保險公司資金管理內部控制的應用研究

□杜 霞

(太平人壽保險有限公司北京分公司 北京 海淀 100082)

保險公司資金管理內部控制的應用研究

□杜 霞

(太平人壽保險有限公司北京分公司 北京 海淀 100082)

隨著社會的不斷發展，科技的不斷進步，我國各個領域均得到了很好的發展，尤其是保險業。保險公司是此行業的重要組成部分，其發展情況如何也一直備受關注，若要使保險公司實現長足發展，首先應做好資金管理內部控制工作。本文通過查閱相關資料，簡要介紹了保險公司資金管理與內部控制的關系、保險公司資金管理內部控制中存在的問題，并提出了行之有效的優化保險公司資金管理內部控制的相關措施，以期能夠為促進保險行業的綜合發展提供有價值的參考。

保險公司；資金管理；內部控制；關系；問題；措施

近年來我國經濟實力不斷攀升，這與各個行業的飛速發展有著密切關系，特別是保險行業，其已經成為促進我國社會經濟發展的重要金融產業。然而鑒于種種因素影響，導致其在進行資金管理內部控制的過程中往往會暴露出些許問題，使得保險公司往往要面臨很多未知的風險。另外，此種問題若不能夠得到及時有效的解決，不僅會對保險公司造成影響，也會很大程度上影響到人們的根本利益，破壞社會和諧，因此今后相關機構和人員應持續加強對此方面的關注與研究。

1 保險公司資金管理與內部控制的關系

1.1 資金管理與內部控制的內在關系

無論是以資金管理的角度出發，還是站在內部控制視角而言，均可以發現其最終的目的是通過一系列措施來實現對公司經營管理活動來實現全面控制，減少各自風險爆發的幾率。在全局視角下，內部控制是強化資金管理的重要手段，而資金管理滲透于內部控制五大要素中，為實現內部控制目標指明了方向[1]。

1.2 資金管理與內部控制的差異

根據對此方面的研究可以知道，雖然兩者之間有著一定的聯系，但差異性更大，此種差異主要體現在如下幾個方面：一，作用時點不同，在保險公司發展過程中，內部控制一直是貫穿始終的，且作用對象涵蓋了整個公司人員，但資金管理具有一定的周期性，作用對象也較為有限；二，限制條件不同，資金管理效率往往只與相關人員的綜合素養有關，但內部控制卻會受到諸多因素的影響；三，控制內容不同，資金管理往往只是包括相關信息數據的分析與處理，或是將資金管理人員隊伍建設加入其中，內部控制無論從人員方面，還是從戰略目標定制方面，或是其他的經濟活動方面均有所涉及。

2 保險公司資金管理內部控制中存在的問題

2.1 績效考核機制不完善

在績效考核方面可以清晰的看到保險公司存在的問題，如從考核指標來看，多數公司均是以保費收入為基準，也就是將銷售業績作為首要條件，此舉雖然可以激發員工的工作激情，但卻會因對內部控制重視程度不足而導致出現很多不必要的麻煩。如有些保險公司，其雖然擁有了較為完善的績效考核機制，但所含有的考核指標過于單一，使得員工未能夠充分意識到資金內部控制問題的重要性，執行力也會受到影響，在風險防范方面更顯得力不從心[2]。

2.2 資金管理監督管控力度不足

以太平洋保險公司為例，其作為我國十分著名的保險公司之一，在行業內有著極大的影響力，很多中小型公司均會朝其看齊，根據對太平洋公司的研究可以知道，其總公司對各個分公司的資金管理有著規范性，分公司需要嚴格按照總公司的指示來完成相應的工作，尤其是在總公司不斷加大監督力度后。然而，鑒于內部控制工作做的不到位，導致很多監督條款在公司內未得到全面應用，很多細節問題也出現了問題，最終出現了資金不符的情況，或是部分人員在資金管理的過程中“動手腳”，最終影響了資金管理質量。

2.3 業務操作流程過于復雜

保險公司的發展中往往會伴隨一定的風險，而為了能夠減少風險，各個保險公司均對很多業務進行了全面管控，然而此舉固然可以降低風險，卻也為實際執行帶來了諸多困擾，如某一個較為簡單的業務，卻需要相關人員奔走多個部門方可完成，尤其是費用報銷方面。很多保險公司每天的業務量均十分龐大，此種操作流程若不能夠得到優化，勢必會為相關人員增加更大的工作壓力，也無法實現工作時間利用率的最大化[3]。

2.4 存在潛在風險

該風險往往集中在收付費管理方面，依然以太平洋公司為例，其在進行資金管理時，一般以收支兩個方向為主，每個分公司均會將收入陸續劃入總公司賬戶內，然后由總公司的相關人員對各項資金進行處理，最后將周轉金額度進行明確，且要在此范圍內來進行更細致的劃分。然而對于總公司而言或許可以很好的處理此方面的工作，但每個分公司的綜合實力不同，相關人員的工作素養也有一定的差異，甚至會受到銀行轉賬方式收取保費差異方面的影響而導致出現轉賬率存在誤差的問題。

3 優化保險公司資金管理內部控制的相關措施

3.1 改革績效考核制度

績效考核方面首先應對指標進行豐富，而不是單純以銷售業績作為唯一標準，同時也要對績效的等級進行深入劃分，如優秀、良好、不及格，并對各個等級進行范圍劃分，嚴格按照等級來開展相關工作。在明確等級范圍后，還應做到人性化管理，尤其是對于很多新員工而言，其剛剛接觸到保險行業，往往難以在短時間內提升銷售業績，但其每一段時間的變化卻也會格外明顯，公司應根據每個員工的進步程度進行二次獎勵，這樣一來不僅可以提升其自信心，也可以激發其工作熱情，甚至帶動整個公司的工作氛圍[4]。

