現代風險導向審計模式下的企業內部審計問題分析

陳先鋒

摘要：隨著時代的發展和社會的進步，我國企業的發展中管理者比較關心的問題就是現代風險導向審計模式下的內部審計問題。企業的審計工作中如何控制風險、設置風險評估量化指標、采集風險信息、培養審計人員的素質，進而有效地規避風險審計問題，是企業發展和改革的重點。本文就現代風險導向審計模式下的企業內部審計問題進行分析。

關鍵詞：企業；現代風險導向；審計問題；審計模式

隨著我國經濟的快速發展，企業在市場中的競爭越來越激烈。為了能夠提高企業的競爭力，企業內部的審計工作中導入現代風險審計模式，加強企業對內部進行審計工作，進而促進企業的發展。

一、現代風險導向的審計模式

所謂的現代風險導向審計模式，主要是在以傳統的審計模式為基礎，系統地分析和評價審計風險。這種審計模式的展開，需要充分了解企業的內部審計風險控制情況，進而對審計風險進行初步的判斷，再結合審計風險，提出一個符合企業發展的審計措施，最終有效地控制審計風險。目前現代風險導向審計模式能夠將審計風險降低到最小，所以利用這種模式進行審計能夠有效地規避風險。

二、現代風險導向審計模式下的企業內部審計問題

（一）數據庫缺少風險分析信息

目前企業在進行管理風險的評價過程中需要收集各種風險的信息，進而為管理風險分析提供更多的數據信息。但是目前企業沒有形成風險分析的數據庫，相關的審計工作人員也沒有對數據庫的信息進行分類分析和管理。這就導致，在實際的工作中只能對某些階段的風險進行評估和分析，無法為企業整體的管理和控制工作提供更加有效的、準確的參考數據和信息。

（二）審計人員素質水平不高

企業在進行內部審計工作中，相關的審計人員普遍素質水平不高。一方面，企業在招聘審計人員時，更多的是選擇財務會計相關專業的大中專學生，這些學生在學校學習的理論知識比較單一，學生無法掌握信息技術、工程、法律等相關專業知識，這樣就不無滿足風險導向審計的工作要求。同時企業內部對審計工作不重視，審計人員的業務能力比較弱，在接手審計工作之前，企業沒有對他們進行培訓，剛上手的審計人員無法充分理解風險導向審計工作內容，在實際的工作中無法進行風險評估。因此，企業只有提高內部審計人員的素質，才能夠更好地展開風險導向審計工作。

（三）企業沒有獨立的內部審計部門

企業內部的審計工作在實際的工作中應該具有獨立性，免受外界各種因素的干擾，這樣才能夠更好地降低審計中的風險。但是目前大多數企業都沒有足夠重視審計工作獨立性，沒有形成獨立的內部審計部門，一些審計工作會受到其他部門的壓力或者是干擾，這樣就會降低審計的工作效率。同時也無法提供公正、客觀的數據信息，加大了企業的內部審計風險。

三、現代風險導向審計模式下解決企業內部審計問題的方法

（一） 豐富數據庫的審計風險信息

為了能夠在現代風險導向審計模式下解決企業內部出現的審計問題，首先企業應該要自身發展的基礎上。采取信息技術進行內部審計工作，豐富進行風險審計工作的數據庫，這樣能夠在實際的審計工作中有效地進行信息采集，推廣使用電子報表、賬簿或者是憑證。通過電算化系統采集企業的管理風險信息，同時也可以采用網絡技術和審計系統收集企業往年的審計信息，利用計算機等技術整理信息并對其進行分類。通過建設經營、財務、法律、內控、人力資源等部門的動態信息資源，收集全面的信息，這樣在進行內部審計風險的評估過程中為內部審計提供更多的數據信息，進而有效地降低風險。

（二） 提高審計人員的素質水平

為了有效地開展審計工作，還應該要提高審計人員的素質水平，嚴格篩選審計人員。企業應該要從思想上重視內部審計工作，認識到審計人員知識單一的問題，從而制定人才選拔管理方案。例如，可以按照學歷和專業對企業審計人員進行考核，使其能夠儲備充分的理論知識；同時對入職的審計人員要進行統一的培訓，可以邀請相關專業的人才進行知識講座，提高審計人員的素質水平。

（三）保證企業內部審計部門的獨立性

在現代風險導向審計模式下解決企業內部審計問題，還應該要確保企業內部審計部門的獨立性。企業從思想上重視審計工作，對審計工作的獨立性問題引起足夠的重視，更多地支持企業內部的審計工作，減少或者是避免其他部門對審計工作帶來過多的干擾。同時企業應該在內部加強宣傳審計工作，使企業上下工作人員都能夠認識到審計工作的重要性，并在展開的審計工作中提供相應的支持。另外，企業應該要給審計人員一些權利，調動審計人員的工作積極性，使其能夠更好地進行審計工作。

四、總結

總而言之，現代風險導向審計模式能夠幫助企業在實際的管理經營工作中有效地監督內部審計工作，同時能夠有效地約束和協助企業進行管理工作。在現代風險導向審計模式下，企業應該要形成良好的風險評估指標量化，并建立具有豐富的風險信息數據庫，如此才能在展開審計工作時更好地降低風險。與此同時，企業內部審計人員的素質有待進一步加強，對其進行培訓，保證企業內部審計部門的獨立性，繼而確保審計工作更好得到完成，有效地規避企業風險。

參考文獻：

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（作者單位：山東萊鋼建設有限公司）