論投資方在市政BT項目結算中存在的問題與解決策略

鄭 杰

（上海城建市政工程（集團）有限公司，上海市 200065）

論投資方在市政BT項目結算中存在的問題與解決策略

鄭 杰

（上海城建市政工程（集團）有限公司，上海市 200065）

BT項目作為一種新型的利用非政府資本進行基礎設施項目投資的模式，能有效緩解城市基礎設施建設投資需求緊張與政府資金短缺之間的矛盾。但由于該模式運用的時間比較短，相關的經驗積累比較少，導致在具體實施中仍存在管理和機制等方面的問題。針對在實際工作中，投資方在市政BT項目結算中存在的一些問題所做的簡述和思考以及解決方法，旨在為BT模式項目的結算提供參考。

投資方；市政；BT項目；結算；造價；審查

0 引言

隨著我國城市化進程的加速推進，政府對基礎設施建設投入也越來越大，因此各地政府建設資金缺口日益增加，特別是國家實行穩健的貨幣政策后，地方政府的融資平臺信貸控制進一步從緊，導致政府投資項目新增融資困難加大。在此背景下，利用民間資金進行市政基礎設施建設的BT融資模式，便逐步成為了中國各地政府基礎設施建設項目融資的主要方式之一。BT模式作為一種新型的建設模式，在我國一些重大工程建設項目中已越來越得到發展應用。將BT模式引入工程建設領域，有利于優化資源配置、合理分散風險、提高資金運作效率和工程質量、構建社會信用體系。本文著重探討投資方在市政BT項目結算中存在的問題和相應的解決方法[1]。

1 對BT投資方在市政BT項目中的考核

對BT投資方的績效考評從業務指標和財務指標兩方面來進行，一旦政府與BT投資方簽訂BT項目合同，則企業的經營狀況和資訊情況就不在考評之列，績效考評的對象就轉移到BT項目公司或者說是分公司。

1.1 BT投資方的業務組織管理情況

（1）是否組建與項目建設管理相適應的項目公司，具體負責項目建設實施。以項目公司明確的人員配備情況以及是否按照工程的進度和需要到崗到位情況進行績效考評。需要特別指出的是，在當今的BT建設管理模式下，是否確定了專人負責外部與政府各部門協調溝通，及時了解當地政府、職能部門有關政府投資項目建設的各項規定和工作流程，這是BT項目推進的重要手段之一，因此其人員的設置和工作效能也可作為績效考評的內容之一。

（2）是否依法組織對項目勘探、設計、施工、重要設備材料采購，并接受相關職能部門管理。鑒于本文研究的績效考評是建立在政府管理部門和項目業主有限度地介入管理的基礎上進行的，而不是純粹的“交鑰匙”工程，因此工程的實施過程成為績效考評的重點。一是是否按當地政府性投資項目管理的規定依法進行勘探、設計、施工、重要設備材料采購的招標或政府采購；二是招標文件是否符合當地政府性投資項目管理的規定中的強制性要求，特別是對施工單位工程造價讓利是否突破當地業務主管部門規定的范圍；三是是否對專業分包、勞務分包及時辦理了審批手續；四是對工程設計變更是否按規定程序進行審批，是否對引起設計變更的原因進行分析，確定變更產生的責任部門或責任人；五是是否建立工程質量和施工安全管理體系，接受政府部門對質量和施工安全的監管，并對工程主體質量實行終身負責制；六是是否負責做好組織工程的竣工驗收、工程資料的歸檔和移交工作等等。

1.2 BT投資方的財務管理情況

（1）是否對項目公司辦理了相關的工商、稅務等登記手續；

（2）是否在銀行開設了項目資金專戶，實行財務獨立核算；

（3）是否按約定時限足額籌集到自有資金、銀行貸款和其他來源的資金，并專戶存儲、專賬管理、專款專用；

（4）是否建立了相關的財務管理制度和資金撥付審批程序；

（5）是否按工程進度、合同約定等及時將資金撥付到用款單位；

（6）是否建立了完整的財務資料檔案，接受政府職能部門的監督等等。

2 市政BT項目結算款的確定方式

BT是政府授權的項目項目發起人（以下稱項目發起人）利用非政府（以下稱BT投資商）資金來承建某些大型公益、基礎設施項目的一種融資建設模式。BT即Build（建設）和Transfer（轉讓），是指項目發起人通過與BT投資商簽訂合同，由項目發起人將擬建設的大型公益、基礎設施項目授予BT投資商，在合同約定的時間內，由BT投資商負責該項目的投融資和建設，項目竣工后，BT投資商將項目移交給項目發起人，項目發起人根據事先簽訂的合同約定，以分期向BT投資商支付回購款的方式回購項目[2]。

利用BT模式引資建設，能加快建設進度、提高發展速度、提升經濟實力。同時，與其他投資建設項目一樣，也需要建設單位、監理單位、設計單位、主管部門共同配合，進而加強對建設項目的監督管理。

BT項目原則上應由政府支付回購價款進行回購，回購價款包括工程建設費用及融資費用。對于政府方而言，在招標階段必須確定項目回購價款控制措施與回購策略，以期更合理地利用未來財政資金，提高其使用效率。因此，在項目前期招標確定投資方的準備過程中，必須研究回購價款的相關影響因素及其作用機理，從而進行合意的選擇。

