基于財務視角的汽車集團內部控制

◆涂 濤

基于財務視角的汽車集團內部控制

◆涂 濤

伴隨著市場經濟的深入發展與企業產權機制的日益完備，各企業都進入了發展經濟的高峰期，怎樣才能使得集團在激烈的市場競爭中脫穎而出，做到發展的又快又好，已經成為當前企業法人的主要研究課題。鑒于此，本文基于汽車集團的財務視角，分析了現階段汽車集團工作中存在的問題，并有針對性的提出了解決措施。本次研究的最終目的是為了幫助汽車集團做好內部控制工作。

內部控制；汽車集團；財務監管

一、現階段汽車集團工作中存在的問題

（一）汽車集團對于內部控制了解不足。現階段汽車集團對于內部控制了解不足主要體現在以下幾方面：第一點是有的汽車集團只是單純的覺得內部控制便是財務控制，受財務部門的操控，使得內部控制在企業中整體的參與程度不足。財務部門在內部控制上主要是體現在對集團的財務報表、數據等文件進行掌控，而未能做到把內部控制進一步的結合集團經營行動里，使得內部經營的效果也無從檢驗；第二點是很多的汽車集團在內部控制工作中存在形式化和執行力度不到位的問題。所謂內部控制工作就是要求集團對日常的工作進行查漏補缺，但是當前集團員工普遍對堅持內部控制的熱情不高，使得內部控制工作無法得到切實的落實；第三點便是有些汽車集團未能夠認識到內部控制的根本所在，只是淺顯的認為內部控制工作就是形式上的簽字確認。

（二）汽車集團內部控制工作執行不到位。在當前的汽車集團中對內部控制方案的執行上仍存在著執行不到位的情況[1]。例如，在內部控制工作上形式感和儀式感極強，而忽略了對內部控制工作的實質性內容的剖析。有些還未能清晰規定與健全會計內部的牽制制度、定期驗收制度以及財產管理制度等多重制度。正因為此，使得內部控制工作執行不到位，使得一些缺乏職業操守的財務部門人員受到利益的蠱惑，喪失了職業操守對單位公款進行直接或間接性的貪污，給集團造成巨大的損失。

二、在財務視角下做好汽車集團內部控制工作的措施

（一）提升對內部控制工作的重視程度。首先最重要的一點便是集團的領導要做到身先士卒，提升對內部控制工作的認知水平，提升相關工作的監管與宣傳力度[2]。在集團范圍內提升員工對于內部控制的重視程度，并且能夠在實際工作中體現內部控制的具體要求。其次，要積極激勵員工養成終身性學習的認知，幫助員工積極了解內部控制工作的性質與要求，做到讓員工真正的參與工作。例如，在2002年，廣汽集團曾經請到了有關內部控制管理的相關人士，對集團內部的員工進行了專門的培訓教育工作。通過規范化的講座，使得員工能夠端正對內部控制的思想態度，保障內部控制工作能夠得到具體的落實。最后，要對內部控制工作的作用范圍有一個明確的認知，要將財務的控制管理工作作為重點，依照集團的具體情況，來具體開展內部控制工作。

（二）提升內部控制工作的執行力。現階段的汽車集團要依據集團本身的生產經營的模式來確定適合自身發展的執行方案，為集團創設實用性強的執行方案，把具體的要求規范化、細致化。并且做到在集團的逐漸發展進步過程中，相應的執行方案也要更新換代，對執行方案進行及時的改革與更新工作。并且還要做到總結和歸納內部控制工作展開前、實施中以及展開后的對比工作，分析內部控制工作做的是否到位，健全集團會計人員相應的獎懲方案，激發員工實行內部控制工作的積極性。

（三）提升對出納人員的財務監管力度。出納人員作為集團財務部門的關鍵崗位，應當要主動的接納來自會計的監督。主管財務的相關負責人也需要提升對出納職位的監管力度，定期的對存取款憑證、賬面信息等主要信息進行核查，并且將檢查的內容與結果紀錄在冊，若發現問題及時通知上級領導，檢查執行換崗制度。

結論

做好汽車集團的內部控制工作，能夠幫助其加大對財務風險的抵抗程度，提升經營水平，但現階段仍舊存在許多問題，本文在提出問題后提出了解決問題的方案，包括有：提升對內部控制工作的重視程度、提升內部控制工作的執行力、提升對出納人員的財務監管力度，站在財務視角上進一步的幫助集團提升內部控制能力。希望此次研究能夠為提升汽車集團的內部控制水平做出貢獻。

[1]曹陽.如何加強汽車4S銷售管理集團財務內部控制的研究[J].中國商貿，2014，(25):39-40.

[2]侯志才，黃婕.調控背景下房地產企業集團內部控制研究——基于財務集中管理視角[J].金融經濟，2014，(08):201-203.

（作者單位：重慶駿德艾普汽車科技股份有限公司）