淺談企業內部審計的信息化建設

摘 要：內部審計信息化是當今審計以及未來審計的發展方向，信息化工作的好壞直接影響到審計項目的質量。本文從審計信息化應用的背景、優勢、發現的問題及解決的辦法等方面對內部審計信息化建設的情況進行了剖析，對完善內部審計信息化工作進行思考，以期不斷提升公司內部審計信息化管理水平。

關鍵詞：內部審計 信息化 計算機審計 對策

隨著我國市場經濟的進一步擴大和發展，尤其是信息化時代的到來，使我國的經濟呈現跨越式的發展，這也是我國基于現代化戰略的一個重要趨勢。特別是2015年“互聯網+”被寫入政府工作報告以來，信息化產業深刻影響著傳統的產業行業格局，電子商務、電子政務的發展步入了高速發展軌道，計算機網絡和信息技術的發展和普及，企事業單位的財務管理和會計核算逐步電子化、網絡化，業務管理流程中各個專業的管理軟件紛紛建立，越來越多的大中型企業和金融機構，通過推進信息化建設實現了數據高度集中。隨著科技的不斷發展，信息化建設的不斷完善， 企業信息化水平不斷提高，內部審計工作也面臨著前所未有的巨大變革和挑戰。因此，審計手段應與時俱進，審計方法需要不斷創新，在信息化這一大背景下，通過使用信息化技術去解決和開展內部審計的工作。

內部審計與政府審計和會計師事務所審計構成一個完整的監督體系，這里所說的內部審計實際上是在相對獨立的情況下，進行客觀地咨詢和確認的一項活動，其目的在于使價值得到增加和組織的運營得以完善，它通常運用一些規范化、系統化的方式對風險管理、治理和控制的效果進行完善與評價。內部審計從過去簡單的查錯糾弊，發展到以增加企業的價值為目的，與組織管理的總目的一致，這樣的發展提高了內部審計的地位，提升了內部審計的層次，使其能夠得到組織高層管理者的重視和支持，成為組織中不可缺少的部分，更有利于內部審計工作的開展和內部審計作用的發揮。

一、內部審計信息化的優勢

1.有利于提升審計工作效率。信息化環境使審計客體數據化，可以快捷地處理相關數據，相對于傳統的手工審計，信息化豐富了審計人員的可用信息，擴大了審計人員的視野，解決許多在手工條件下審計人員想做但不可能做的事情，審計人員所面對的不再是傳統意義上的賬表冊，而是無形的電子數據和處理這些電子數據的管理系統。通過在線的數據查詢系統，運用導出數據、篩選、過濾、抽樣等手段，結合審計項目的目的，查詢所需信息，并對數據進行綜合的分析，獲取審計線索，根據這些問題和線索，及時制定更加針對性、更加切合實際的，更加深入、高效的，因利制宜、因時制宜的現場審計方法，從而大大提高了審計效率。

2.有利于提升審計項目質量。傳統的審計項目，審計部門都要預先派人進駐被審計單位，進行審前調查，初步了解基本情況，根據發現的疑點和線索制定審計方案，通過現場翻閱被審計單位會計賬薄和有關資料，對被審計單位某一階段的財務收支情況或其他情況進行事后的審計監督，既浪費時間，又需要花費大量的人力物力，而內部審計信息化的建設的不斷發展，審計人員可以利用遠程網絡或輔助審計信息系統對被審計單位的相關賬務系統，進行在線審計，通過對可疑問題的原始憑證或附件進行掃描傳輸后對問題進行遠程核實，發現具體重要價值的審計線索，再決定如何進行現場審計，這樣既能抓住重點，降低審計風險，又能節約時間，節省費用開支，更好地提高項目質量。