在BT項目實施中，BT項目的回購款總價一般包括工程建設費用、融資費用、移交費用、招標環節費用等其它費用和投資回報(有的還包括勘察及設計費、監理費等)。但目前有的項目發起人為了圖簡便，要求將融資費用、移交費用、招標環節費用等其它費用統一在投資回報中考慮，不允許詳細列明，有的甚至沒有在招標文件中對以上這些費用交待清楚，結果給以后回購款的結算帶來了很多不確定性，并可能會因此導致較大的爭議。其實以上各項費用均有其各自的性質，且均不屬于投資回報范疇，因此建議項目發起人最好將項目實施過程中投資商應發生的各項費用在投標文件中作詳細列明，這樣不僅有利于項目發起人對該項目的費用明細情況能有較清晰的了解，從而選擇綜合條件更優的投資商，也有利于投資商對自己各環節的費用進行有效的控制。項目管理者聯盟。

3 市政BT項目結算中存在的問題及采取的措施

3.1 客觀因素分析

合同各方對市政BT項目結算管理經驗不足，面對新的BT模式下的結算方式，參建各方對結算程序、資料要求、計量、組價標準等理解運用差別較大，思想統一過程長。期間出現了因各方要求不同導致結算申報資料來回反復、多次修改的情況，甚至出現了無所適從的現象。這導致合同各方結算磨合期長，效率降低，影響了結算資料的及時申報。

結算環節多、審批層級多、審批難度大，所設計的設計變更、工程洽商記錄、圖紙會審、技術交底、現場簽證、施工方案或施工組織設計，在工程實施過程中必須由相關方認可。在辦理竣工結算時，上述資料若沒有相關方的認可，則該部分工程量不予結算。

3.2 主觀因素分析

BT投資的本質是政府回購，沒有回購就沒有投資意義和價值。回購款結算與內部月結算相比，資料標準要求嚴，認定程序復雜，花費精力大卻見效慢。由于各方出現職責不清，相互推諉扯皮，結算資料上報不及時、不齊全等現象，影響了申報審批進程。

3.3 采取的措施及做法

劃分結算審批對接層級，根據回購款環節多、審批層級多的特點，劃分結算審批對接層級。成立回購款結算工作督導組，一是建立回購款結算工作督導體系，成立由參建各方組成的地結算工作督導組。二是明確督導組工作職責，對督導組成員進行責任包干，實施獎罰。督導組成員負責按結算審批對接層次，督促結算資料按時申報、按期解決資料申報過程中存在的問題和完成結算審批。三是及時召開督導組專題會議，對結算審核已建進行決策，對結算中存在的問題提出應對措施并督導組成員按責任分工進行督導解決，推進結算工作順利進行。

4 市政BT項目結算款的解決策略

一些地方政府由于某些原因存在資信風險。這也是BT項目投資人最大的風險。比如有的地方政府急于擴大項目規模，回購能力受到影響，導致無法支付項目回購款；還存在一些延后驗收或無故不驗收的情況。這將降低投資回報率[3]。

需要完善回購協議的簽訂和實施程序，回購風險可以通過回購協議的約定進行合理規避：需要在簽訂回購協議時，綜合考慮風險降低、回避和分擔等關鍵點，尤其需要考察BT項目發起人是否擁有足夠的回購能力；注意項目回購方式的運用。這主要根據項目發起人的財政能力和項目的具體投資規模而定。有一次付款回購或者分次回購的模式。尤其需要注意的是對BT承包方的現金流量補貼；嚴格控制項目回購資金。最好建立回購資金回收的風險預警機制，以便及時有效地處理回購過程中出現的問題[4]。

5 結語

BT模式作為目前建筑市場一種新型的投資建設模式，既有它的優點，也有它的局限性，在結算過程中還存在著諸多問題，如不正確規范及引導，可能會導致雙方爭議較大，因此建議投資方在BT項目結算過程中實事求是、誠實守信，努力創造雙方共贏的結果。同時國家及地方政府也應盡快出臺關于BT項目的相關法律、法規和規定，來規范及約束BT項目實施過程中的相關行為，使BT模式真正成為工程項目建設的主要模式之一[5]。

[1]蔣浩.EPC總包項目工程結算審核技巧探析[J].城市規劃與管理,2015(30):228-230.

[2]李占強,吳劍剛.工程項目結算過程中的工程造價控制[J].工程管理,2015(22):10.

[3]李志中,楊柳.加強建筑施工企業項目結算管理的重要性[J].山西建筑,2015,41(21):227-228.

[4]黃桂玉.建設單位如何把好工程項目的結算審核關[J].城市建筑,2014(26):97.

[5]張智偉.建筑工程竣工結算審計重點和方法[J].建筑設計,2015(23):6-7.

科技論文中圖、表的使用規范

科技期刊為了形象直觀地表述科學思想和技術知識，為了使所表述的內容邏輯性和準確性更強，插圖和表格是必不可少的。但論文作者在文章寫作中對圖、表的運用往往存在不規范的問題，造成文章返修。《城市道橋與防洪》雜志的編輯將日常編輯工作中發現的常見問題進行了總結，并根據問題提出要求，希望對作者投稿有所幫助。

1.文章中出現的插圖和表格在正文中一定要有文字提到，如“見表1”、“如圖2所示”、“表2為……。”

2.每一張圖、每一個表都必須有圖號和圖名、表號和表名，圖號和圖名放在該圖下方，表號和表名放在該表的上方。

3.圖中如有數字尺寸，必須在圖名后面標明單位，如“（單位：mm）”。

4.表中如有量，要把量的中文及符號寫出，同時要把量的單位寫出。

5.對圖的要求：（1）圖中各種標識、文字、符號盡量簡潔，不必要的標識一律刪除，標識大小一般為7號或小7號，必須能看清楚；（2）為節省篇幅，每篇文章圖表不要太多。（3）本刊不用彩色圖，作者必須對彩色圖先行處理后再投稿；（4）圖中線條必須清晰，不能發毛、發虛。

F282

B

1009-7716（2017）10-0188-03

10.16799/j.cnki.csdqyfh.2017.10.058

2017-05-16

鄭杰（1984-），男，上海人，工程師，從事技術管理工作。