淺析如何有效地提升企業(yè)應(yīng)收賬款管理效益

郭 磊

太原鐵路局經(jīng)營(yíng)開發(fā)處

淺析如何有效地提升企業(yè)應(yīng)收賬款管理效益

郭 磊

太原鐵路局經(jīng)營(yíng)開發(fā)處

在信用交易時(shí)代，現(xiàn)代企業(yè)的商品交易大多以建立在相互信任的基礎(chǔ)上進(jìn)行賒銷交易。賒銷交易在擴(kuò)大企業(yè)日常銷售額的同時(shí)，也形成了數(shù)量較為龐大的應(yīng)收賬款項(xiàng)目。因此，企業(yè)如何提高這些應(yīng)收賬款的回收率，減少應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)至關(guān)重要。本文分析了企業(yè)應(yīng)收賬款的處理現(xiàn)狀，并對(duì)如何提升應(yīng)收賬款管理效益提出建議。

應(yīng)收賬款；管理效益；現(xiàn)狀

應(yīng)收賬款是伴隨企業(yè)的賒銷行為而產(chǎn)生的一項(xiàng)債權(quán)，應(yīng)收賬款管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要環(huán)節(jié)。當(dāng)前，企業(yè)的應(yīng)收賬款管理存在一些突出的問(wèn)題，應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率和回收率低，拖累了整個(gè)企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)與企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。如何幫助企業(yè)降低應(yīng)收賬款的壞賬損失，降低持有應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本，是現(xiàn)代企業(yè)面臨的難題。

一、企業(yè)應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀

由于一些企業(yè)在對(duì)客戶進(jìn)行賒銷的時(shí)候并沒有調(diào)查客戶的資信狀況，沒有對(duì)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)做到有效的評(píng)估，沒有比配好相應(yīng)的額度和期限，只一味地重視銷售量的提高，最后導(dǎo)致應(yīng)收賬款的回收率很低，影響了整個(gè)企業(yè)的運(yùn)作。其次，在與客戶簽訂合同條款時(shí)，相關(guān)人員未能按照規(guī)定進(jìn)行切實(shí)有效的審批，在防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)沒有做好相應(yīng)的措施，防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，將財(cái)務(wù)部門置于比較被動(dòng)的地位，對(duì)應(yīng)收賬款的控制力受到限制，造成應(yīng)收款項(xiàng)的失控，薄弱的風(fēng)險(xiǎn)管理使客戶在延緩付現(xiàn)的時(shí)候有可乘之機(jī)，從而產(chǎn)生不必要的法律糾紛，企業(yè)因此承擔(dān)了較高的訴訟費(fèi)。同時(shí)，企業(yè)在催款流程上處理不到位，往往導(dǎo)致與客戶關(guān)系惡化，減少合作伙伴，產(chǎn)生巨大的壞賬損失，企業(yè)遭受沉重的打擊，甚至陷入嚴(yán)重的財(cái)務(wù)困難。

目前，多數(shù)企業(yè)未在內(nèi)部建立應(yīng)收賬款相關(guān)內(nèi)部控制制度，具體表現(xiàn)為：一是未建立賒銷審批制度。銷售人員直接決定是否對(duì)某位潛在客戶進(jìn)行賒銷，極易造成企業(yè)面臨客戶無(wú)法償還貨款的風(fēng)險(xiǎn)。二是財(cái)務(wù)人員與銷售人員未能及時(shí)就應(yīng)收賬款賬齡、金額等情況進(jìn)行對(duì)賬，個(gè)別銷售人員在收回賒銷貨款時(shí)未能及時(shí)向財(cái)務(wù)部門進(jìn)行報(bào)賬，給企業(yè)資金安全造成一定風(fēng)險(xiǎn)。三是財(cái)務(wù)部門在對(duì)應(yīng)收賬款核算時(shí)存在未及時(shí)清理長(zhǎng)期掛賬往來(lái)款、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額不準(zhǔn)確及賬齡劃分不準(zhǔn)確等問(wèn)題。

二、有效管理企業(yè)應(yīng)收賬款的策略

1.加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)

由于應(yīng)收賬款的管理是一個(gè)涉及面廣、較為復(fù)雜的過(guò)程，對(duì)管理人員的素質(zhì)要求比較高，因此，企業(yè)要加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)，在招聘階段從多方面的角度進(jìn)行人員篩選與選拔，招聘的人員必須持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證，接受過(guò)專業(yè)的培訓(xùn)。在入職員工中，要加強(qiáng)定時(shí)的培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的職業(yè)素養(yǎng)和工作技能，增加財(cái)務(wù)管理工作的熟練度，對(duì)應(yīng)收賬款的回收處理有一定的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，努力提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)。

2.提高防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

目前，部分企業(yè)的防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，對(duì)應(yīng)收賬款的后續(xù)工作不重視，只是集中關(guān)注企業(yè)的銷量。銷售人員缺乏相應(yīng)的職業(yè)知識(shí)，片面地認(rèn)識(shí)把商品賣出去就萬(wàn)事大吉，而不關(guān)注應(yīng)收賬款的回收。財(cái)務(wù)部門處于一個(gè)相對(duì)被動(dòng)的地位，只有在商品出售后才參與核算對(duì)賬，使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理處于失控的狀態(tài)。企業(yè)應(yīng)該提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，轉(zhuǎn)變錯(cuò)誤的銷售第一的觀念，要及時(shí)關(guān)注售后應(yīng)收賬款的回收問(wèn)題，減少應(yīng)收賬款的回收風(fēng)險(xiǎn)。

