農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制探析

楊秀云

山東費縣農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司

農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制探析

楊秀云

山東費縣農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司

本文對農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制問題進行了探討，首先首要分析了當前我國農(nóng)村商業(yè)銀行在開展內(nèi)部控制工作方面存在的不足，最后提出有針對性的合理化建議。

農(nóng)村商業(yè)銀行；內(nèi)部控制；控制制度

農(nóng)村商業(yè)銀行是我國銀行業(yè)金融機構(gòu)的重要組成部分，也是我國農(nóng)村金融體系建設(shè)的重要支撐。但我國一些農(nóng)村商業(yè)銀行不重視內(nèi)部控制工作的有效開展，導致農(nóng)村商業(yè)銀行在經(jīng)營方面出現(xiàn)了一些問題，不僅制約了農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展，而且也對農(nóng)村金融體系建設(shè)具有不利影響，因而應當積極探索更加有效的內(nèi)部控制模式。

一、農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制的重要性

內(nèi)部控制工作是商業(yè)銀行的重點工作之一，但當前我國一些農(nóng)村商業(yè)銀行在開展內(nèi)部控制工作過程中，還存在很多不到位的方面，需要認真加以解決，特別是隨著我國對“三農(nóng)”越來越重視，在十九大提出“鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略”的大背景下，農(nóng)村商業(yè)銀行科學發(fā)展至關(guān)重要，通過認真開展內(nèi)部控制工作，能夠確保農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營活動更有效的開展，特別是能夠防范系統(tǒng)性以及操作性風險；只有大力加強內(nèi)部控制工作，才能使商業(yè)銀行的內(nèi)部管理系統(tǒng)更具有科學性，才能切實發(fā)揮管理的有效作用。

二、農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問題

在新形勢下我國一些農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制工作不到位，具體表現(xiàn)以下幾個方面：

一是內(nèi)部控制制度不夠完善。當前我國一些農(nóng)村商業(yè)銀行在制度建設(shè)方面仍然比較薄弱。比如一些農(nóng)村商業(yè)銀行盡管也制定了一些內(nèi)部控制制度，但內(nèi)部控制制度已經(jīng)是十年前制定的，與當前的新形勢和新任務(wù)不相適應，特別是如何更好的開展電子化業(yè)務(wù)內(nèi)部控制工作更是比較滯后；還有一些農(nóng)村商業(yè)銀行盡管十分重視內(nèi)部控制制度建設(shè)，但卻沒有把執(zhí)行作為重點，導致制度具有一定的形式主義，不能很好的發(fā)揮作用，同樣無法使內(nèi)部控制工作更有效的開展。

二是內(nèi)部控制體系比較落后。健全和完善的內(nèi)部控制體系，對于農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)揮內(nèi)部控制的整體性、系統(tǒng)性和全面性作用十分重要，但當前我國一些農(nóng)村商業(yè)銀行在這方面比較落后，內(nèi)部控制體系建設(shè)缺乏系統(tǒng)性，還沒有形成內(nèi)部控制的整體合力，而且也沒有積極營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，導致出現(xiàn)信息不對稱，內(nèi)部控制出現(xiàn)很多漏洞。比如在業(yè)務(wù)操作上，由于一些信貸員的能力素質(zhì)不強，缺乏信貸風險防范意識以及風險防范能力，在對農(nóng)戶開展貸款業(yè)務(wù)的過程中不能嚴格把關(guān)，必然會出現(xiàn)風險。甚至由于內(nèi)部控制體系不完善，導致個別信貸員以權(quán)謀私，出現(xiàn)了很多呆賬壞賬。

三是內(nèi)部控制模式缺乏創(chuàng)新。在新的歷史條件下，開展內(nèi)部控制工作，除了要加強“四要素”建設(shè)之外，重中之重的就是要進行創(chuàng)新，使現(xiàn)代化的內(nèi)部控制模式得到有效的應用。比如農(nóng)村商業(yè)銀行還沒有把內(nèi)部控制工作與經(jīng)營風險控制結(jié)合起來，內(nèi)部控制與外部環(huán)境的緊密度不高；再比如還有個別農(nóng)村商業(yè)銀行沒有建立科學的內(nèi)部審計機制，內(nèi)部審計工作不能服務(wù)于內(nèi)部控制，甚至內(nèi)部審計成為應付檢查、應付上級的“形式主義”，并沒有從問題入手開展內(nèi)部審計，發(fā)現(xiàn)問題和解決問題沒有引起重視。

