公務卡管理制度應用探析

王宏偉

摘要：隨著財政改革和經濟發展的推進，改變傳統的現金結算，加快推行預算單位公務卡結算制度成為必然。本文闡述了預算單位推行公務卡消費制度的重要意義，以B高校具體實施公務卡管理制度為例，分析并介紹了推行公務卡管理制度的成功經驗，為預算單位完善公務卡應用提供參考。

關鍵詞：公務卡 管理制度 應用

公務卡制度的改革是公共財政管理制度向前推進的有效支持。推行公務卡制度，在政府層面上，力在提高財政財務透明度，是財政國庫集中支付改革的內在要求。在單位層面，重在規范財務支付流程，保證各項業務的可追溯性，加大八項規定的執行力度，從源頭上杜絕腐敗和違法違規行為。

一、傳統支付方式存在的問題

傳統的替代公務卡支付的，對個人方式的日常報銷支付為現金支付。現金支付首先要在符合使用范圍的條件下使用，一般流程是前往銀行提取現金，按照業務金額分配現金，點清筆數和金額逐個電話通知領取。這種方式涉及提取現金的資金安全，分發現金財務疏漏，電話通知的反復和時延。浪費不必要的時間、人力和效力，給預算單位財政管理和人員的支配運用帶來很大的不便。

（一）現金安全度低

現金的出現致使多數部門在經費支出都會選擇用現金支付，認為“一手交錢一手交貨，方便快捷”，實際上這樣會造成大量現金的安全隱患，部門經辦人丟失現金的情況時有發生；若提取數額巨大，還需提前與銀行預約，附情況說明或是大額提取單，去銀行取款，過程繁瑣，提款攜款存在現金管理安全問題。

（二）個人暫付款額高，占用財政資金

據審計報告顯示，許多高校財務個人暫付款金額達到千萬元，占用了大量的財政資金，大大降低了使用效率，給學校資金帶來了巨大風險。

（三）缺乏監控

在支付過程中，現金的提取、執行與發放均為出納一人，構成控制缺乏監管。但就國家財政預算及監督管控單位業務本身來說，最大的弊端在于，現金支付隱藏了業務實際執行的真實性。

（四）現金支付透明度低

現金支付這種方式帶有很大的不可追溯性，給業務辦理人員留下了投機取巧的空當，不可避免的存在違規違紀的現象，部分業務有虛假、不真實的情況，由于現金業務無痕跡，除了發票或收據沒有任何支付痕跡，致使紀檢監察和財務部門很難對其做到有效監管，進而造成學校資金不必要的流失。

（五）成為年底突擊執行預算的一種手段

年底有些部門為了完成年初預算，盲目安排支出重復購置物品，加大執行力度，影響學校預算的整體性、科學性、協調性，造成突擊花錢的亂象，而財務部門又沒有好的措施來干預和控制這種情況，造成資金的浪費現象嚴重。

二、公務卡制度具體實施——以B高校為例

如何對國家行政事業單位的財政支付業務進行有效的監督與控制，一直是財政國庫集中支付業務的現實難題，既要提高效率又要監管業務的規范合規。隨著網絡信息化的逐步拓展，電子支付技術不斷成熟并得到廣泛應用，刷卡消費理念滲透到業務主體，為支付手段的革新提供了新思路。將信用卡理念推行至公務卡，解決了我國國庫集中支付的直接便捷性支付問題，減少現金結算，加強財政監督，提高公務支出的透明度，推進了國庫集中支付制度改革的深化，拓展了事業單位的參照執行效力。為了進一步配套執行國庫集中支付制度改革，國家決定在全國范圍內推行公務卡管理制度改革。下面以B高校為例，介紹學校推行公務卡制度的具體情況。

B高校歷史悠久，學校有4個校區，14個學院，2個教學部。學校長期堅持嚴格管理、從嚴治教的教學理念，不斷改善教學條件，強化教學管理。學校有6所直屬附屬醫院，其中5所為三級甲等醫院。經過多年的發展，6所附屬醫院的醫療技術水平和服務質量不斷提高。為了能更好地提高財務管理水平以及資金使用透明度，學校要求6所附屬醫院的在編職工全部辦理公務卡，凡是附屬醫院職工在使用醫科大學經費時，要刷卡使用，爭取做到人手一卡，切實保障公務卡管理制度的落實到位。