3.有利于提高風險防范能力。通過開發內部審計集成系統，是內部審計人員有一個可以不斷交流和促進的平臺，將內部審計中發現的問題，進行積極有效的信息傳遞和信息共享，這樣不僅節約了審計時間，提高整體工作效率。而且可以在線跟蹤被審計單位的整改情況，使增值審計落實到實處，不會因審計項目的結束而終止，真正做到了實時監控，不斷提高被審計單位的風險防范能力，同時也大大降低了審計人員的審計風險。

二、內部審計信息化建設發現的問題

1.主觀上對內部審計信息化的發展認識不足。現階段，有大部分的領導和內審人員對內部審計的意義了解不深，以致于內審工作只是做做表面文章，在內部審計信息化建設的重要性和必要性上更是認識不足，積極性和主動性也不高，經濟上不愿投入，影響了內審工作信息化的進程，再加上內部審計獨立性不強，其實際工作和管理層總有千絲萬縷的聯系，從而阻礙了內部審計信息化建設的進程。

2.業務系統升級完善不及時。目前，集團化公司的管理系統涵蓋經營管理的各個方面，包括辦公自動化系統、合同管理系統、人力資源管理系統、銷售管理系統、生產管理系統、財務管理系統等，但各業務信息系統獨立運行，未能實現有效整合，系統間關聯關系不緊密，系統升級與完善不及時，造成數據無法實現共享，在實際操作中會出現數據更新不及時，不同系統中同一指標存在差異，對賬中無法擺脫手工核對，造成工作量加大，出錯率提高。

3.審計人員素質難以滿足審計信息化發展的要求。在審計信息化運用過程中，我們面臨兩個問題：一是由于業務信息系統較多，審計人員缺少參加相關業務系統培訓的機會，對系統不熟悉、不了解系統運行狀況，系統取數沒有授權等問題，在開展審計業務時無從下手，只能臨時請教相關專業人員，不能夠深入、全面、高效的運用相關信息系統。二是受自身條件制約，我們在崗審計人員數量不足，審計隊伍的素質和能力無法達到信息化發展的要求，特別是IT審計人才的缺乏，以及對計算機審計存在風險的理解需要在今后的工作中加以解決。

三、提高審計信息化應用水平的對策

1.搞好審計信息化建設規劃。在我國，對審計信息化的建設是一個長期不斷發展的過程，在未來的審計信息化建設規劃上，內部審計信息化的最終目標是建立網上實時審計監控子系統。因此，根據各自的實際情況制定審計信息化建設規劃，明確建設目標和各階段的具體實施方案。在審計方案設計、技術標準、設備選型等方面，應符合信息化建設規劃的要求。

2.加大信息化培訓力度。審計信息化建設要求不斷提升現有內審人員的專業技能和業務水平；加大審計部門與不同業務部門的崗位交流，從系統內各專業板塊吸收專業人員參與審計項目，建設結構優良、復合型審計人才隊伍。加強人員橫向交流，需要內部審計人員同時具備計算機和審計方面的知識，并且要求內部審計人員具有全局觀念和風險意識。

3.加快信息集成化建設步伐。在全面深化應用審計集成系統的基礎上，積極推廣應用各個業務流程的管理系統，推進審計集成系統與業務管理系統及電子商務平臺之間的信息集成，深度開發應用審計智能預警平臺，圍繞數據查詢和實時監控功能的應用，提升信息系統之間數據的對比性、匹配性，減少信息孤立，加強數據交換和共享，不斷提高內部審計工作的效率和質量，使計算機輔助內部審計工作更加智能化，促進企業提升管理水平。

4.強化對網絡系統的安全性和保密性。信息化系統的大力發展，各種應用管理系統已經做到資源共享，信息的安全性即可靠性和保密性構成了審計的風險防范和控制的重點，網絡系統職責要遵循不相容崗位必須分離的原則，側重對數據的輸入、輸出，軟件開發和維護及系統程序修改或管理等之間的關系處理，提高防范黑客侵入的能力，保障系統安全及保密技術的不斷更新。

參考文獻：

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