三、農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制的優(yōu)化路徑

通過加強內(nèi)部控制，確保農(nóng)村商業(yè)銀行穩(wěn)步發(fā)展，重點要在三個方面努力：

一是完善內(nèi)部控制制度。農(nóng)村商業(yè)銀行在未來經(jīng)營與管理的過程中，一定要把內(nèi)部控制制度建設(shè)作為重中之重，切實發(fā)揮制度的根本性作用。要對現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度進行深入的研究和分析，找出薄弱環(huán)節(jié)，特別是要建立專門的內(nèi)部控制制度，而且要根據(jù)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)以及可能存在的風險點，制定相應的內(nèi)部控制制度。要高度重視制度的執(zhí)行力建設(shè)，商業(yè)銀行在制定內(nèi)部控制制度之后，要把更多的時間和精力用于執(zhí)行力建設(shè)方面，比如可以建立激勵約束機制，再比如還可以建立監(jiān)督考核機制等等，只有制度執(zhí)行有力、執(zhí)行到位、執(zhí)行主動，才能真正使內(nèi)部控制工作取得良好的成效。

二是優(yōu)化內(nèi)部控制體系。農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部控制工作，最薄弱的就是內(nèi)部控制體系不完善，這需要商業(yè)銀行給予重視，特別是要從內(nèi)部控制“四要素”入手，進一步完善內(nèi)部控制體系。要把內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)作為重要的基礎(chǔ)，加強教育和引導工作，形成內(nèi)部控制文化，加強內(nèi)部控制合力建設(shè)；要高度重視內(nèi)部控制的有效組織和實施，強化信息的對稱性，比如在開展業(yè)務(wù)的過程中，相關(guān)部門以及相關(guān)人員之間應當建立協(xié)調(diào)機制，相互之間要多溝通、多合作，共同防范各類風險。要切實加強內(nèi)部監(jiān)督體系建設(shè)，既要建立權(quán)力制衡機制，同時也要完善稽核監(jiān)督職能，更要建立“全員監(jiān)督”模式，使監(jiān)督工作能夠滲透于各個領(lǐng)域和各個環(huán)節(jié)。

三是創(chuàng)新內(nèi)部控制模式。農(nóng)村商業(yè)銀行要把創(chuàng)新內(nèi)部控制模式作為戰(zhàn)略性舉措，著眼于強化內(nèi)部控制的系統(tǒng)性和有效性，既要對傳統(tǒng)的內(nèi)部控制模式進行改進，也要應用更具有實效性的內(nèi)部控制模式。比如要進一步提高內(nèi)部控制工作的層次，建立農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營與管理“價值鏈”內(nèi)部控制模式，使內(nèi)部控制工作能夠與經(jīng)營管理活動緊密結(jié)合起來，強化內(nèi)部控制的戰(zhàn)略性；要高度重視內(nèi)部審計工作的深入開展，農(nóng)村商業(yè)銀行應當堅持問題導向，強化內(nèi)部審計工作，至少每半年開展一次內(nèi)部審計工作，并且要加強內(nèi)部審計“獨立性”建設(shè)，強化內(nèi)部審計人員的職業(yè)素養(yǎng)，真正通過內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題，研究制定解決方案。

綜上所述，盡管內(nèi)部控制是農(nóng)村商業(yè)銀行的一項重點工作，但仍然有一些農(nóng)村商業(yè)銀行在這方面做的不夠到位。對此，農(nóng)村商業(yè)銀行應當從戰(zhàn)略高度出發(fā)，著眼于為“鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略”提供金融支撐，這有賴于農(nóng)村商業(yè)銀行要在這方面進行深入的分析、研究和落實，通過自身的努力，推動農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制取得新的成效。

[1]胡鵬.基于風險導向的農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系探究[J].現(xiàn)代商業(yè),2017,(23)

[2]徐聰聰.關(guān)于完善農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的思考[J].中國國際財經(jīng)(中英文),2017,(12)

[3]張慧.我國農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制問題研究[J].農(nóng)技服務(wù),2017,34(07)