要性

對于任何企業(yè)來說，開展現(xiàn)金流量管理都具有十分重要的價值，而將現(xiàn)金流量與風(fēng)險防范結(jié)合起來則更具有深遠(yuǎn)意義和戰(zhàn)略意義。一方面，加強現(xiàn)金流量管理與風(fēng)險防范可以為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造更為有利的條件，如果企業(yè)現(xiàn)金流量一旦出現(xiàn)問題，必然會導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)各種各樣的問題。因此只有有效的防范風(fēng)險，進(jìn)一步強化風(fēng)險防范意識、加強風(fēng)險防范體系建設(shè)，才能使企業(yè)現(xiàn)金流量管理更具有科學(xué)性;另一方面，加強現(xiàn)金流量管理與風(fēng)險防范可以促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險管理工作的有效開展，資金風(fēng)險是企業(yè)最突出的風(fēng)險之一，企業(yè)通過加強現(xiàn)金流量管理，可以正確處理好現(xiàn)金流量的規(guī)模、速度以及走向，進(jìn)而對企業(yè)構(gòu)建更加完善的風(fēng)險防范體系具有

重要的支撐作用，反之，則會導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險管理受到影響。

2 企業(yè)現(xiàn)金流量管理存在的問題和風(fēng)險

一是流動性管理不到位。流動性管理是現(xiàn)金流量管理的重點，同時也是防范風(fēng)險的重要舉措之一，因而企業(yè)必須高度重視現(xiàn)金流量流動性管理。雖然很多企業(yè)在這方面都給予了重視，但在流動性管理方面仍然顯得不夠到位，甚至引發(fā)了一系列的風(fēng)險。一些企業(yè)沒有建立比較完善的流動性管理制度，而且相關(guān)制度的管理不夠規(guī)范，導(dǎo)致流動性管理缺乏針對性和有效性，比如一些企業(yè)在開展現(xiàn)金流量管理的過程中，出現(xiàn)了流動性問題，導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)失靈;有的企業(yè)沒有正確處理好長期債務(wù)與短期債務(wù)的關(guān)系，出現(xiàn)了一定的債務(wù)風(fēng)險;有的企業(yè)則沒有將流動性管理與應(yīng)收賬款管理進(jìn)行有效結(jié)合，導(dǎo)致應(yīng)收賬款無法及時回收，進(jìn)而出現(xiàn)了現(xiàn)金緊缺的問題，給企業(yè)造成了極大的經(jīng)營風(fēng)險。

二是內(nèi)控性管理不到位。對于開展現(xiàn)金流量管理來說，要想更好的防范風(fēng)險，必須高度重視現(xiàn)金流量內(nèi)部控制體系建設(shè)，通過加強內(nèi)部控制與管理，使現(xiàn)金流量始終保持良性秩序。從當(dāng)前一些企業(yè)開展現(xiàn)金流量管理的情況來看，還沒有將防范現(xiàn)金流量風(fēng)險上升到戰(zhàn)略層面，因而沒有構(gòu)建科學(xué)和完善的內(nèi)部控制機制，導(dǎo)致現(xiàn)金流量管理出現(xiàn)缺失。比如一些企業(yè)對現(xiàn)金流量內(nèi)控性管理缺乏戰(zhàn)略思考，有的企業(yè)過多的追求現(xiàn)金，而且現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)使用效率不高，這就直接導(dǎo)致很多現(xiàn)金出現(xiàn)閑置;還有的企業(yè)沒有制定比較完善的現(xiàn)金內(nèi)部機制，現(xiàn)金流量忽高忽低，有時無法滿足需要，有時則出現(xiàn)過剩的現(xiàn)象。還有一些企業(yè)在內(nèi)部控制方面沒有進(jìn)行有效的整合，各個部門之間協(xié)調(diào)配合不夠到位，比如在存貨控制方面不夠到位，存貨資金出現(xiàn)了大量閑置的現(xiàn)象等。

三是預(yù)測性管理不到位。在現(xiàn)金流量管理的過程中，如何更有效的作出決策至關(guān)重要，這就需要構(gòu)建更加科學(xué)和完善的現(xiàn)金流量預(yù)測性管理機制。盡管從總體上來看，很多企業(yè)在發(fā)展過程中都會制定比較完善和長遠(yuǎn)的發(fā)展戰(zhàn)略，但與之相匹配的現(xiàn)金流利管理不夠到位，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)了現(xiàn)金風(fēng)險。特別是由于市場的瞬息萬變，信用交易導(dǎo)致的風(fēng)險狀況不斷涌現(xiàn)，因而對現(xiàn)金交易的需求也就越來越多。如果企業(yè)在這方面沒有作出科學(xué)的分析和判斷，現(xiàn)金則很難發(fā)揮其積極有效的作用。比如一些企業(yè)在開展現(xiàn)金流量管理的過程中，沒有正確處理好現(xiàn)金流量與企業(yè)發(fā)展的關(guān)系，導(dǎo)致現(xiàn)金流量不科學(xué)，缺乏長遠(yuǎn)性和戰(zhàn)略性，當(dāng)企業(yè)發(fā)展到一定階段的時候，由于對現(xiàn)金的需求量急劇擴大，但企業(yè)并沒有提前作出科學(xué)的安排和部署，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展過程中出現(xiàn)了資金捉襟見肘的問題，制約了企業(yè)的快速發(fā)展，甚至?xí)ζ髽I(yè)造成十分不良的影響。