3.2 優化資金內控環境

內控環境也是重要的影響因素之一，然而很明顯，我國在此方面的建設還不夠完善，今后公司應將內部控制部門、教育培訓部門結合起來，這樣一來也可以減少員工培訓中的麻煩，如內部人員需要到教育部門定期接受培訓，并開展各個方面的學習，同時要參與周期性考核，逐漸提升人員綜合素質。此方面還需要監理在良好的公司文化之上，公司文化文化能夠影響到工作人員的狀態，良好的公司文化也可以促進內部團結協作，這對于整個公司的發展而言均至關重要[5]。

3.3 強化資金管理監控力度

資金管理往往會涉及到方方面面，若不做好監督工作，很可能因人為、客觀因素而導致管理效率不佳的情況出現，今后保險公司應根據自身實際發展情況、資金管理新理念等方面來完善監督制度，并實現責任制，使各個部門、人員均明確自身的權利與義務。監督過程中應避免制度流于形式的情況再度出現，一旦發現人員違反規定，則應根據制度對其進行適當的處理，而若是工作中表現優異，也應對其進行獎勵和表揚，此舉不僅可以起到激勵作用，同時也可以起到很好的約束作用。監督工作的開展必然離不開監督人員的努力，在進行員工培訓的過程中也應加強對監督人員的管理，使其能夠意識到自身工作的重要性，并能夠豐富自身的工作手段[6]。

3.4 優化業務操作流程

業務操作流程的過于繁復不僅沒有為保險公司的發展提供多大幫助，反而在一定程度上起到了反作用，因此今后應將部分業務流程進行簡化，具體如下：一，對各個業務進行分析，找到可以省略的部分；二，在新流程確定后，公司應積極對相關人員展開培訓，使工作人員可以盡早適應新的工作流程，以免在工作中出現失誤；三，強化工作人員風險意識，并不斷促使其強化自身工作技能；四，對收費管理方面進行改革，漸漸將傳統現金方式摒棄，充分發揮當代科技作用，實現電子轉賬[7]。

3.5 構建信息化的資金管理系統

當代社會中，信息化管理已經深入到各個領域中，保險業也應充分認識到這一點，今后應使資金管理系統實現信息化，這樣一來不僅可以緊跟時代發展步伐，也可以對工作效率進行有效提升。但要做到這一點需要有一定的資金投入，因為信息化管理質量如何往往與信息化設備的性能有何極大的關系，因此應對資金進行有效利用，既要保證設備質量，也要對相關人員進行技術培訓，同時要做好設備維護工作。

3.6 創新資金管理模式

如今我國已經擁有了多種資金管理模式，且每個模式所能夠發揮的作用不同，所適用的環境也有一定的差異，因此在實際管理中應做好優化選擇工作。此外，也應將此方面的創新工作重視起來，創新一直是社會發展的主旋律，做到了創新才可以為公司發展創造更多有利條件、更大的發展空間。如應實現集中式管理，此種管理模式可以實現對資金活動的全面監督，同時也應將現代科技的優勢發揮出來，尤其是互聯網技術，近年來第三方支付已經越來越受到人們的歡迎，保險公司也可以將其融入到資金管理模式中[8]。

3.7 優化人才隊伍建設

人才是推動行業發展的主旋律，無論是資金管理方面，還是內部控制方面，均需要有相應的人才來開展工作，然而我國保險業的人員往往是工作能力較強，但整體工作素養不佳，為了能夠徹底解決此方面問題，今后除了要做好人才培訓工作外，也要對人才招聘方面進行控制，杜絕劣質人員進入到公司內，更不可接觸到資金管理方面，對于高端人員應適當提升薪資待遇，以免人才流失。

結束語

綜上所述，研究關于保險公司資金管理內部控制方面的內容具有十分重要的意義，其不僅關系到保險公司的發展，也關系到整個保險行業的發展，甚至與社會發展、經濟發展等方面息息相關。近年來我國保險行業的發展領域、發展規模均得到了擴大，且進入新時代后，很多傳統發展理念以及管理模式均難以適應如今的保險業發展現狀，進而導致資金管理內部控制變得越來越困難。雖然我國保險公司針對此方面問題已經采取了一定的措施，且小有成效，但依然有很多待優化之處。

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[3]申麗榮.關于貨幣資金管理中對內部控制制度的有效應用[J].財經界(學術版),2011,06:109.

[4]趙曉素.淺談內部控制在鐵路建筑施工企業營運資金管理中的應用[J].經營管理者,2012,17:196.

[5]劉瑞霞.加強內部控制管理 保障業務健康運營——關于基層人壽保險公司內部控制幾點看法 [J].時代金融,2012,30:74-75.

[6]徐碩,徐玉德,羅歡.我國保險資金投資風險管理存在的問題及對策建議[J].經濟研究參考,2014,47:57-62.

[7]夏威.論新《保險法》下保險公司財務風險管理及財務控制[J].黑龍江科技信息,2010,31:154.

[8]牟華娟.新COSO框架下內控制度在航運企業成本管理中的應用研究[J].交通財會,2017,03:28-38.

1004-7026（2017）14-0077-02

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10.16675/j.cnki.cn14-1065/f.2017.14.050