當前時期下汽車預算現狀及對策探析

□周 凈

(廣州風神汽車有限公司鄭州分公司 河南 鄭州 450016)

當前時期下汽車預算現狀及對策探析

□周 凈

(廣州風神汽車有限公司鄭州分公司 河南 鄭州 450016)

現階段，汽車企業預算管理中還有一些問題存在。本文首先論述了預算管理的特點及作用，其次分析了汽車企業預算管理現狀，最后提出了加強汽車企業預算管理的對策。

汽車企業；預算管理；現狀；對策

1 預算管理的特點及作用

1.1 特點

預算管理通常涉及三方面的特點：一，戰略性；預算管理應高度重視企業戰略，滿足戰略要求，從而推動企業向戰略性方向發展，貫徹落實戰略目標。二，系統性；從縱向角度上看，預算管理的系統性涉及了預算編制、預算執行控制、預算考核及獎懲各環節，這些環節之間具有密切的聯系，共同促進預算的剛性；從橫向角度上看，預算管理的系統性指的是各部門之間的工作內容具有一定的關聯性，如果一個部門未及時完成預算目標，那么其他部門的預算執行就會受到影響，需要有權部門按規定的權限批準。三，全面性；指的是全員性、全程性及全方位。所謂全員性，指的是預算管理與企業各部門都存在聯系，要求全體員工都要參與，共同配合協作完成任務，一個環節出現問題，都將削弱整體效益。所謂全程性，指的是將預算編制、預算執行控制、預算考核分析、績效評價及獎懲融入企業經營活動全程中，進而實施全過程的預算管理。所謂全方位，指的是預算管理涉及了企業經營、資本、籌資、財務各環節的預算。

1.2 作用

首先，促進各職能部門的協調一致；企業各職能部門之間應做到協調性、一致性，共同努力完成企業預算。由于各職能部門的權利義務不同，因此矛盾沖突不可避免。企業過去采用的預算管理模式主要根據職能部門來劃分板塊管理，各職能部門的管理未進行有效整合，引起本位混亂問題。其次，促進企業決策層對經營管理的有效控制；認真分析預算執行偏差，可以及時反映企業經營問題，受到有關部門的重視，進而采取措施有效解決。此外，對企業所屬單位業績有效評價；對預算實施科學合理的編報，在計劃前期階段清晰劃分各責任中心實際應擔負的責任，當預算執行期結束后，系統分析預算執行成效，同時由專業的預算管理部門實施必要的考評，并在此基礎上對該預算單位作出相應的懲處。由于預算具有獎罰分明的考評功能，對調動企業各單位、各部門實現預算目標的熱情十分有利。

2 汽車企業預算管理現狀

當前，汽車企業在預算編制上不夠詳細，預算分析涉及面窄，預算考核手段不夠先進，這些問題的存在不僅直接影響了預算管理工作的順利實施，而且對企業的持續穩定發展也極為不利。

2.1 預算編制現狀

具體體現在兩個方面：一，觀念陳舊，認識錯誤；現階段，我國仍有一些汽車企業忽視了財務預算管理在自身發展中發揮的重要作用。財務預算涉及了企業的風險控制、績效評價、長期發展規劃等核心內容，然而企業卻將重心放在了財務預算控制上，對這些內容關心度不夠。企業如果缺乏戰略性目標的科學指導，那么財務預算編制將困難重重，預算編制效果不理想，致使企業長期發展規劃無法及時有效實現。二，預算編制手段陳舊，編制流程缺乏科學性；首先，大部分汽車企業都以增量或者減量的手段來實施預算編制，只是對歷史數據進行一番加減；預算時間花費太長將使預算經濟項目情況與實際完全不相符，從而制約了業績考核作用的全面發揮。其次，與眾多企業一樣，汽車企業也主要以自上而下的方式為主，由于沒有民主參與環節，所以提供的會計信息往往缺乏真實可靠性，極大地削弱了預算的準確率。同時，應積極聽取下級的意見或建議，科學制定預算編制流程，確保與實際相符合，只有接受來自基本的意見，最終的預算才能算得上精準無誤。

