提高企業現金流量的措施

李陌軒

摘 要：現金流量作為企業經營的第一要素，對企業生產經營活動有著至關重要的作用。因此現金流量管理也成為了現代企業財務管理的核心部分。在企業的經營活動和發展過程中，現金流量是否充足、活躍，現金流量管理是否科學、合理，直接反映了一個企業的活力與素質。據統計數據顯示，在發達國家中，有80%的企業面臨破產時賬面資金仍是盈利的，導致它們破產的原因更多是因為資金鏈斷裂。

關鍵詞：現金流量；科學管理現金流

我國許多企業對于現金流量的管理，也存在很多問題，由于自身資金控制能力較差，雖然盈利能力良好，但當現金凈流量不足以償還到期債務時，便會引發財務危機，從而付出沉重的代價。由此可見，正常的現金流量是企業持續經營的前提。因此，企業應重視現金流量管理在企業生產經營過程中的重要作用。 企業現金流量管理存在的問題 當前，我國企業在現金流量管理方面，主要存在三方面問題：

首先，現金流量管理意識淡薄。

目前，一些企業，尤其是中小企業對現金流量管理并不重視。部分企業高管不了解現金流量管理的重要作用，只追求企業表面的盈利能力，將利潤作為衡量企業經營成果的唯一標準，導致企業現金流量管理不規范，財務人員對現金流量管理不重視。在具體財務工作中，財務人員現金流量管理無章可循，編制現金流量表隨意，不能按照規范完成現金流量表的編制，直接導致了企業的現金流量表編制不準確。使企業無法獲得及時獲得、準確、完整的資金動態情況，不能為企業經營提供決策依據。

其次，缺乏健全的現金流量預算管理制度。

由于企業現金流量管理意識淡薄，導致企業缺乏健全的現金流量預算管制度，部分企業雖然有現金流量預算管理制度，但在實際工作中操作隨意性大，制度經常更改。因此企業現金流量預算編制往往不完整、不科學，沒有充分考慮企業的發展規劃和任務，缺乏量化分析和科學論證，資金使用混亂。

再次，對營運資金控制不力。

在企業的全部資金中，營運資金占有相當大的比重。因此企業現金流量管理與企業營運資金管理聯系密切。部分企業沒有根據營運資金周轉期短、形態變化頻繁的特點對營運資金計劃安排，不能準確預測企業營運資金需要量，從而造成企業出現資金鏈斷裂、壞賬、死賬的狀況，營運資金沒有得到良性循環，使得現金流量管理效率低下。 針對現金流量管理存在問題的改進建議 筆者以為，企業要提高的現金流量管理能力，應從四方面入手：

第一，培養現金流量控制的意識。

現代企業領導應重視現金流管理的作用，并培養企業各個管理層次的員工樹立現金流管理意識。現金流量管理在企業財務管理中處于核心地位。現金流量是否充足、活躍是對企業經營能力和企業價值進行評估的重要指標，是判斷企業財務風險大小的重要依據。對企業經營成果的考核不能只以利潤額度來衡量，而應參考企業的現金流量狀況。企業的決策者應從企業戰略的高度來審視企業的現金流量管理，為保證企業現金流量管理水平的提高提供組織基礎。同時，企業各個管理層次的員工在實際工作中也應推行現金流量管理方法，使經營中每項現金流入和流出都有據可循。

第二，建立現金流量管理控制系統。

企業進行現金流量管理，應加強對企業現金流量的內部監督，根據自身實際情況并結合管理實踐，建立分工明確的組織機構和嚴格統一的現金流量管理制度及框架體系，完善企業的現金流量管理控制系統。將企業的現金流管理與企業的日常管理結合起來，通過現金流管理更好地實現企業的價值增長。通過企業現金流量管理控制系統，明確企業各管理層在現金流量控制過程中的責任和義務，遵守企業現金流量的集中管理制度，財務部門與企業各職能部門之間應該相互配合與支持，強化監督、防止越權、堵塞漏洞，使企業營運資金和現金流量得到合理使用。將企業的每一項工作流程所帶來的財務變化都能準確及時地反映到現金流量上來，通過制定定期的財務報告、預算與預算控制報告來對現金管理進行及時的反饋，做出相應的調整，從而使企業經營管理更加高效。

第三，重視現金流量分析，做好現金流量預測。

現金流量預測是根據企業當前發展情況，預測企業未來現金流的流向、流量、流程、時間、結構等情況，它可以全面規劃企業的現金流量管理活動，是預算管理的基礎和財務規劃工作的前提。作好企業現金流量預測，可以提前分析未來企業現金赤字和現金盈余狀況，為企業籌資用資做好準備。如果預測企業期末的現金流量為負值，即出現現金赤字，就表示企業現金流不足，需要籌集資金，因此企業可以提前做好資金籌集計劃，從而降低企業的籌資成本和財務危機風險。如果預測企業期末的現金流量為正值，即企業現金盈余，則表示企業有多余的資金可以利用，因此企業可以為盈余現金做好投資計劃，提高企業現金的使用效率。

第四，加強財會人員培訓。

企業應加強財會人員的培訓工作，提高財務人員編制、分析現金流量報表的能力。此外，財會人員還應具有為企業決策提供有效財務建議的能力，因此其應能及時發現企業經營過程中存在的問題并予以反饋，使企業決策者能夠進行企業經營管理方面的決策。同時應加強企業領導的財務知識培訓，使之能夠看懂財務會計報表能夠從中獲得有效的財務信息，了解企業的營運狀況。

總之，良好的現金流通速度是企業健康持續生產經營發展的前提，而現金流量信息也是企業管理決策者做出決策的基礎。因此，要想實現企業的可持續性經營，使企業能夠在激烈競爭、復雜多變的環境中得到生存和發展，企業管理者應重視現金流量的作用，加強以企業現金流量管理為核心的財務管理，管好、用好企業的現金，使其成為企業生存發展道路上的推動力量，從而達到提高企業經濟效益的目的。

參考文獻：

[1]現金流量管理在企業財務管理中的重要性及應用[J]. 王楠. 商. 2016（16）

[2]企業現金流管理的重要性和現金流的管理對策的分析[J]. 雷曉華. 財會學習. 2017（24）

[3]試析現金流量管理在財務管理中的應用[J]. 劉景杰.行政事業資產與財務. 2017（21）

[4]分析現金流量 把握企業命脈[J]. 胡超群.人力資源管理. 2018（03）

[5]企業現金的日常管理[J].劉麗霞.全國商情.2016（22）