企業財務現金流量管理的問題及其對策

陳弋洋

受全球經濟一體化影響，企業現金流量管理方式也跟隨經濟發展尋求轉變，企業要想長久穩定發展，就要保證經濟利益最大化，將經濟利潤為核心，注重現金流量管理，只有這樣企業才能在今后發展過程中創造更多經濟價值。為此，企業如何打破現金流量管理的局限性，成為當今企業急需解決的問題。

一、現金流量的主要管理方式

（一）現金盈余管理

企業高層管理人員應將現金盈余作為管理目標，確保現金余額能夠予以合理分配，防止企業資金鏈斷裂造成經濟運營癱瘓。隨著積攢的現金越來越多，許多高層管理人員都會借助現金流量提高企業收益，保持企業長久穩定發展。也就是說企業要想獲得更多的經濟利益，就要將現有現金運轉運行，以此利用這些現金發揮更大的價值。由此可見，現金盈余管理能夠提高企業經濟效益[1]。

（二）現金流量動性管理

企業在日常經營生產過程中，應注重現金流量流動管理，保證企業現金流量始終處于充盈狀態，既能滿足企業日常經營活動需求，又能支撐企業日常管理。企業財務人員應協調好各項資源，將流動資產管理與債務管理融入到現金流量管理當中，使得現金得以充分利用，做好資源管理，充分發揮現金流量管理作用。

（三）現金短缺管理

在現金綜合管理過程中，大多數企業高層管理人員都將現金作為緊缺資源，沒有意識到現金流量管理對企業長久穩定發展的重要性。一旦企業出現現金失衡情況，就會給企業造成較大麻煩。為了防止企業出現資金流斷裂，企業對于當前存在的財務問題予以及時重組清算，迅速將企業所有現金流量籌集在一起。為此，籌資管理、收支管理及現金管理是企業現金流量管理中的核心管理。

二、企業財務現金流量管理的問題

（一）現金流量管理意識淡薄

由于企業高層管理層對企業現金流量缺乏管理意識，過于追求經營效果與營業利潤，沒有重視企業財務管理。而企業財務管理主要就是對現金流量實施有效管理，一旦企業現金流量管理出現問題，就會導致企業經營效益下降，不能在激烈的市場競爭中得以長久發展。企業在日常經營管理過程中，由于企業高層管理人員對現金流量管理認知模糊不清，同時企業權責人獨掌大權，經常在決策上誤導投資人員，這也是企業管理層中經常出現的集權現象。除此之外，企業實施現金流量管理，高層管理層人員缺乏財務管理知識，沒有與時俱進，不能在觀念中強化財務管理意識，甚至錯誤認為現金流量管理不重要，不能對企業當前的現金流量予以全面控制，致使企業不能充分發揮真正的管理作用，致使財務人員權責不分，從而出現財務管理問題[2]。

（二）融資渠道單一

企業要想長久穩定發展就要以誠信為本，然而許多企業在融資方面通常以銀行為主，倘若企業信譽受到損失，就會阻礙融資途徑，甚至危及企業今后長久穩定發展。為此，企業應與銀行互惠互利，確保企業在經營發展中穩定增長，提高自身在銀行的信譽等級。倘若企業在誠信上出現問題，就會讓企業融資陷于困窘之地，阻礙企業長久穩定發展，致使企業擔保信譽直線下降，導致銀行斷絕企業信貸往來。許多企業由于融資渠道過于單一，同銀行斷絕信貸往來后，無力償還拖貸款，甚至因企業拖欠賬款受到法律制裁，致使企業慘遭破產。

（三）現金流量管理制度不健全

企業現金流量管理的好壞直接影響企業經濟效益，企業應在日常經營管理中做好內部控制，只有這樣才能提高企現金流量管理，然而，許多企業高層管理人員并沒有意識到內部制度的重要性，致使內部控制制度不健全，執行能力較差，不能充分發揮內部制度作用。由于企業現金流量管理制度不夠完善，沒有建立財務賒銷制度，使得企業財務出現許多壞賬，現金流量管理處于無序狀態，導致企業經濟效益下滑。

（四）現金流量監督制度不完善

當前企業在現金流量管理上存在諸多問題，其主要原因現金流量預測缺乏準確性，不能正確分析經濟發展形勢，也就是說企業現金流量監管制度不完善，不能根據企業自身發展情況制定管理制度，并在分析過程中對現金流量管理問題予以簡化，不能用現金流量予以合理使用，由于現金流量管理過于簡單，導致企業現金流量管理中存在的致命弱點。

