電力基建項目資金管理淺探

李 晶

中國電力技術裝備有限公司

電力基建項目資金管理淺探

李 晶

中國電力技術裝備有限公司

基建項目投資成本的管理與控制過程貫穿于項目始終，其管理水平也直接決定了項目的經濟效益，企業在保證項目質量和合理工期的前提下，科學控制資金成本以實現項目投資效益最大化。電力企業應當抓住成本管理主線，嚴格管控項目造價，重視科學成本管理，敢于管理創新、與時俱進、針對外部融資環境的變化及內部管理水平的提升，不斷調整融資方案，挖掘資金管理潛力。鑒于此，本文主要分析電力基建項目資金管理。

電力企業；基建項目；資金管理

1、電力基建項目資金管理過程中存在的問題分析

第一方面，現金收支中的常見錯誤。一是在將備用金作為現金核算，備用金的撥付雖然通過現金科目，備用金的定義表述是指企業付給內部各部門用作零星開支或職工旅差費及零星采購等方面的專款，許多企業存在的突出問題是備用金年末余額過大。二是處理貨幣資金相互存取業務，容易填錯記賬憑證。三是收入不入賬或少記收入和支出。四是用白條子領取現金。

第二方面，現金收支處理時常見的錯誤。一是收入金額多列或者少列，主要原因是會計分工、會計簽字出現問題，出納人員不應既登記日記賬又登記明細賬和總賬。二是對憑證金額進行涂改，方法是使用退字靈、修正液等涂改發票和收據的金額。三是盜用憑證或撕毀票據打印。四是無賬無證，收入現金既不給付款方面開據收據和發票，也不記賬和報賬，將現金據為已有。五是票據的頭尾不相符，表現在經辦人員或出納人員在票據出票時利用假復寫的方法使票據憑證和存根金額不一致。

第三方面，銀行業務中出現的問題。主要體現在：一是擅自提取現金或填寫票據購物，會計人員和出納人員擅自簽發現金支票，提取現金不記賬，將現金或實物據為己有。二是公款私存，會計人員把公款轉入私人財務，達到長期占有公款的目的。三是轉賬套現，會計人員配合外單位人員在收到外單位轉入的存款后，開據現金支票，提取后交付給外單位，達到套取現金的目的。四是涂改銀行對賬單，會計人員私自提取現金，通過涂改銀行對賬單的金額，使銀行對賬與存款日記賬金額。上述這些問題是嚴重違反財經紀律的行為，是財務人員失職和瀆職的行為。

2、電力基建項目資金管理措施

2.1 循序漸進的認可資金控制

資金成本控制雖然是財務部的職責，但要真正降低資金成本、實現項目投資效益最大化，離不開企業各部門的支持與協作。從工程推進計劃到進度款項的支付籌劃，都應由企業高層參與融資方案的討論與決策，各具體職能部門在財務部的牽頭下積極響應、真抓實干。在基建項目成立初期企業可以制定項目的融資方案。方案包括對項目資金的來源與支付進度預先進行的安排，同時也包括對項目融資成本的多方案估算。通過融資方案的制定與對比，有助于讓企業從高級管理層至具體職能部門都能了解，使資金管理的重要性在企業得到初步認可。

3.2 合理安排進度縮短借款周期

電力基建項目的工程周期通常長達幾年，如果項目貸款的周期與工程建設周期同步匹配，也就意味著基建期對應的利息支出將持續幾年，財務費用很難降低。如果通過合理安排工程進度，在基建前期做好項目各項準備工作，后期加快推動項目建設，盡可能延后工程款項支付，也就為縮短借款時間、節約利息支出提供了基礎。如奉賢熱電公司自項目成立并開始項目建設到機組順利投產歷時3年，但通過合理安排工程進度，實際項目貸款的提取周期縮短約為1年，節約了大量財務費用。

3.3 對資金管理控制流程的掌握

資金的控制流程主要包括兩個方面的內容，一是現金收支的控制；二是銀行存款收支的控制。公司每月會有一定的現金支出，例如辦公用品的采購，獎金、工資、津貼的發放，施工材料的采購，臨時占地和永久占地、青苗賠償款，在各項費用發生后，原則上一切的現金支出都必須以審核憑證的會計人員辦理的過程為依據，及時記賬，做到手續齊全?，F金控制的具體流程應當是：清查庫存、授予權限、核對賬簿、制取憑證、送存銀行、審簽憑證、盤點現金、審核憑證、登記總賬、編制憑證、登記明細賬、收付現金、登記日記賬、復核憑證。現金控制的要點著重是：清查、審批、清點、審核、核對、收付、復核、記賬。在現金內部控制系統各控制點中，“審批”、“核對”和“清查”最為重要。

3.4 嚴格資金預算控制

過程管理中積極推行有效的資金預算，通過年度、月度、周資金預算滾動計劃的編制，一方面幫助業務人員提高對資金預算的認識；另一方面有效控制資金支付進度和賬面資金存量。基于充分的事前謀劃，強勢推行票據結算及有效的事中控制，項目的資金管理能夠取得較好的成效。節約了利息支出，降低了項目造價，為該項目日后的經營打好了堅實的基礎。財務人員也在這一過程中體現了價值創造的能力。

總之，現在的社會已經進入了快速的發展時期，隨著各行業、領域的發展對電力的需求及服務都在不斷的提升中，為此，電力企業必須擴大建設規模，實現企業內資源的優化配置，才能提升電力資源的供應，實現優質服務。電力基建工程是電力企業重要的組成部分，電力企業必須重視其帶來的效益，在資金管理過程中不斷發現問題、解決問題，才能在整體上提升效益，促進電力企業的發展。

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