融資租賃在中小企業中的運用

皮小花

江蘇紫金農村商業銀行股份有限公司

融資租賃在中小企業中的運用

皮小花

江蘇紫金農村商業銀行股份有限公司

中小企業在我國國民經濟的發展中發揮出了相當巨大的作用，然而其融資困難的難題卻一直都沒有能夠得到有效地改善。融資租賃在解決中小企業融資困難上有著較好的作用。在文中主要就融資租賃在中小企業中的運用進行探討。

融資租賃；中小企業；運用

在我國，隨著我國改革的深化，中小企業的發展己成為我國國民經濟中不可或缺的組成部分和重要推進力量。與中小企業創造的業績和所處的地位相比，其所獲得的金融資源比較匱乏。中小企業融資困難是一個普遍存在的現象。基于融資租賃的諸多優勢，可以充分利用融資租賃解決中小企業籌資困難的問題。

一、中小企業融資現狀分析

目前我國中小企業在融資方面與大企業和發達國家的中小企業相比渠道十分不暢。國家發改委中小企業司和世界銀行集團國際金融公司中國項目開發中心等部門曾就中小企業融資問題，對太原、長春、成都、臺州、廣州等五個城市的近1000家中小企業進行調研。在被調查的企業中，70.5%的中小企業認為資金缺乏是困擾企業發展的最大難題之一，有47.8%的企業在近三年沒能成功融資，另外29.6%的企業僅獲得過一筆投資。據2006年上半年統計，主要銀行和金融機構的總貸款僅有14.7%流向小企業。大多數中小企業無法通過銀行這條流量最大的“資金渠”獲取“資金源”。

二、融資租賃在中小企業的運用

(一)融資租賃在中小企業的運用的可行性

融資租賃作為一種融資與融物相結合的融資方式，同上述融資方式相比，更適合中小企業發展的需要，具有無可比擬的優勢。金融租賃最大限度地緩解了信息不對稱問題。金融租賃以物質形態出現，能保證資金真正用于企業技術改造而不是娜作它用承租企業在租賃期間只有設備的使用權而無所有權，并且要按合同規定分期支付租金，這便似一副警惕劑，可有效抑制經營者的“偷懶行為”，不斷給經營者制造壓力和動力，充分調動承租人的經營潛能承租人可一邊生產，一邊收益，一邊歸還租金，既促進了企業的產品銷售，又減少了資金占用，把新產品的開發、制造和使用銜接起來。因此可以將金融租賃形象地比喻為“借雞生蛋，以蛋還錢，最終得雞”，在融物的同時也實現了融資的目的。金融租賃可及時完成設備的更新換代，加快制造業的發展步伐，促進中小企業產業升級和技術進步。

(二)融資租賃在中小企業的運用

1.加強融資租賃的宣傳力度

轉變觀念是發展中小企業融資租賃的基本前提。應促進中小企業重視財產所有權向重視財產使用權的社會觀念轉變。。對企業來說使用價值比占有價值更重要，長期以來，我國一方面生產資料所有權觀念根深固，租賃知識缺乏；另一方面又對租賃交易及其作用宣傳和推廣甚少，無法形成一個有利于開展租賃業務的軟環境，即重視生產資料使用權的進步的社會意識。因此，有關部門要鼓勵和配合各租賃公司在全國范圍內通過各種宣傳形式，傳播“收益的產生基于使用，而不是所有”的新觀念，普及租賃交易基本知識，介紹租賃業務主要特點和辦理程序。

2.確定配套的更加優惠的扶持政策。

(1)稅收政策。對以租賃方式，不管是直接租賃還是轉租賃引進技術設備的中小企業，允許其以貨物到岸價格按租期分期繳納關稅或減繳關稅。允許以租賃方式引進設備后將其產品返銷出口的承租企業按返銷金額占設備貨價的比例，免繳部分乃至全部進口關稅和增值稅。

(2)信貸政策。有計劃增加租賃機構籌措資金的渠道，充實國內融資租賃的人民幣資金來源，鼓勵發展租賃企業和各專業銀行之間的橫向聯系，如以租賃債權取得抵押貸款等有利于國產設備租賃業務發展。對國家重點發展產業的租賃項目，可由國家財政直接或通過銀行向承接這些項目的租賃機構以較低利率提供部分、大部分或全部中長期貸款。

(3)保險政策。通過財政撥款或提供低息貸款，開辦有關租賃交易的專門保險業務。分別從法律引導和利益驅動兩方面，鼓勵租賃交易的當事人，特別是出租人參加租賃保險，以減小租賃的風險。

3.建立融資租賃信用保障機制

融資租賃客觀上存在著信用風險，為防止欠租，保障出租人的權益，應建立一種多層次、多形式的融資租賃信用保障機制，完善融資租賃項目和企業信用評級制度。國家應出臺相關的信用立法，建立信用擔保和欠租追收等配套服務體系。

4.建立健全我國融資租賃業的法規體系

我國目前雖然已經結束了融資租賃沒有法律依據的歷史，但對實質性違約和非實質性違約沒有做出區分，也沒有明確規定租賃雙方的權利和義務。因此，應在已有法律規定的基礎上，制定與我國國情和相關法律相配套的行業法規，使我國的融資租賃業從機構設置、租賃項目監管、租賃合同的簽訂到執行，以及出租人、供貨者、承租人的權利、責任、義務等，做到有法可依，有章可循，使我國的融資租賃業在規范的環境中健康發展，為中小企業融資提供更便利的服務，從而推動我國經濟的快速發展。

三、結論

總之，中小企業融資難已成為社會公認的問題，融資租賃無疑為中小企業開通了一條切合實際的融資渠道。通過上述論證，表明融資租賃對于緩解中小企業融資困境有可能性和必要性。因此，推動融資租賃行業的發展，能起到一箭雙雕的作用，一方面為中小企業的融資提供新思路，促進中小企業的成長壯大；另一方面發揮租賃行業對國民經濟發展的杠桿作用。

[1]黃艷華.淺談中國中小企業融資存在的困難及建議[J].商場現代化，2007，(10)：173-175

[2]薛玉蓮.發展融資租賃緩解我國中小企業融資難的現實選擇[J].會計之友，2005(12)：28-2

[3]梁飛媛.發展我國中小企業融資租賃的若干意見[J].商業研究 .2006(7)：120-124