提升國企監事會合理監督能力的策略探討

李鵬飛

長白山森工集團天橋嶺林業有限公司

提升國企監事會合理監督能力的策略探討

李鵬飛

長白山森工集團天橋嶺林業有限公司

國有企業為了實現對以董事會為核心的經營管理層進行監督，需要借助監事會制度和監事會監督能力提升的力量來實現。本文對目前國有企業監事會的監督能力進行分析，并結合國有企業的經營特點和經營市場環境，對提升監事會監督工作和監督效果的方法提出多個層面的建設意見，幫助國有企業的內部監督制度更加合理、完善。

國有企業；監事會；監督能力；制度建設

前言：

與一般企業相比，國有企業除了需要具備發展的動力和發展的潛力之外，還需要肩負起更加重要的社會責任，因此在國有企業內部對企業管理層進行監管十分具有必要性。在現階段，國有企業所采用的監事會監督制度通常難以奏效，主要問題集中在監督邊界、監事會組成、監事會獨立性以及利益協調機制缺失等方面，由于這些因素的作用，導致監事會難以形成有效的監督，無法在企業當中發揮職能。

一、明確國有企業監事會的監督權

就目前國有企業的發展角度來看，董事會作為企業管理的核心，主導著企業發展和企業決策的重要任務，并掌握著企業內部的權利。企業監事會想要提升對企業內部的監督能力，需要明確自身獨立的監督地位，并擁有與董事會相互制衡的監督權利，因此在國有企業內部需要進行必要的監督權制度建設。

(一)財務監督權

與一般的企業監事會相同，國有企業監事會的核心應當放置在財務監督層面。為了能夠提升國有企業監事會在財務監督當中的監管能力，可以采取以下幾個方面的措施。首先，要提高企業內部監事會的知情權，在監督權力行使的過程中，知情權是監督工作客觀真實的重要保障，因此需要進行財務知情權的細化。例如在企業當中，監事會要對企業每月、每期、年終的財務報告進行審查，并擁有直接查閱董事會在資產管理當中的財務會計資料，并要求董事以及高級管理人員進行財務工作的匯報，并對董事會提出規章制度的要求，避免出現匿報和偽報[1]。

其次，要在企業當中實現內部監督和外部監督的結合，監事會在工作過程中應當具有溝通內外的能力，從而使內部監督和外部監督共同發揮對企業的監管作用。例如，在企業內部，監事會需要擁有任命獨立審計師的權利，通過對審計師和審計部門的領導，使監事會能夠與審計師進行溝通和交流，并通過獨立審計師對董事以及高級管理人員的財務行為進行監督，董事和高級管理里人員在接受監督和調查時應當積極配合，不得拒絕提供相關資料，最終形成內外部監督的有機結合。

(二)職務行為監督權

在目前我國國有企業的內部結構當中，監事會權利不高導致其無法起到監督作用已經成為一種常態，在研究中，普遍的企業研究者都提出了提升監事會權利，使監事會能夠行使對于公司董事和高級管理人員的監管權利。例如在管理過程中，企業內部高級管理人員存在對公司利益造成損害的行為時，監事會需要擁有監督權利，并能夠及時提出對相關人員的質詢和糾正意見，同時，在完成了相關信息的統計之后，監事會還可以根據信息數據對公司經營管理層的經營狀況做出評價，從而使監督更加行之有效，因此對于國有企業來說，在企業內部需要根據企業的經營實際來進行監事會、董事會權利關系和權利范圍的調整。

與此同時，在國有企業內部，還可以嘗試實行“監督事”和“評價人”相結合的理念，并將理念運用在監事會的日常工作之中。監事會通過考核與鑒定，對企業內的運營事務、管理事務進行監督，并采用執行評價機制對董事會成員的行為進行評價，最終作為報告提交至股東大會當中，股東大會再以此作為選舉董事的重要依據。利用這一監督理念，可以在企業內部實現董事會和監事會的職能劃分，避免以往職能錯位的現象所造成的企業內部監管質量不高等問題。

二、建立行之有效的監事會監察制度

(一)監事會監察權利的行使

在企業當中，監事會的監督效力的形成往往來源于集體監督，因此為了能夠提升監事會的監督能力，在國有企業當中，應當利用制度建設的方式明確監事會監察權利的行使方式。

首先，國有企業監事會應當行使檢查權，在監事會當中，監事人員需要服從監事會的統一安排，以監事會的名義對企業內部展開檢查，在進行針對企業重要人員的檢查和調查時，監事人員有權自行展開調查行動，例如在對董事會會議召開期間，監事人員可以自行選擇是否列席會議，是否行使質詢權和建議權。在對董事會成員提出質詢和要求時，董事會成員不得以任何理由拒絕接受調查、拒絕提供資料。但是，作為獨立性要求，監事人員的獨立性需要建立在一定的基礎之上，并由監事會統一進行控制，避免監事人員由于個人私利出現濫用職權等行為。例如在具體的監事工作實施過程中，監事人員所提出的經營秘密、商業秘密等問題，管理層人員有權提出異議，而監事會對于管理層的異議存有意見，則可以通過國有資產監督管理機構進行酌定[2]。

其次，監事會應當行使處理權。在國有企業的董事和高級管理人員作出違反法律法規和公司章程的事情時，監事人員有權就其輕重對其進行處理。例如在董事違反公司章程的情況下，監事人員首先需要對其行為產生的公司危害程度進行判斷，再提交監事會進行處理，在緊迫情況下也可以進行預處理。

(二)監事會的內部工作機制

監事會的內部工作機制的建立使監事會行使監督權利的保障。首先在監事會內部應該具備會議召集機制，當監事在監督工作過程中擁有臨時提議，可以隨時申請召開監事會議；其次，監事會的會議開展也需要受到監督，在我國目前的國有企業當中尚未出現對監事會的監督制度，本文認為，可以采用國家股東監督的方式對監事會的工作執行進行監督，對監事會議決議存在的瑕疵提出異議；第三，在監事會議當中，應當明確監事人員的權利和義務。在賦予單獨監督權的情況下，監事會議需要對其明確義務，避免獨立監督造成企業混亂。

結論：

目前在國有企業當中，由于監事會的權力十分有限，因此在監察工作開展時，監事會缺乏對于企業運營情況的監督能力。為了更好地提升國有企業監事會的工作能力，需要通過權力明確、制度建設等方法，使監事會真正掌握監督權力。

[1].山東威海市國資辦：切實加強企業外派監事會建設[J].先鋒隊 ,2014,(35)：40.

[2]朱小芳.上市公司內部控制信息披露問題研究[D].西南財經大學,2012.