為殘疾人提供服務的事業單位項目預算編制管理

張瑞玲

廣州市康寧農場

為殘疾人提供服務的事業單位項目預算編制管理

張瑞玲

廣州市康寧農場

筆者在廣州市殘聯下屬事業單位從事會計工作多年，我單位主要為殘疾人提供生活照顧和康復服，每年都要進行預算編制工作。事業單位預算是指事業單位根據事業發展目標和計劃編制的年度財務收支計劃，是本單位完成事業發展目標和計劃的重要保證，也是單位財務工作的基本依據， 分為基本支出和項目支出，基本支出采用按本單位編制人數定員定額本文不作討論，項目預算相對復雜，如何編制得科學合理，需要進行多方位的思考。2012年財政部令第68號發布《事業單位財務規則》后， 廣州市財政要求本級事業單位合理編制單位預算，實施績效考評，提高資金的使用效益。針對這幾點要求，我單位有關項目預算編制的管理如下：

項目預算編制，工作計劃，績效考評

一、合理編制單位預算， 提高資金的使用效益。

所謂合理編制單位預算， 提高資金的使用效益，就是要保證項目符合有關法律法規要求，各項支出的方向科學，測算要科學，既全穩妥可靠留有余地，又要避免出現資金閑置使用效率不高的問題。具體步驟為：

首先要根據上級部門的年度計劃及中期計劃，以及財政部門和主管部門的要求，制定符合本單位要求的專業業務計劃。

由上級主管部門編制的廣州市殘疾人事業五年計劃，經本級市政府批準后的三個月內，本單位預算編審小組，根據市殘聯五年計劃對全系統及涉及本單位業務工作任務和發展目標，初步確定本單位專業業務發展方向、中期計劃和目標，報主管部門審核和備案。

每年的第一季度，預算編審小組根據市殘聯及本單位的五年計劃，上級主管部門下達的預算年度即下一年度工作任務，本單位的人力、物力、財力配置和上年度的預算執行，本單位業務開展情況，港澳及國內省會城市殘疾人事業的發展趨勢等情況，綜合考慮各方面的因素，由負責業務的成員初步制定本單位預算年度的業務工作計劃和目標，負責財務的成員，按財政部門的要求進行財務方面的審核后，報預算編審小組組長副組長負責全面審核，再上報主管部門同意后，開始并爭取在編制項目預算前完成前期準備及可行性論證工作。

二、做好預算期內需要購置和維修的設備設施的質量數量要求和相關的市場物價工作。

我單位預算編審小組在每年的第一季度，確定下一年度需要購置和維修的設備設施的質量數量要求，首先是數量，是否符合市本級的相關規定，有沒有超標準，測算出的定額是否合理，那些設備設施需要新購或置換或維修。二是質量要達到那些性能是否適合本單位使用，因此本單位對設備設施的質量要求除要符合通用標準外，往往要考慮有利殘疾人方便安全使用和防雷。然后對工程貨物和服務的支出進行審核，是否屬于要評審、政府采購、政府購買服務，在申報預算前按本級財政的要求做好準備工作。

事業單位預算編制深受政策性影響，本單位預算編審小組每季度至少二次組織全體成員學習最近的黨政機關的文件精神，在每年的第一季度，收集上一年度到現階段出臺適用于本單位的有關社會福利業方面主要是民政和殘聯系統的政策和標準，及其他相關的法規規定，進行分析，用于規范本年度的預算執行和申報下一年度的預算。

三、確定項目進度與計劃安排

預算編審小組在編制項目預算前，考慮好季節性等原因及本單位年度工作計劃，確定預算年度項目進度與計劃安排。按照財政部門規定的表式和要求，編制本單位的項目預算。

編制項目預算前， 廣州市財政會將市本級預算編制的有關規定匯編成冊，并將預算編制軟件的使用制成印刷品或電子文檔或課件，供財務人員學習。并按財政和主管部門對我單位預算編制的要求，進行修改修正，保證高質量按期完成項目預算編制的工作。

3.1 實施績效考評，

廣州市財政要求本級事業單位編制單位預算，增加了實施績效考評的任務，對于提高單位資金使用效益和公共服務水平起到積極作用。對項目支出績效目標申報時，要先確定項目績效目標，首先分為長期目標和本年度目標。工程類或貨物購置類的支出，本單位用廣州市財政工程類或貨物購置類的支出的通用指標，對為殘疾人提供服務的支出，我認為不適用財政通用指標“惠及多少人”“服務對象多少人”。

2010年期間，筆者和同事曾去過廣州市殘聯下屬事業單位的安養院一線支援工作，筆者的同事是廣醫本科畢業生，因為是男生有體力，一人要看顧約十個殘疾程度非常重的老年殘疾人吃喝拉撒，筆者是女同志受照顧做相對不需那么大體力的活，負責晚上看顧一個教室約20幾個殘疾小孩休息，接班后出于財會人員的職業思維，點一下人數，結果8個小時都沒點清有多少個小孩子，往往點數一二三四還不到十，就有小孩子出現各種情況需去處理，而無法持續點數下去。

總結：

2013年開始，我們按廣州市財政要求，對本單位編制項目預算，增加了實施績效考評的任務。我們先參考了社會保障業相關單位的指標，醫院和學校績效考評指標會選取醫治多少個病人培訓多少個學生，然而，正常醫院病人來來去去，正常學校學生也是畢業一批新招一批，為殘疾人提供生活照顧教育培訓職業康復，一個殘疾人需要我們為他(她)付出長期及至終其一生的大量人力，，因此照顧一個殘疾人要付出的工作量往往是照顧一個正常人的N倍，另外每個殘疾人殘疾程度不同對其提供的生活照顧和康復服務工作量不同，選取為多少個殘疾人提供服務作為績效考評指標不夠恰當。在廣州市人大及財政部門和上級主管部門的指導下，本單位對為殘疾人提供的各項康復服務及職業培訓服務，統計出各項業務的工作量，一是折算成正常醫院護工或正常學校的老師的工作量，作為政府購買服務的價格參考。二是按具體崗位完成的多少工作量作為實施績效考評的指標，于是本單位對殘疾人提供服務的產出(工作量)指標沒有選用為多少殘疾人提供服務，而是用具體工作完成率=該項工作完成數量/該項工作應當完成數量×100%≥95%，其他績效考評指標則是用廣州市財政的通用指標。