3.完善應(yīng)收賬款方的信用管理

對(duì)客戶的信用評(píng)估與管理是企業(yè)應(yīng)收賬款管理中的重要環(huán)節(jié)，它關(guān)系到了應(yīng)收賬款回收的質(zhì)量和效果，影響企業(yè)資本的流動(dòng)。在銷售之前和銷售之后，企業(yè)都要對(duì)客戶信用進(jìn)行評(píng)估。企業(yè)在銷售前對(duì)客戶風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，通過(guò)對(duì)客戶的所在地進(jìn)行實(shí)地考察等方式了解客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)能力、發(fā)展?fàn)顩r，從而對(duì)客戶的信用等級(jí)做出評(píng)估，根據(jù)信用等級(jí)將客戶分類，定位不同客戶不同的信用度，以此分配信用額度。在銷售之后，企業(yè)要根據(jù)對(duì)客戶的了解和各方面的情況，補(bǔ)充客戶資料，將之前對(duì)客戶信用的評(píng)價(jià)做出適當(dāng)?shù)卣{(diào)整，以此來(lái)判斷應(yīng)收賬款的回收率。

4.建議有效的內(nèi)控制度

一個(gè)完整、有效的內(nèi)控制度關(guān)系到賒銷前后的過(guò)程。在賒銷前，銷售人員提出賒銷申請(qǐng)，需要經(jīng)過(guò)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)部審核后，由財(cái)務(wù)部按客戶的信用額度進(jìn)行分配，向倉(cāng)儲(chǔ)部門發(fā)出發(fā)貨通知單，從而完成賒銷前的工作。在賒銷后，財(cái)務(wù)部門要及時(shí)準(zhǔn)確地記錄應(yīng)收賬款的變動(dòng)，反映客戶的銷售賬戶的變化，同時(shí)與之匹配的信用額度也要有相應(yīng)的調(diào)整。在月末，財(cái)務(wù)人員要通過(guò)發(fā)函證等形式，定期與客戶核對(duì)應(yīng)收賬款數(shù)目，要求客戶蓋章確認(rèn)并寄回，以備留存查驗(yàn)。

5.對(duì)應(yīng)收賬款做分析

企業(yè)應(yīng)該對(duì)應(yīng)收賬款做好系統(tǒng)地分析工作，建立健全應(yīng)收賬款回收制度，加緊對(duì)應(yīng)收賬款的催收工作，對(duì)應(yīng)收賬款經(jīng)常性地進(jìn)行評(píng)估，分析應(yīng)收賬款的賬齡、期限和折舊。應(yīng)該與客戶做好溝通工作，以合法方式回收應(yīng)收款項(xiàng)。對(duì)于無(wú)法收回的賬戶，企業(yè)應(yīng)該安好成本收益的原則，通過(guò)法律維護(hù)自己的利益，查明原因，明確責(zé)任，做好壞賬損失處理，及時(shí)完成財(cái)務(wù)核銷。

6.規(guī)范應(yīng)收賬款的催款方式

在客戶違反信用合同約定，拖欠甚至拒付應(yīng)付款項(xiàng)時(shí)，企業(yè)應(yīng)該按法律采取相應(yīng)的收款措施來(lái)維護(hù)自身的權(quán)益。根據(jù)企業(yè)按對(duì)客戶的信用評(píng)估分配的額度和付款期限，對(duì)于超出付款期限的客戶，企業(yè)應(yīng)采取電函、派人溝通等方式去詢問(wèn)和催繳，注意溝通的技巧，維護(hù)與客戶之間的關(guān)系，使雙方的合作關(guān)系不受影響，同時(shí)也有效地解決了賬款拖欠的問(wèn)題。企業(yè)催款要考略成本收益的原則，對(duì)于款項(xiàng)小、收賬費(fèi)用高的就沒有必要運(yùn)用訴訟等法律手段解決。企業(yè)制度收款政策要與增加收款的成本與壞賬的損失之前做權(quán)衡，考慮整體收益。

結(jié)束語(yǔ)

應(yīng)收賬款管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要一部分，企業(yè)的應(yīng)收賬款管理工作是一個(gè)綜合全面的操作體系，要求全企業(yè)人員的協(xié)同配合。企業(yè)要對(duì)銷售部門提出新的理念要求，給與財(cái)務(wù)管理人員更多的知情權(quán)，發(fā)揮在控制應(yīng)收賬款數(shù)量上的作用。企業(yè)要從催款制度、內(nèi)控制度等方面做好完善，盡可能地提高應(yīng)收賬款的回收率，減少企業(yè)的壞賬損失，保證企業(yè)的資金循環(huán)，促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)期的可持續(xù)發(fā)展。

[1]淺談中小型企業(yè)應(yīng)收賬款管理存在的問(wèn)題及解決對(duì)策[J].王筱溦.中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì).2017(06)

[2]應(yīng)收賬款管理策略研究[J].李娟.中國(guó)市場(chǎng).2017(27)

[3]應(yīng)收賬款管理研究[J].梁玉梅.中國(guó)國(guó)際財(cái)經(jīng)(中英文).2017(08)

[4]基于企業(yè)應(yīng)收賬款管理研究[J].常淑華.全國(guó)流通經(jīng)濟(jì).2017(16)