農村信用社審計管理系統建設

(內蒙古自治區農村信用社聯合社審計部 內蒙古 呼和浩特 010010)

農村信用社審計管理系統建設

史卿

(內蒙古自治區農村信用社聯合社審計部 內蒙古 呼和浩特 010010)

隨著我國農村信用社業務水平的不斷拓展和經營管理水平的提高，對其中審計管理系統的建設也成為當前不可忽視的一大任務。完善農村信用社審計系統的建設，可以有效防范和化解金融風險，確保農村信用社的安全發展，因此具有十分重要的現實意義。本文從農村信用社審計管理系統建設的必要性著手，進而針對其中存在的問題和相應的建設方案進行了探討。

農村信用社；審計管理；信息系統

隨著信息化技術的發展進步，當前社會的各方面對信息技術的應用也提出了越來越高的要求，農村信用社的審計管理系統建設自然成為其中必不可少的一部分。為了使審計工作跟上信息化的步伐，充分發揮其在農村信用社工作中的職能作用，確保農村信用社經營穩健發展，應針對審計管理系統開展總體建設和各功能板塊的設計，使其方方面面得以優化，適應當前農村信用社的需要。

一、農村信用社審計管理系統建設的必要性分析

隨著農村信用社改革不斷向縱深發展，傳統的審計管理模式已經不能適應其加快發展的需要。為了確保其改革的效果以及經營管理的質量，對農村信用社審計管理系統進行完善建設顯得尤為重要，下面將展開具體的必要性分析。

審計管理系統對自身、對農村信用社的發展都起著至關重要的作用，因此各方面對其完善建設的需要也在不斷加強：首先審計系統建設是農村信用社業務發展的需要。隨著我國經濟的快速發展，農村信用社的業務范圍從單純的存、貸款業務擴展到國際業務、網銀、理財等方面，業務系統也從單純的核心系統擴展到核心、信貸、國際結算等多方面。因此，完善的審計管理系統將成為優化這些業務、這些系統的重要途徑；其次，審計系統建設是農村信用社內部審計工作的需要。當前農村信用社的審計體系建設較為落后，審計手段較為落后，審計人員配備不足，因此審計管理系統建設顯得尤為重要；最后，審計系統是外部監管新形勢的需要。信息社會的進步發展使得監管層對銀行風險監控和審計工作提出了更高的要求，無論是金融機構內部以風險為導向的審計，還是商業銀行多方面風險的管理指引，都要求內部審計能夠積極發揮作用。為了保證這種風險預警和內控工作的完美實行，也為了適應信息化社會中對信息技術手段在工作中應用的要求，需要對農村信用社審計管理系統進行建設和完善。

二、農村信用社審計管理系統建設中存在的問題

當前農村信用社審計系統的建設已經漸趨完善，并對農村信用社的穩健發展提供了一定程度的幫助。然而，由于其涉及面廣且具有內部的復雜性，因此在審計管理系統的建設中仍然存在諸多問題，下面將展開詳盡的分析。

(一)審計管理體系的建設較為落后。當前審計管理體系的建設較為落后，制約了其獨立性、客觀性和權威性職能的表現，主要體現在三方面：首先是審計工作缺乏完整的制度管理。目前針對農村信用社審計管理系統的建設缺乏相關文件的制約，導致審計工作的開展存在一定的盲目性；其次是工作模式和工作方法存在缺陷。當前工作模式較為松散，加之內審準則的約束力過小，導致日常檢查的廣度和深度無法保證，也就不能針對重點工作進行分析探究；最后是審計手段比較落后。當前農村信用社在開展審計工作時，由于信息不對稱的問題會使審計工作難以通過信息系統進行，而人工進行的紙質憑證的翻閱也會因繁雜導致審計工作效率低下，無法提供有價值的信息。

(二)審計人員配備不足。當前針對農村信用社開展審計工作的正式員工人數較少，專職審計人員的配比更是不足，多數審計工作的開展是由基層借調人員進行的，這就導致審計工作的成本加大，且審計工作的質量偏低，達不到農村信用社發展的要求。

