如何加強(qiáng)社保基金監(jiān)管制度建設(shè)和機(jī)制創(chuàng)新

黃文靜

如何加強(qiáng)社保基金監(jiān)管制度建設(shè)和機(jī)制創(chuàng)新

黃文靜

如何進(jìn)一步完善社保基金監(jiān)管制度，切實(shí)防范和化解基金管理風(fēng)險(xiǎn)是社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及監(jiān)管部門亟待解決的問題。筆者根據(jù)近兩年成都市新都區(qū)社保基金的使用管理和運(yùn)行情況，結(jié)合當(dāng)?shù)厣绫；鸨O(jiān)管工作的開展進(jìn)行了思考和分析。

一、新都區(qū)當(dāng)前社保基金監(jiān)管中存在的主要問題

社保擴(kuò)面征繳上未形成合力。目前，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)依法對(duì)繳費(fèi)單位進(jìn)行征繳、監(jiān)督稽查、欠費(fèi)追繳及依法作出強(qiáng)制征繳決定等工作。財(cái)政部門僅對(duì)已征繳到賬的社保基金實(shí)施財(cái)政專戶監(jiān)督管理，對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳和實(shí)際支付情況的監(jiān)督管理并不到位。審計(jì)部門基本只對(duì)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的基金財(cái)務(wù)管理方面實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。社保擴(kuò)面工作實(shí)際仍是勞動(dòng)保障部門一家唱戲，未真正實(shí)現(xiàn)應(yīng)保盡保，應(yīng)收盡收。

基金監(jiān)管上，財(cái)政、社保部門未形成雙向制約機(jī)制。將社保基金納入財(cái)政專戶，對(duì)防范社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)擠占挪用社保基金起到了一定作用，但也使原來(lái)只發(fā)生于社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)環(huán)節(jié)的擠占挪用現(xiàn)象，還可能出現(xiàn)在財(cái)政部門環(huán)節(jié)，產(chǎn)生了新的控制漏洞。其一，各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金都集中在財(cái)政部門專戶管理，加之地方財(cái)政資金緊張，為財(cái)政部門挪用基金提供了一定的操作空間。其二，財(cái)政部門對(duì)社保基金實(shí)行監(jiān)管并不到位。監(jiān)督力量都放在對(duì)存入財(cái)政專戶社保基金的直接管理上，對(duì)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的社保基金征收、支付環(huán)節(jié)卻疏于監(jiān)管，也無(wú)力監(jiān)管。

社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)管理等基礎(chǔ)工作還存在薄弱環(huán)節(jié)。主要表現(xiàn)在專業(yè)人才匱乏。隨著社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)的發(fā)展，參保人數(shù)成倍增加，由于受編制限制，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和監(jiān)督管理部門專業(yè)性強(qiáng)的人員十分缺乏，影響了社保工作的健康發(fā)展。

二、加強(qiáng)社保基金監(jiān)管的幾點(diǎn)思考

加強(qiáng)社保基金預(yù)決算的管理。要認(rèn)真準(zhǔn)確地編制社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算計(jì)劃。財(cái)政、人社部門要加強(qiáng)社保基金收支預(yù)算的監(jiān)督檢查，定期對(duì)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核。同時(shí)，財(cái)政、人社部門要密切配合，加強(qiáng)對(duì)社保基金決算的審核工作，完善聯(lián)合上報(bào)社會(huì)保險(xiǎn)基金決算的工作機(jī)制。

加大對(duì)社保擴(kuò)面、征繳、清欠的工作力度。要從實(shí)際出發(fā)，主動(dòng)向政府報(bào)告，建立健全擴(kuò)面征繳工作的長(zhǎng)效機(jī)制。要積極爭(zhēng)取審計(jì)部門在審計(jì)社保時(shí)向繳費(fèi)單位延伸審計(jì)，督促單位參保繳費(fèi)。要加大社保宣傳力度，加強(qiáng)勞動(dòng)保障監(jiān)察和行政執(zhí)法力度。

人社、財(cái)政和審計(jì)部門形成合力，強(qiáng)化社保基金收支管理。一要將社保基金納入社保基金財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理，專款專用。二要規(guī)范社保基金的支出管理，嚴(yán)禁擠占挪用，各險(xiǎn)種基金之間不得相互調(diào)劑使用。三要規(guī)范憑證管理。社保基金征繳部門、財(cái)政部門要按規(guī)定填制和取得原始憑證，及時(shí)、準(zhǔn)確傳遞憑證及有關(guān)資料，定期對(duì)賬，嚴(yán)禁人為調(diào)整收入、支出和結(jié)余。

加強(qiáng)社保基金行政監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督。建立社保基金信息披露管理制度，保障社會(huì)公眾獲取社保基金信息的權(quán)利并對(duì)其運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)督。通過媒體向社會(huì)公布社保基金年度報(bào)告，將社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)基本情況、征收支付、基金結(jié)余及保值增值情況等涉及參保職工切身利益、社會(huì)公眾普遍關(guān)心的重要事項(xiàng)披露出來(lái)，接受全社會(huì)監(jiān)督。

三、社保基金監(jiān)督管理的主要問題

目前，全國(guó)各地社會(huì)監(jiān)管辦法立法基本停留在部門規(guī)章層次，跟不上社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的發(fā)展。基金監(jiān)督工作環(huán)節(jié)增多，鏈條加長(zhǎng)，社保基金監(jiān)管部門在橫向?qū)τ嘘P(guān)部門、縱向?qū)Φ胤秸畷r(shí)，監(jiān)督和被監(jiān)督的主體往往不明確，無(wú)處罰權(quán)，約束效力差，嚴(yán)重影響基金監(jiān)督管理工作。

四、加強(qiáng)社保基金監(jiān)督管理的建議

一是創(chuàng)新探索“2+4”社保基金監(jiān)督檢查工作機(jī)制（“2”指社保基金監(jiān)管的2種方式：現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督、非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督；“4”指社保基金的4種監(jiān)管措施：順查法、逆查法、問詢法、取證法）。

二是繼續(xù)貫徹執(zhí)行《成都市新都區(qū)人力資源和社會(huì)保障局社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管暫行制度》《成都市新都區(qū)人力資源和社會(huì)保障局社保基金（資金）監(jiān)督管理抽查制度(試 行)》。兩項(xiàng)制度分別對(duì)社保經(jīng)辦業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行全面梳理，確定業(yè)務(wù)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)、關(guān)鍵部門、關(guān)鍵崗位，明確內(nèi)控責(zé)任和監(jiān)督檢查標(biāo)準(zhǔn)及防控措施，并著重加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)、信息和重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)審批人員的管理、考核和監(jiān)控。

三是繼續(xù)加大監(jiān)督檢查工作力度。建立聯(lián)合監(jiān)督檢查工作機(jī)制，全面開展對(duì)各項(xiàng)社保基金收支管理情況的專項(xiàng)監(jiān)督檢查。

四是完善新都區(qū)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制相關(guān)辦法，協(xié)助省廳、市局推進(jìn)社保基金運(yùn)行模式和內(nèi)控監(jiān)管體系標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)。實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)辦行為和社保基金運(yùn)行狀況的動(dòng)態(tài)全過程網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控。

五是建立社保基金社會(huì)監(jiān)督委員會(huì)，充分發(fā)揮社會(huì)監(jiān)督員的作用，實(shí)現(xiàn)對(duì)社保基金的社會(huì)監(jiān)督。

（作者單位：成都市新都區(qū)人力資源和社會(huì)保障局）