用大數據技術引領稅收管理創新

王 帥

(云南財經大學 云南 昆明 650000)

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用大數據技術引領稅收管理創新

王 帥

(云南財經大學 云南 昆明 650000)

隨著“互聯網+”、金稅工程三期、增值稅發票新系統和納稅申報表修訂等各項工作的開展，我國稅務機關擁有的數據越來越豐富和龐大，大數據時代悄然走近。本文從大數據的時代背景說起，通過分析大數據技術在稅收管理中的實際應用和創新之處，進一步提出了針對大數據技術的稅收管理完善意見。

大數據技術；稅收管理；創新

當代社會，“互聯網+”已成為了最重要的時代特征，隨之興起了一系列的產物如：大數據、云計算、物聯網、人工智能等。其中，大數據在稅務管理領域已成為一種重要的技術和資源。國務院在2015年9月發布了一則重要的文件——《促進大數據發展行動綱要》，意在推動我國大數據技術更好的適應時代發展要求，進而推動各領域各行業的創新。自此，“大數據”技術將作為戰略性資源為加快中國經濟改革的方方面面發揮著不可替代的作用。

與此同時，我國稅收管理領域也亟待創新和改革。究其原因，有以下兩方面。一是我國面臨稅制改革和經濟發展的關鍵時期，原來一成不變的稅務管理模式已不能完全滿足當前的時代發展要求，稅務管理的方方面面亟待創新；二是自1982年我國開啟了稅收信息化之路，這35年間我國稅收信息化建設雖然取得了一定的進展，但依然存在許多不足之處有待改進。本文正是基于“互聯網+”的時代背景下，探討稅務機關如何利用大數據來實現稅務管理的創新。

一、“互聯網+”時代的大數據

大數據是指需要通過快速獲取、處理、分析以從中提取價值的海量、多樣化的交易數據、交互數據和傳感數據。“互聯網+”時代，發展大數據已經成為每個國家、每個城市的共識，各個國家相繼制定和實施了大數據戰略性文件，積極推動大數據發展。近年來，我國政府對大數據的重視程度日益凸顯，2015年國務院下發了《促進大數據發展行動綱要》，“大數據”正式上升為我國的國家戰略，為大數據產業的快速發展奠定了良好的基礎和條件。

二、大數據技術在稅收管理中的應用

我國大數據在稅務行業中的實際應用更多的體現在風險管理中。伴隨著業務的增長，納稅人基數不斷增加，如何管理繁雜的納稅人關系、建立納稅信用等級評定、進行納稅人細分、識別關鍵納稅人，進而減少稅款流失，成為稅務機關工作的重中之重。

2016年，陜西省咸陽市地稅局正是通過稅局“數據管稅”平臺提供的第三方信息，分析出本市某家公司存在稅務風險。該公司近兩年幾次變更股權卻沒有進行任何納稅申報，也沒有按期繳納相應稅款。在調集多方數據分析、核對后，證實了該公司沒有如實申報涉稅事實，存在偷稅漏稅行為，并通知該公司補繳相應的稅款及滯納金。

咸陽市地稅局借助大數據技術，成功防止了國家稅收收入的流失，減少了國家損失，維護了國家利益。大數據技術使得稅局由傳統的“稅管員”管稅機制轉向為“大數據”管稅機制，降低了稅務機關的稅務風險，減少了稅款的流失。

三、大數據技術在稅收信息獲取途徑中的創新

稅務機關多渠道獲取納稅人生產經營信息，為數據分析提供更多更完善的背景資料。

1.通過納稅人的網站獲取納稅人自身發展信息

“互聯網+”時代，越來越多的企業創建了網頁，用于宣傳本企業產品和企業文化。網頁上所披露的大量經營信息是大數據分析的重要參考資料。

2.通過申報表了解納稅人生產經營情況

目前增值稅申報表和企業所得稅申報表采集了很多納稅人的生產經營信息，通過比對不同年度信息及其變化可以迅速了解納稅人生產經營及其變化。通過對納稅人經營范圍變化的了解，可以分析納稅人目前的納稅申報是否與經營范圍的變化一致、是否真實。

通過增值稅申報表填報內容的比較，可以了解納稅人是否新增即征即退項目、不同稅率的貨物勞務和服務、免稅項目、差額計稅項目、簡易計稅項目、不同購進貨物勞務或服務、不動產、租賃有形動產或不動產，是否從國外購進貨物、接受境外單位或個人提供的服務等。

四、大數據技術下稅收管理創新的完善建議

1.面向稅制改革與業務創新，完善頂層設計

傳統的稅收管理模式不能做到與時俱進，而深化財稅體制改革這一目標要求稅收管理模式做出革新，于是，如何利用好互聯網的優勢和便捷，從而推動“互聯網+稅務”行動計劃的實施就顯得尤為重要。由于現有的稅務信息系統很難滿足稅收治理現代化的要求，不利于數據的共享和融合，因而，這就需要我們利用好大數據技術資源，面向稅制改革與業務創新，完善頂層設計，構建起各部門、多方面、能共享的稅務信息數據平臺。

2.加強資源整合與共享，積極推動數據建設和綜合治稅

2016年10月，“金稅三期”工程完成了全國上線運行，大數據技術可以通過網絡實現對數據的高度整合、分析，同時對于日常新增數據的采集、管理也更高效、便捷。利用稅務系統的數據信息，能更好的與其他領域數據資源進行共享，從而形成高效、多元、豐富的數據處理平臺，提升稅收管理效率和參與度。

3.鼓勵發展互聯網新應用，用小終端帶動大系統的升級改造

充分利用互聯網特性，在各地區、各領域推廣稅務管理相關新應用，如把納稅服務和微信、微博等新媒體結合，提升全民參與度，增加納稅人與稅務機關的粘合度。在尋求稅務管理模式的創新中，把大數據和客觀環境、人員分布結合起來，實現對系統集約化建設和數據資產化管理的目標。

4.加強產學研用合作，運用社會資源參與可持續的業務創新

大數據是一種技術，如何把這種技術的最大價值發揮出來就需要依靠人的主觀驅動。稅務管理系統的創新和改進是一個螺旋式上升的過程，未來的變革需要依靠大數據技術整合社會資源，形成良好、完善的社會交互體統。加強產學研用合作,運用社會資源參與可持續的業務創新，不斷推動未來稅收信息化發展之路。

王帥(1993-)，女，漢族，陜西漢中人，云南財經大學碩士研究生在讀，研究方向：稅務。