淺談水泥行業(yè)壓降“兩金”的辦法及措施

周 丹

葛洲壩荊門水泥有限公司

淺談水泥行業(yè)壓降“兩金”的辦法及措施

周 丹

葛洲壩荊門水泥有限公司

水泥行業(yè)是我國實現(xiàn)國民經(jīng)濟發(fā)展、各項生產(chǎn)建設(shè)及與人民生活息息相關(guān)的一項基礎(chǔ)性原料行業(yè)，隨著市場自由度提升，其發(fā)展勢頭迅猛，但就目前而言，其將面臨增速放緩而自身行業(yè)卻產(chǎn)能過剩的整體趨勢，同時，出現(xiàn)“兩金”占比逐年增長的現(xiàn)象，甚至部分企業(yè)占比之高令人咂舌。故本文以水泥行業(yè)“兩金”為視角，淺談水泥行業(yè)壓降“兩金”的辦法與舉措。

水泥行業(yè)；“兩金”；風(fēng)險

一、水泥行業(yè)“兩金”管理現(xiàn)存問題

水泥行業(yè)“兩金”占用問題，既有政府等外部因素原因，也有水泥行業(yè)自身管理因素的問題。

(一)國家政府層面

水泥行業(yè)“兩金”占用過高與國家政策有較大關(guān)聯(lián)度，首先，相關(guān)法律法規(guī)不健全，條款執(zhí)行起來彈性較大，例如國家沒有針對水泥行業(yè)的“兩金”制定相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)，企業(yè)相關(guān)核算人員只能按照合同法等法律制度進(jìn)行行業(yè)套用，但由于行業(yè)特殊性，其套用的尺度沒有衡量標(biāo)尺，會造成“兩金”管理無從下手；其次，相應(yīng)部門規(guī)章存在部分不合理性，執(zhí)行起來較為困難，諸如政府相繼出臺有關(guān)水泥行業(yè)的產(chǎn)能過剩、環(huán)保壓力等相關(guān)規(guī)章文件，但問題卻被幾經(jīng)化解而又幾經(jīng)無奈，至今依舊反復(fù)提及卻沒有較大成效；加之，對于水泥行業(yè)而言，其與上下游企業(yè)關(guān)系密切，但國家宏觀調(diào)控政策卻難以預(yù)見，其不可預(yù)見性常常表現(xiàn)為水泥企業(yè)環(huán)保壓力較大，混合材料缺失，故往往不得已提前儲備造成“兩金”提升，亦或是煤價階段性大幅增長等諸多原因，造成成本上揚，因此，政府層面對水泥行業(yè)“兩金”管理影響較大。

(二)行業(yè)自身層面

1.企業(yè)內(nèi)控機制不規(guī)范

水泥企業(yè)往往在合同簽訂及供貨過程中會發(fā)生貨款沉淀。一般而言，合同簽訂時，對攪拌站及重點工程(含一般性工程)客戶，都給予了一定賒銷額度，但由于國家宏觀經(jīng)濟呈現(xiàn)下行趨勢，供貨過程中，攪拌站及重點工程自身資金回籠受阻，合同履約率不高，連鎖反應(yīng)會形成貨款結(jié)算滯后，造成貨款積壓。另外，陳舊貨款賬齡較長、回款較慢，加之有些水泥生產(chǎn)企業(yè)壓降“兩金”只是在年中、年底控制數(shù)字，業(yè)務(wù)人員借承兌或自己墊錢等方式實現(xiàn)短時間降低指標(biāo)，而跨年后又以退貨形式進(jìn)行歸還，故“兩金”問題沒有得到實質(zhì)解決，過程管控不力，因此，水泥行業(yè)自身內(nèi)控缺乏科學(xué)性與制定的嚴(yán)謹(jǐn)性問題，亟需相關(guān)人士給與相關(guān)關(guān)注。

2.企業(yè)缺乏監(jiān)督約束機制

由于商務(wù)體系建設(shè)及責(zé)任機制建設(shè)不夠完善，監(jiān)督約束機制較為缺乏，市場供求關(guān)系失衡，訂料計劃不周，調(diào)劑余缺功能較差，客戶信用評審存在不嚴(yán)格性，因此，應(yīng)收賬款壞賬問題激增，庫存材料積壓問題較為嚴(yán)重，而盲目參與投標(biāo)又使得源頭管控問題亦被忽視，債權(quán)規(guī)模持續(xù)放大，同時，成本預(yù)測較為粗放，潛在經(jīng)營風(fēng)險隱患較大，因此，由于缺少防范措施，最終會影響水泥行業(yè)正常資金運作。

二、水泥行業(yè)壓降“兩金”辦法及措施

目前，我國水泥市場競爭激烈，僧多粥少，而政府層面相關(guān)政策我們僅限于提議權(quán)，但水泥行業(yè)日常管理我們可以狠抓落實，具體表現(xiàn)為以下幾個方面：