校級反應，大力宣傳。在公務卡制度實施初期，廣大教職工一直以來受傳統觀念的影響，習慣現金支付方式，改革初期不太愿意接受刷卡支付，特別是部分年紀較大的教職工，拘泥于傳統的現金消費觀念和支付方式，不習慣刷卡消費，擔心刷卡透支，影響關聯賬戶的賬務安全，賬款錯付，沒有現金實物感等，表示對公務卡的便捷和安全性不信任，對于公務卡結算方式不自覺地產生了抵觸情緒。在了解此情況后，校領導迅速反應，帶頭辦理、帶頭使用公務卡，為后續公務卡的推行起到示范作用。同時，加強員工宣傳，在學校例行會議上做好積極動員工作，宣傳推行公務卡制度，并已于2013年1月全面實行該制度。

拓寬公務卡使用方式和條件。2012年9月B高校在全校范圍內全面宣傳和推廣《公務卡管理制度》，同時成立了公務卡管理領導小組，擬定了實施步驟，督促推行公務卡制度。同時，計財處也積極與辦卡銀行聯系，拓寬適用范圍，設置人民幣及美元雙賬戶遍布境內外近2000萬家特約商戶、60萬臺ATM機，使公務消費和提取現金處處暢通，提高免息天數最長可達56天，多種還款方式，掛失零風險，有專門的客服定期到學校為教職工上門服務等貼心業余，免除了教職工對公務卡的質疑和困惑。

制度先行，公務卡全口徑使用。在全面推行公務卡制度中，B高校首先修改了與公務使用相關的《差旅費管理辦法》、《教學科研經費報銷管理辦法》，就公務卡使用方式、使用范圍、報銷及還款形式進行了規范。學校將預算、科研、基本建設、經營性資金全部納入到公務卡管理制度中，實現了資金全口徑管理由公務卡來支付，進一步提高資金使用的透明度，規范預算執行，提高了預算單位財務管理工作的效率，杜絕了違規違紀事件的發生。

三、實施公務卡制度的現實作用

公務卡拓展了使用范圍，無論是全額單位或差額單位，均可推行使用。便于預算單位公務人員，利用公務卡等同于信用卡，具有授信消費的性能，使得日常公務支出不再個人墊付，減少了個人掛賬及核銷的處理。同時，督促業務人員盡快報賬，加快了財政財務的時效性和預算單位日常業務的便捷化。

（一）資金安全，支付手續便捷

公務卡的使用方便了單位用款，所有的公務開支都不用現金支付完成，公務卡報銷時只需要財務人員在公務卡管理系統進行還款，不需要用大量的時間進行現金清點核算，簡化了報賬流程，提高了工作效率。同時，不再借用現金，而是直接用公務卡先行支付，后期報銷即可。因公務卡是信用卡，若不及時還款會影響個人信譽，經辦人會及時辦理報銷手續，提高了業務及時性。

（二）支付使用透明，資金使用效率高

公務卡使用采用個人信用預付款，不再給予個人暫付款，大大減少了財務個人掛賬額。同時，資金的流向通過公務卡流出，實現了業務單筆監控，提高了業務的真實性、有效性、及時性，優化了資金的使用結構，提高了資金的使用效率，節約了資金，將學校有限的資金都用到了刀刃上，有效地遏制了突擊花錢的行為，避免了資金浪費的現象。

（三）優化資金結構

由于公務卡的結算方式等同于信用卡，從刷卡日至還款日為免息期，一般為20-50天，在免息期內，高校相當于無償使用金融機構的信用資金，實質上為高校在免息期內提供了無息流動資金貸款。若高校計劃得當，可大大利用其日常流動資金，取得良好的資金使用效果，提高這部分信用資金的使用效率。

原則上公務卡的信用額度一般不超過5萬元，在實行公務卡制度之前，這部分資金完全由學校承擔，然而隨著公務卡制度在高校的大力推行，持卡人越來越多，在日常公務支出方面高校減少了大量的資金墊付，利息收入穩步上升。

公務卡制度從宣傳推廣到落地實施，通過四年的不懈努力，B高校已建成全口徑資金由公務卡結算，形成了具有高校特色的公務卡管理制度，全方位的落實了國家對公務卡制度的推廣要求，全面保障了學校所有資金的安全運行，提高了學校財務管理水平和風險防控意識。B高校公務卡制度的成功推行為全疆高校及行政事業單位推廣公務制度提供了經驗和指導。

（作者單位：新疆醫科大學）