(三)現場問題性質無法確定。在開展農村信用社審計工作時，現場反映的多是繁雜而具體的問題，而對問題的性質沒有把握，這使得審計工作具有重復性，導致效率低下。另外，因審計工作沒有統一的標準，這就導致審計結果的可信度不高，不能相互引用或者采納，對審計結果檢查的力度將會加大，造成審計資源的浪費。

三、農村信用社審計管理系統建設的方案設計

為了更好的發揮農村信用社審計管理系統的職能，需要借助先進的審計經驗和方法，展開對審計系統的整體建設，以規范審計工作，提高審計效率。下面針對農村信用社審計管理系統建設的方案設計進行探討。

(一)梳理農村信用社需要審計的各項工作及系統。在我國的農村信用社業務流程中，為了使每一項業務得到相應的處理，需要用到CBUS、信貸、國際結算等38個外圍系統。因此為了對農村信用社審計工作進行梳理，首先需要針對這38個外圍系統展開一一的檢查，找出其中出現的問題和風險點，并對重要的交易進行業務資料的整合。另外，為了將審計管理系統與主要的外圍系統合理銜接，需要全方面梳理外網系統，此舉將會使內部審計的資源利用率大大提高，為實現業務及系統的全面審計打下基礎，提高系統整體的審計效率。

(二)實現審計現場平臺和非現場平臺的無縫連接。實現審計現場平臺和非現場平臺的無縫連接是整個審計管理系統中保證職能發揮的關鍵部分，對此審計現場平臺和非現場平臺首先都應做好各自的工作：對于審計現場平臺來說，要以規范化管理為著眼點，以問題詞條體系為核心，通過靈活的審計項目流程配置管理，展開審計信息的閉環管理和多層次查詢，從而實現在線版和脫機版相結合的工作底稿管理系統，生成并提交系統需要的文件；對于審計非現場平臺來說，要以提高審計效率為核心，通過強大的建模平臺、高級別數據安全控制措施和靈活的預警監測手段進行大數據量的處理，實現跨系統關聯查詢，提高審計的時效性。最后只有將審計現場平臺和非現場平臺進行有機結合，才能實現審計過程的閉環。

(三)實現計算機輔助審計手段與計算機技術安全審計的有機結合。計算機輔助審計手段與計算機技術安全審計的有機結合是提高農村信用社審計管理系統質量的重要環節之一。計算機輔助審計要求審計人員在審計過程中以計算機為工具來執行某些審計程序和任務，審計人員首先利用計算機進行審計數據的整合，隨后在利用專門的審計軟件開展項目審計；計算機技術安全審計要求利用計算機技術對審計系統展開安全漏洞和控制的測試，并對相關活動的信息進行識別、記錄、儲存和分析。兩者的結合意味著將實現審計系統的一個大跨越、大集成、功能強大的平臺與載體，并通過這個載體開展審計工作的日常管理和項目管理，以實現審計信息與農村信用社各項業務的互動，最終促進農村信用社工作效率的提高和經濟效益的增加。

(四)處理好審計管理系統和其他系統的關系。審計管理系統并非獨立運行的系統，其運行的環境以及運行時需要的相關數據都與其他系統有著密切的聯系。因此，審計管理系統在完善自身建設的同時，要加強與財務系統、人力資源系統和項目管理系統等的銜接與融合，以保證采集的數據的真實性，保證系統內部現場作業的高效率完成。另外，針對特殊的技術問題，應加強審計管理系統和其他系統的接口設計，這種系統間的對接工作將對業務整體產生重要影響。

四、小結

農村信用社審計管理系統的建設是其信息化過程中必不可少的重要板塊，對于農村信用社的風險管理和經營發展都起著至關重要的作用。因此，各農村信用社應加強對內部審計系統的建設，解決在審計手段、工作模式和人員配備等各方面的問題，通過對系統工作的全面梳理、審計現場平臺和非現場平臺的無縫連接以及計算機技術在各方面的應用，實現農村信用社審計管理系統的進一步完善，提升農村信用社管理各項事務的整體水平。

[1]張志偉.如何充分發揮農村信用社內部審計整改的監督作用[J].當代會計,2014