1.制定管理辦法、完善評審體系

加強水泥行業(yè)“兩金”管理，就是要實現(xiàn)企業(yè)規(guī)模性經(jīng)濟增長的同時，改善企業(yè)資金周轉(zhuǎn)效率。因此，企業(yè)針對“兩金”管理，應(yīng)制定相應(yīng)管理辦法，除了對于資金使用及清收制定時間限定外，還可以針對不同等級客戶回款問題配套制定出績效考核方法，對積極追回尚欠款項的工作人員給予催收獎勵，讓工作人員自覺、主動地投身到貨款清欠中去，調(diào)動了工作熱情，同時為企業(yè)資金回流作出貢獻(xiàn)，實現(xiàn)雙豐收。

另外，承攬合同是源頭，企業(yè)做好事前成本預(yù)測與評審工作，建立客戶信用評級制度，對客戶群等級、誠信度、回款期限、資金狀況等進(jìn)行合理劃分，采取不同信用政策，還可以設(shè)定承攬項目最低標(biāo)準(zhǔn)，做好風(fēng)險不受控項目應(yīng)急預(yù)案，并堅持原則執(zhí)行到底，才能防止“兩金”繼續(xù)上漲。

再有，考核兌現(xiàn)是實現(xiàn)管理的一種有效手段，水泥行業(yè)應(yīng)針對兩金清收清欠目標(biāo)進(jìn)一步完善激勵約束機制，并制定針對于年中、年底集中回款問題的專項有效、嚴(yán)格的考核制度，特別值得注意的是應(yīng)針對行業(yè)特性制定月度、季度與年度的分期考核指標(biāo)，將責(zé)任逐項分期落實，并最終以責(zé)任書的簽訂來明確企業(yè)與員工之間權(quán)責(zé)利的多方關(guān)系，才能實現(xiàn)落實與跟蹤完善。但在執(zhí)行中也要注意，凡事不能一刀切，指標(biāo)制定必須合理，才能讓領(lǐng)導(dǎo)層及下屬員工真正地執(zhí)行。

2.革新清收手段、加強預(yù)警匯報

水泥行業(yè)中經(jīng)營主體應(yīng)針對行業(yè)規(guī)模、財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及領(lǐng)導(dǎo)層風(fēng)險偏好等多項指標(biāo)評定出適用于企業(yè)自身的預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，并嚴(yán)格針對預(yù)警警戒值，進(jìn)行監(jiān)測預(yù)警、壓力測試及市場穩(wěn)定性分析，定期形成匯報意見，逐層向領(lǐng)導(dǎo)詳細(xì)匯報，以便領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)人員在兩金預(yù)警及資金風(fēng)險方面信息交流的順暢及對稱，以求全員協(xié)作，從思想意識上重視“兩金”指標(biāo)。

另一方面，水泥行業(yè)對于“兩金”的清收手段應(yīng)不斷革新，如果遇到自身屢次催收，效果不佳有意抵賴的企業(yè)，領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)適時啟動法律程序，以法律手段保護(hù)企業(yè)利益，這樣既可以在實效上實現(xiàn)繼續(xù)催收，還可以抽出企業(yè)在這項清收中的人員進(jìn)行另外指派，一旦法律程序依舊不奏效，還可以申請對方企業(yè)破產(chǎn)清算償還所欠賬款，所以，法律也是企業(yè)清欠的可靠依仗。

3.變通清欠思維，轉(zhuǎn)移現(xiàn)存風(fēng)險

水泥行業(yè)應(yīng)針對自身存貨及應(yīng)收賬款建立動態(tài)管理機制，投標(biāo)之后及時做到對標(biāo)，并選擇資信能力強、誠信、合法、有實力的相關(guān)方投標(biāo)，另做到在付款方式方面，適時關(guān)注進(jìn)度款支付比例，定價波動動態(tài)，墊付資金大小，保證金占用金額及清收難易程度等企業(yè)不同的履約能力，機動靈活地改善催收方案，以尋求催收投入與產(chǎn)出的最大比值，防止對方企業(yè)故意因資金短缺而無法履約給其造成更大損失。

“兩金”風(fēng)險問題的解決不能僅僅停留在企業(yè)層面，相關(guān)人員應(yīng)變通思維，將風(fēng)險降低、規(guī)避之外，還可以利用金融機構(gòu)，如辦理應(yīng)收賬款保理、商業(yè)匯票、籌集社會資本等方式實現(xiàn)風(fēng)險短暫轉(zhuǎn)移，并運用產(chǎn)業(yè)鏈效應(yīng)增加資金還貸時間。當(dāng)然，會有部分企業(yè)不愿承擔(dān)與金融機構(gòu)合作的額外費用，但從全局來看，金融機構(gòu)的清欠方式要遠(yuǎn)優(yōu)于企業(yè)，另外，以較少財務(wù)費用換取較大風(fēng)險共擔(dān)，從水泥行業(yè)而言，利終大于弊。

[1]胡為民.內(nèi)部控制-企業(yè)風(fēng)險管理[M].電子工業(yè)出版社，2009年.

[2]王華靈，郭婉瑩，王欣.在企業(yè)管理中激勵理論的應(yīng)用[J].商場現(xiàn)代化.2015(27)：27.