三、企業財務現金流量管理的對策分析

（一）增強現金流量管理意識

企業要想強化現金流量管理，就要提高高層管理人員現金流量管理意識，依照企業自身情況制定財務管理制度，以財務管理為核心。在財務管理過程中，企業高層管理人員應將資金管理作為核心，并將現金流量管理理念融入到企業日常管理當中，以此提升企業財務數據的精準性，為企業財務管理奠定良好基礎。為此，企業財務人員在執行財務管理時，應強化現金流量管理意識，為企業今后現金流量管理打下扎實穩定的基礎，確保企業在各個方面控制好現金流量管理，使得企業所有部門人員都擁有現金流量管理意識，使其在日常管理實踐中予以有效落實推進，讓企業員工充分認知到現金流量管理的重要。企業還要根據自身財務情況，定期對企業所有員工開展培訓工作，聘請專業財務管理人員為其進行講解與培訓，促使企業員工將現金流量管理理念融入到日常生產工作當中，以此推動企業長久穩定發展。

（二）構建多渠道融資

為了避免企業資金鏈斷裂，企業高層管理人員應構建多種渠道融資。對企業財務管理而言，應將現金流量當中核心，使其與有價值的融資渠道進行合作，確保企業整體利益不受損害。為此，企業在經營管理過程中要對本企業的資金數目進行籌劃、分析項目的可行性、做好內外管理工作，同時確保融資期限內企業做好現金流量的分析籌劃工作，并根據企業自身發展情況制定可行性分析報告。另外，企業還可以利用股票籌集等形式構架多元化融資渠道，通常企業在存續期間不需要償還貸款，緩解企業資金壓力。同時企業還要樹立良好的信譽形象，與銀行保持良好合作關系，只有這樣企業才能銀行獲取更多的融資。除了與銀行合作，同有價值的融資渠道進行合作，企業還可以對外發行債券，向社會公眾實施籌借資金，依照一定的利率制定償還利息，確保企業現金流量始終處于充盈的狀態，從而有效緩解企業財務壓力[3]。

（三）完善現金流量管理制度

企業完善現金流量管理制度，主要是指企業財務預算、收支等一系列財務組織活動，作為企業調整資金用度的根本依據。當前，許多企業現金流量管理制度都存在這樣或者是那樣的問題缺陷，導致現金流量管理制度始終不完善。為此，企業應根據企業自身發展形勢，建立健全現金流量管理制度，借助科學合理的現金管理制度做到與時俱進，并對企業當前存在的預算制度以及管理制度進行仔細分析，以此完善企業所以財務計劃，確保所有財務數據精準有效，避免因數據不準確而出現偏差，為企業現金流量情況造成無法挽回的經濟損失。由此可見，企業只有具備完善的現金流量制度，才能確保企業在現金流量的管理下平穩長久發展。

（四）完善現金流量監督制度

企業要想長久穩定發展，就要根據自身發展情況完善現金流量監管制度，規避企業在現金流量管理中存在的操作風險。為此，企業應注重現金流量管理，通過行之有效的監管措施，充分發揮現金流量管理制度的重要性。企業應實施內部審計制度，在日常管理中做好事前預防工作，強化經營建設的控制工作，從根本上降低企業現金流量管理。企業還要將當前最為先進的財務技術手段應到財務管理當中，比如金蝶軟件、用友軟件等，保證財務數值的精準性，降低因人為管理因素導致的風險問題。與此同時，企業還要將現金流量管理融入到各個部門當中，讓各個部門之間相互監督管理，做到發展問題，解決問題，從而不斷完善現金流量監管制度。企業應在現金流量管理中強化監督執行力度，有效規避企業中存在的潛藏風險，保證企業經濟利益不受侵害。

四、總結

企業要想在激烈的市場競爭中占有一席之地，就要適應當前市場發展趨勢，做好與時俱進，順應時代發展，注重企業現金流量資金管理，并將其作為企業財務工作核心，強化企業現金財務流量意識，借助以往現金流量管理經驗，讓企業充分發揮現金流量管理作用，保證企業經營決策有效規避所有淺顯存在的風險，從而保證企業在市場經濟中長久穩定發展。