2.2 預算分析現狀

首先，忽視了核心項目的專項分析；汽車企業加強核心項目的專項分析是促進預算管理有效運行的關鍵。在汽車企業中，汽車銷售預算、汽車加工預算等屬于核心項目，然而，企業對這些項目缺乏必要的專項分析，由于專項費用的需求量較大，是企業監控的重點費用，受營銷資金管理的局限，超預算問題嚴重，必須有針對性的分析，并采取措施有效解決預算執行偏差問題。其次，預算考核體系有待健全，信息化未落實到實處；作為預算管理不可忽視的重要一環，預算考核的作用是對整個企業的預算執行最終結果（也就是企業的經營業績水平）進行科學合理地考評。大部分企業未將員工的薪資報酬和預算執行結果緊密聯系起來，如此一來，企業預算考評制度就缺乏清晰度，或不涵蓋員工個體利益內容，預算執行情況對企業帶來了一定的影響。有的汽車企業未建立健全信息化的預算管理平臺及預警機制，無法第一時間發現預算風險，致使企業產生了較大的損失。

3 加強汽車企業預算管理的對策

3.1 保證預算編制的科學合理性

首先，構建完善的預算管理機制；汽車企業應盡快構建一套涵蓋優化預算編制手段、整合預算管理流程的預算管理機制。根據當前預算管理現狀，清晰劃分各責任人的職責權限，明確有利于企業發展的預算目標，做好預算的編制、匯總、執行、管控以及差異判斷等各類工作。并且預算執行過程中，應及時發現問題并修改，爭取制定一套與企業實際情況相符的成本費用標準。其次，企業文化中應涉及全面預算管理內容，提高全員的參與積極性；全面預算管理是企業預算工作的必然趨勢，將預算管理滲透到企業文化中成為了企業未來發展中的主流方向。當前，企業應積極開展內部培訓，要讓全員都充分認識到預算管理和企業文化之間的關聯性，員工是企業經營發展中的中堅力量，預算工作不僅需要財務人員參與，還需要企業全員配合預算執行，推動全面預算管理的有效運轉。同時，只有企業員工積極參與到預算管理工作中，才能避免決策者的信息與其他員工信息不對稱的問題，最終明確具體的管理目標。

3.2 加強預算分析

首先，構建基于信息化的完善預算考核體系；預算考核體系是預算工作的重要保障，對預算工作的執行情況進行準確評價。將ERP系統融入到汽車企業中，通過信息化平臺對企業現有的各類資源進行優化整合，為管理層的正確決策提供有利的資料依據，因此ERP系統對預算管理具有一定的服務作用。將ERP系統滲透到汽車企業預算管理中，不僅能及時有效掌握企業運行過程的動態數據，而且在預警作用下降低了決策失誤率，維護了企業資產安全。其次，加強預算執行分析，構建完善的全面預算分析制度；認真分析預算執行情況，舉例說明，上海大眾汽車企業組織安排了預算委員會，通過委員會來培養全體員工的預算意識，以提高預算管理整體水平。預算委員會的職責任務是全面分析、總結企業的月度、季度預算執行狀況，及時反饋預算執行結果。建立健全預算分析制度，為決策者提供真實可靠的全面預算執行信息，針對全面預算執行過程中出現的問題提出相應的解決對策，將全面預算執行在企業決策中的作用充分發揮。

3.3 確立綜合規劃預算

當前，隨著汽車企業之間競爭的日益激烈以及國家實施宏觀調控政策后，汽車企業應注重自身發展的長遠性，進行科學詳細的策劃，切實實現預期的預算目標。由于汽車企業存在較大的投資風險，并且投資金額高等特征，所以要想處于市場不敗之地，就必須進行綜合籌劃，在制定規劃內容過程中，應確立具體的發展戰略目標及詳細的規劃，建立適應企業持續穩定發展的整體預算目標。

結束語

預算管理在現代企業內部管理中的作用越來越明顯，是一種高效的管理工具，汽車企業應緊跟時代發展步伐，借鑒國內外成功的經驗，根據自身實際發展情況，尋求有利于企業持續健康發展的多元化途徑。

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[3]張燕.分析企業財務預算管理中存在的問題及解決對策[J].時代經貿，2013.

1004-7026（2017）02-0094-02

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10.16675/j.cnki.cn14-1065/f.2017.02.069