企業稅收策劃策略探討

摘 要：在市場經濟的背景下，企業都是自主經營的經濟實體，追求利益最大化是企業經營的終極目標，因此企業會對投資、經營、交稅等活動進行事先的籌劃，一般來說，企業會需求避稅、逃稅的方式，來實現利潤最大化，但遵守稅法是符合立法精神的，因此只有采取科學的稅收策劃策略，才能保證企業的持續發展。

關鍵詞：企業 稅收籌劃 策劃策略

稅收策劃是指在法律規定的前提下，巧妙的利用稅法，實現經濟效益最大化的一種方案，企業想要獲得發展進步，必須對融資、投資、稅收策劃工作制定發展方案，以便降低企業的經營成本。因此本文將分析企業稅收策劃的作用及效應，深入研究優化企業稅收策劃的主要途徑，以供相關從業人員借鑒學習。

一、企業稅收策劃的作用及效應

企業的經營活動圍繞著融資、投資、稅收策劃進行，因此除了擴展業務，減少納稅支持就是一種謀求利益的方式，因此大部分企業都想方設法的減少納稅，從而增加企業的利潤，一些企業甚至不擇手段，選擇不合法的方式，這只給企業帶來短暫的效益，如果長此以往，勢必會受到嚴重的懲罰，企業的市場口碑也會受到嚴重的影響，因此選擇逃稅、漏稅來減少納稅支出，是一種本末倒置的行為。為了保證企業的長期的穩定發展，企業的財稅部門應該采取科學的手段，降低企業的稅額，使企業在合法的渠道下，實現經濟效益的增長。

所謂的稅收策劃，是通過降低納稅人承擔的稅額，從而達到節省開支的目的。一般來說，稅收與企業的收入有密切的聯系，收入越高，需要交納的稅額就越高，相反，收入越低，需要繳稅的金額就越低。大部分企業對稅收的規定不是很熟悉，這就導致稅收策劃工作的滯后，無法達到理想的效果。甚至由于相關工作人員的專業水平不足，還會在不經意間存在偷稅漏稅等不法現象，這不僅會給企業造成不容忽視的影響，還會給國家造成負擔，因此企業要加強相關工作人員的培訓，給財稅人員輸入正確的價值觀，避免偷稅漏稅的情況發生。同時，稅收策劃工作還表現在收入再分配方面，企業需要給員工發薪水，這就導致了再分配現象的產生，企業與員工都是納稅主體，因此只有制定科學的策劃方案，才能為企業與員工謀求利益。最后，企業的稅收策劃工作需要具備福利效應，福利也是企業獎勵員工的一種方式，同時福利還是企業自身發展水平的一種體現，因此增加經濟福利，不僅能夠減少個人所得稅，還能提高員工的積極性，是一舉兩得的一種策略，因此相關工作人員要適當的利用福利效應，來進行稅收策劃的布局。稅收策劃策略與偷稅漏稅行為最大的不同是，稅收策劃具備法律效應，是在法律的規定下，相關工作人員通過科學的稅收策劃工作，減少企業的稅收支出，因此稅收策劃是國家鼓勵的一種行為，甚至能夠幫助國家完善稅收制度上的不足，但偷稅漏稅行為卻會損害國家的利益，是需要追究法律責任的一種行為。這要求相關工作人員在進行稅收策劃之前，需要對稅收方面的規定有一定的認識，并且擁有高度的法律意識，才能從事這個工作。

二、優化企業的稅收策略

1.收入結算方式的選擇。企業財稅部門的工作人員可以通過收入結算方式的選擇，來減少企業稅收支出。根據稅法的規定，直接收款銷售量，需要按照當天的收入來劃分，而賒賬與分期預收貨款銷售，則可以按照提貨單提交的時間來劃分，這在使得收入結算的方式可以由企業來決定，因此，相關工作人員在開展企業的稅收策劃時，需要控制收入確認時間，并推遲提貨單的交付時間，這樣一來，可以達到延緩納稅的目的，但有些推遲收款的行為，會對企業自身的經營產生一定的影響，因此相關工作人員需要根據企業的業務要求，科學的選擇收入結算方式，在保證企業自身經營活動發展的前提下，能夠延遲納稅的時間，從而實現利潤的最大化。