3 加強企業(yè)現(xiàn)金流量管理與風(fēng)險防范對策

一是加強現(xiàn)金流量的流動性管理。企業(yè)在開展現(xiàn)金流量管理的過程中，一定要牢固樹立風(fēng)險意識，特別是要將流動性管理作為現(xiàn)金流量管理的重要內(nèi)容，只能加強不能削弱。這就要求企業(yè)在具體的現(xiàn)金流量管理過程中，要將現(xiàn)金流量與風(fēng)險防范緊密結(jié)合起來，著眼于促進(jìn)現(xiàn)金流動性的科學(xué)和效能，積極探索有效的管理策略。比如在開展現(xiàn)金流量管理的過程中，應(yīng)當(dāng)大力加強制度建設(shè)，特別是要構(gòu)建現(xiàn)金流動性管理的各方面制度體系，避免出現(xiàn)任何流動性風(fēng)險，保證企業(yè)資金周轉(zhuǎn)始終在一定的合理范圍之內(nèi)。要正確處理好債務(wù)關(guān)系，特別是要在長期債務(wù)與短期債務(wù)優(yōu)化方面取得突破，同時還要對應(yīng)收賬款管理工作給予高度重視，建立應(yīng)收賬款管理機構(gòu)和管理制度，發(fā)揮方方面面的積極作用參與到應(yīng)收賬款管理當(dāng)中，確保現(xiàn)金流量滿足企業(yè)發(fā)展需要。

二是加強現(xiàn)金流量內(nèi)控性管理。健全和完善的內(nèi)部控制機制，對于確保現(xiàn)金流量管理取得成效和更好的防范風(fēng)險都具有十分重要的意義，企業(yè)在這方面要給予高度重視，并積極探索內(nèi)部控制的有效途徑。要把防范現(xiàn)金流量風(fēng)險納入到風(fēng)險管理體系當(dāng)中，企業(yè)在開展風(fēng)險管理的過程中，除了要高度重視資金風(fēng)險之外，也要把控制現(xiàn)金流量風(fēng)險作為重要的方面，加強對內(nèi)部控制的研究和落實，比如在開展內(nèi)部控制的過程中，應(yīng)當(dāng)切實加大對現(xiàn)金流量風(fēng)險的排除，對于可能出現(xiàn)的“風(fēng)險點”，應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的管理與防范預(yù)案，在出現(xiàn)風(fēng)險的情況下能夠更加有效的加以應(yīng)用。要大力加強內(nèi)部審計工作，將內(nèi)部審計與現(xiàn)金流量風(fēng)險控制緊密結(jié)合起來，每年至少開展一次針對現(xiàn)金流量管理的內(nèi)部審計工作，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量風(fēng)險一定要引起重視，并制定切實可行的解決措施，確保現(xiàn)金流量風(fēng)險可防、可控。

三是加強現(xiàn)金流量預(yù)測性管理。企業(yè)要把提高現(xiàn)金流量管理的戰(zhàn)略性、全面性、系統(tǒng)性作為重中之重，這不僅可以提高現(xiàn)金流量管理的有效性，而且也能夠在防范現(xiàn)金流量風(fēng)險方面具有長遠(yuǎn)性，發(fā)揮更加積極作用。企業(yè)在發(fā)展過程中，要將企業(yè)的整體發(fā)展戰(zhàn)略與現(xiàn)金流量管理緊密結(jié)合起來，作出同步研究、同步設(shè)計、同步推進(jìn)，確保現(xiàn)金流量能夠滿足企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的需要。要大力加強現(xiàn)金流量管理的協(xié)同性建設(shè)，企業(yè)的各分支機構(gòu)、各個部門都要參與到現(xiàn)金流量管理當(dāng)中，切不可只由財務(wù)會計部門負(fù)責(zé)現(xiàn)金流量管理工作，只有這樣，才能使現(xiàn)金流量管理更具有預(yù)測性。要把應(yīng)用科技信息化作為加強現(xiàn)金流量預(yù)測性管理的重要舉措，比如可以利用大數(shù)據(jù)技術(shù)、云計算技術(shù)開展現(xiàn)金流量管理，不僅能夠?qū)σ酝默F(xiàn)金流量情況進(jìn)行分析，而且也能夠為企業(yè)現(xiàn)金流量的發(fā)展趨勢進(jìn)行預(yù)測，進(jìn)而使企業(yè)在開展現(xiàn)金流量管理的過程中更加有的放矢。

綜上所述，現(xiàn)金流量是企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營與發(fā)展的血脈，只有科學(xué)開展現(xiàn)金流量管理，才能使企業(yè)步人可持續(xù)發(fā)展的軌道。盡管絕大多數(shù)企業(yè)都高度重視現(xiàn)金流量管理工作，而且也具有很強的管理能力，但從風(fēng)險防范的角度來看，一些企業(yè)在這方面還存在薄弱環(huán)節(jié)，特別是在防范“風(fēng)險點”方面還存在諸多不足之處，導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流量管理出現(xiàn)了這樣或那樣的問題，甚至導(dǎo)致企業(yè)面臨破產(chǎn)的境地。企業(yè)在未來開展現(xiàn)金流量管理的過程中，一定要將其與風(fēng)險防范緊密結(jié)合起來，綜合運用多種方法和手段，既要加強對現(xiàn)金流量風(fēng)險點的監(jiān)測，同時也要積極創(chuàng)新現(xiàn)金流量管理模式，特別是要在加強流動性管理、內(nèi)控性管理、預(yù)測性管理“三個加強”方面取得突破，使現(xiàn)金流量管理取得更好成效。