論現代企業財務管理中的稅收籌劃

摘 要：隨著社會經濟的迅猛增長，當下社會內各個中小型企業都得到了較大的發展，為了有效提升企業內部的經濟效益，各個企業在財務管理中都應當更加注重對產品附加值、產品成本的資金減少，以及要能在符合合法稅收的前提下將企業稅收降低至最低。稅收籌劃作為統籌整合企業稅務的有效方式，在稅務管理中有著重要作用，本文就在企業財務管理中稅收籌劃的具體內容進行詳細探討。

關鍵詞：企業財務管理 稅收籌劃 企業稅務

一、稅收籌劃概述

稅收籌劃主要是指在法律規定許可的范圍內，通過對經營、投資、理財活動的事先籌劃和安排，盡可能取得節稅的經濟利益，通過企業對自身內部財務結構的整合和優化設計，進而得以提高企業在納稅這一環節的合理性。由稅收籌劃的相關概念我們也可提煉出稅收籌劃的幾項基本原則，首先是合法性，其次是籌劃性，最后是目的性。在進行稅收籌劃工作時要注意在合法的前提下進行，此外，籌劃一詞將重點突出在了對財務管理的整體整合方面，最后，在進行籌劃工作時，相關工作人員要清楚自身要達到的目的是什么，然后根據該目的去尋找對應的解決辦法并深入鉆研稅收體制與稅務繳納方式等。

二、現代企業財務管理中稅收籌劃的有效方法

在企業財務管理中，要進行稅收籌劃首先前提條件是要十分清楚企業的實際運行情況，包括有內部的資金流動以及對外的經濟貿易等，結合實際稅收工作展開來看，稅收籌劃工作其實也十分簡單，并不復雜，只需要完整把握企業內部的整體經濟運行情況即可，并統一規劃企業內部的各項支出，根據多種稅務體制，熟悉其流程和運作，進而結合企業實際發展歸納出具體的稅務體制，由此可以有效降低企業多余的稅收費用，另外，在具體的稅收籌劃上，首先要分析企業生產投入和產出，根據市場分析可以取得最大銷貨額，有些企業涉及到的稅種較多，在實際分析的時候要全方位地考慮，且要十分熟悉并懂得國家稅收政策。

展開稅收籌劃此項工作關鍵是要對公司的情況非常了解，要不然籌備再多也只不過是紙上談兵。比如說有這樣一個例子，劉某是某地有名的文化人，隔幾天就在某報刊上發表文章，篇酬1200元，平均1個月15篇.在月收入不變的情況下，有三種選擇：（1）報社愿聘他為“專欄作家”（工資）；（2）自由撰稿人（稿酬）；（3）與報社簽訂協議，按報社要求提供文章（勞務報酬），那么在符合現行稅收制度下這三種方式的他的個人所得稅該如何計算？一般來講工資計算如下，（1200*15-3500）*25%-1005=2620元，而稿酬則是其百分之八十，稿酬：1200*15*（1-20%）*20%*（1-30%）=2016元，勞務報酬要多于稿酬的百分之七十，1200*15*（1-20%）*20%=2880元就常用的幾種稅收籌劃的主要方式而言，通常有以下幾類：

1.關聯交易，在稅收籌劃中通過將有關的幾項稅務內容整合在一起，比如說有A公司與B公司是同一控制人下的2家公司，而A盈利比較好，B盈利差，控制人想使B公司避免倒閉的危險，就把A的一塊盈利好的產品放到B公司，改善其盈利狀況，賬面上就是與B合營，將機器設備無償給B使用，這部分業務核算放在B公司，這樣的合營就是關聯交易，實際上也就是一個利益輸送，但是通過這種關聯交易可以避免了A公司的一定盈利納稅，因為有部分盈利是作為了合營的經濟成本。由此，利用該項關聯交易降低企業稅務。

2.存貨計價方式及結算時間安排，做好稅收籌劃工作還需要企業合理協調各種存貨之間的管理方式，要將各個存貨產量與結構控制在一定范圍之類，尤其是對于一些以生產大貨為主要盈利的企業，要防止因產品堆積時間過長而導致增加了貨物的保存成本，或者因為計價方式或結算時間安排不合理等情況使得延誤產品營銷時間。計算好存貨計價方式選擇最佳的稅務付款，可以有效起到稅收籌劃目的。

3.固定資產折舊方式的選擇，通常在稅收籌劃中固定資產折舊方式主要有雙倍余額遞減法、總和法、年限平均法，在使用這些方法的同時要注意充分整合所提供的各個公司內部財務信息。將固定資產做出合理的處理，并考慮到企業經濟的整體發展，通過折舊盡量減少和降低該要繳納的稅收費用，優化企業稅務體制。

4.銷售收入的確認，該項方面主要是為了給稅收籌劃提供一個準確高效的數據參照，且確認銷售收入能夠有利于企業把握整體的經濟狀況，在充分熟悉企業內部財務運行的前提下也得以計劃和設計出更加合理的稅收籌劃方式。銷售收入確認也能讓企業對自身發展有更加完整的認識，并仔細檢查每一項銷售環節里的資金流動情況，從而提出更加有效的稅收籌劃方案。

三、結語

綜上所述，稅收籌劃在企業內部的財務管理中能夠有效降低企業財務風險，并能使企業在符合基本稅務體制規定的前提下，在合法的范圍中選擇更科學合理的稅務繳納方式，從而可以進一步規范自身內部的財務管理，在合法與高效的機制下降低自身的稅務資金投入，減輕成本浪費，提高并增強企業自身發展，擴大企業經濟效益，給企業整體運營帶來更寬闊的前景。

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