2.成本費用策劃的策略。基于稅法對于成本費用計算的不同標準，選擇有利的成本策劃策略，能夠達到優化企業稅收策略的目的，相關工作人員可以通過兩方面進行規劃。首先，要對存貨計價方法進行選擇，在市場經濟的背景下，實物流轉與價值流轉往往采取不同的標準，這主要受到企業的經營策略的影響，有些企業選擇將庫存的產品計算入銷售額之中，進而影響到所得稅，采用適當的存貨計價方法，能夠有效的控制已售貨物和期末存貨之間的分配成本，使企業達到節稅的目的，最重要的是相關工作人員選擇哪一種存貨計價法，比較常見的存貨計價法有三種，分別為后進先出法、加權平均法以及先進先出法，采取何種方法，最終還需要相關工作人員綜合考慮企業的財稅情況，選擇更有利的方式，在節約稅收的同時，也能滿足各方利益者的期望。

3.折舊方法的選擇。在產品銷售的期間，企業的各項固定資產以折舊費用的形式要計入產成品的價值。常用的折舊方法有兩種，分別為直線折舊法和年數總和法，每一種產品都有對應的固定資產折舊年限，因此相關工作人員要充分考慮企業固定資產的計價、原值和企業年度銷售額，選擇科學的折舊方法。對于折舊方法的選擇，還會影響納稅的支出，因此在企業成立初期時，就要確定企業的經營路線，以及選擇何種折舊計算方式。

4.增強稅收策劃人員的專業素養水準。為了使企業的稅收策劃工作更加順利，必須增強相關工作人員的專業水平，可以通過集中培訓的方式，使相關工作人員在學習當中，不斷的提高自身綜合素質，能夠靈活的應對各種情況，同時，也要培養相關工作人員的法律意識，在日常的宣傳工作中，增加稅法等相關法律的宣傳，使相關工作人員在稅收策劃工作中，能夠表現出更高的法律意識與責任感，保證稅收策劃工作在法律的規定下有序的進行。此外，企業也要加大對于財稅部門的投入，聘請能力強、經驗豐富的工作人員進行稅收策劃工作，在日常的管理工作中，還要加強人員的考核，并制定相應的獎懲制度，使相關工作人員能夠積極的開展工作，提高企業稅收策劃人員的專業水平。

5.在法律基礎上開展稅收策劃。稅收策劃工作的底線，就是稅法，因此相關工作人員一定要把握好這個度，以免發生偷稅漏稅的行為，影響企業的市場口碑，是企業在市場競爭中無法立足。面對國家法律不完善的方面，一定要注意規避，明確企業的納稅義務，在此基礎上開展企業稅收策劃工作，能夠保證其科學性。同時，各地區的發展狀況不同，這在一定程度上影響了企業稅收策劃工作，使企業稅收策劃工作無法做到盡善盡美，如殘疾人的安置問題，都是企業應該充分考慮的，因此應該提高稅收策劃的綜合效益，也就是說不僅要減少納稅支出，還要盡量兼顧地方的特殊情況，但最關鍵的，還是要將合法性放在首位。

6.企業組織形式的選擇。從稅法的角度講，子公司是獨立的納稅人，甚至公司的員工也是獨立的納稅人，因此在資金分配的過程中，難免會增加納稅支出，這是哪個公司都無法避免的問題，但同時，企業內部的利潤分配還受企業的發展策略的影響，因此相關工作人員一定要利用子公司的納稅優待，從而將企業內部的利潤與虧損進行平均分配，以達到減少納稅的目的。

三、結語

綜上所述，企業稅收策劃是企業經營的重要手段，也是提高企業效益的一種途徑，相關工作人員應該在保證合法性的前提下，采取一定策略，促進企業健康發展。

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