深化項目過程管控，實現(xiàn)預(yù)算管理閉環(huán)

曲繼飛

摘要：隨著國家智能電網(wǎng)建設(shè)的全面部署和逐年加大的電網(wǎng)建設(shè)投入，針對工程建設(shè)的控制變得越來越重要。公司級項目管控平臺、ERP、全鏈條管控等信息化工具的不斷創(chuàng)新給工程項目控制提供了很好的管控條件。面對復(fù)雜多變的環(huán)境，煙臺供電公司始終把“電網(wǎng)堅強(qiáng)”作為頭等任務(wù)來抓，對項目管理始終堅持高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求，認(rèn)真梳理項目從儲備、立項、招標(biāo)、采購到收貨付款全過程的財務(wù)數(shù)據(jù)的發(fā)展變化，強(qiáng)化項目全過程中管控，不斷完善項目的過程管理，將每個流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)細(xì)分到部門，做到責(zé)任到人，有效的實施了 “閉環(huán)管理”模式，項目預(yù)算進(jìn)度控制力度得到顯著增強(qiáng)。

關(guān)鍵詞：深化項目；預(yù)算管理

一、項目預(yù)算管理理念

圍繞增強(qiáng)業(yè)務(wù)預(yù)算管控能力、提升投資精益化水平，充分發(fā)揮預(yù)算管理“引領(lǐng)”作用，建立項目預(yù)算全過程管控理念，以資源優(yōu)化配置為前提，以專業(yè)化管理為基礎(chǔ)，綜合考慮各專業(yè)管理特點，積極適應(yīng)管理方式轉(zhuǎn)變，以流程優(yōu)化、手段創(chuàng)新，推進(jìn)項目預(yù)算全過程管理，實現(xiàn)從儲備庫、年度計劃到業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的全鏈條式管控。

二、項目預(yù)算管理目標(biāo)

理順業(yè)務(wù)、計劃和預(yù)算在項目管理上的關(guān)系，以經(jīng)濟(jì)效益為中心，堅持量入為出，強(qiáng)化職能對接，專業(yè)部門著重抓好可研、儲備和項目執(zhí)行的過程管理；計劃部門著重抓好需求匯總、并與規(guī)劃有序銜接；財務(wù)部門著重抓好能力與需求的平衡，參與項目儲備，合理安排預(yù)算資金，并加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督檢查。共同實現(xiàn)均衡支出、均衡投產(chǎn)，促進(jìn)知識共享、業(yè)財融合，達(dá)到指標(biāo)完成、合法合規(guī)。實現(xiàn)目標(biāo)有預(yù)控、項目有儲備、支出有標(biāo)準(zhǔn)、過程有管控、業(yè)績有考核的預(yù)算管理目標(biāo)。

三、項目預(yù)算管理主要做法

（一）創(chuàng)新項目儲備一體化機(jī)制，實現(xiàn)業(yè)財高度融合

近年來，省公司持續(xù)深化項目資金一體化管控，對儲備項目的管理提出了越來越高的要求。煙臺供電公司從市縣公司成本項目管理入手，從源頭上加強(qiáng)對儲備項目的事前管控，構(gòu)建定位明確、分工有序、管控有力的項目審查機(jī)制，促進(jìn)財務(wù)與業(yè)務(wù)有機(jī)融合，共同落實國網(wǎng)公司及省公司相關(guān)制度及管理要求，確保項目支出依法合規(guī)。

1.組織市縣公司開展儲備項目培訓(xùn)會。針對煙臺市域縣公司數(shù)量多，各單位標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一的情況，結(jié)合省公司項目可研經(jīng)濟(jì)性與財務(wù)合規(guī)性評價要求，開展市域內(nèi)儲備項目審查培訓(xùn)會，對儲備項目審查的重點、易忽視點進(jìn)行詳細(xì)講解，對評審資料的要求進(jìn)行認(rèn)真梳理對應(yīng)，同時初步建立市域公司儲備項目評審專家人才庫，培養(yǎng)公司儲備項目精、細(xì)、專人才。

2.依托公司級項目管控平臺，做實項目儲備。公司依托公司級項目管理平臺，搭建項目儲備和預(yù)算編制階段的橋梁，圍繞“集約、精益、全面、統(tǒng)籌”核心理念，初步建立了以項目可研經(jīng)濟(jì)性與財務(wù)合規(guī)性審查為基礎(chǔ)，以信息化建設(shè)為支撐的項目儲備評價體系，提升市域項目整體儲備質(zhì)量和項目資金一體化水平。在對所有儲備項目都需可研經(jīng)濟(jì)性與財務(wù)合規(guī)性審查后，方可納入平臺儲備庫及下年預(yù)算安排，所屬縣公司儲備項目經(jīng)市級業(yè)務(wù)部門可研論證后，由市經(jīng)研所開展經(jīng)濟(jì)性、財務(wù)合規(guī)性評審出具意見，財務(wù)部門據(jù)此進(jìn)行會簽，審查通過后由市公司業(yè)務(wù)部門在線統(tǒng)一上報省公司逐級流轉(zhuǎn)審查，形成層級分明、職責(zé)清晰的儲備一體化管理機(jī)制。

（二）細(xì)化項目預(yù)算、以倒推式管理提升項目預(yù)算管理質(zhì)效

1.運用ERP成熟套裝軟件，搭建預(yù)算編制和執(zhí)行控制的橋梁。強(qiáng)化單體投資預(yù)算管控，增強(qiáng)項目支出管理精細(xì)度。運用工程關(guān)鍵參數(shù)測算項目單體總投資預(yù)算，統(tǒng)一項目結(jié)構(gòu)和編碼要求，細(xì)化單體工程單項費用，制定底層WBS項目預(yù)算掛接規(guī)則；項目總投資預(yù)算和年度預(yù)算相結(jié)合，根據(jù)項目跨年逐步發(fā)生情況，將工程總投資預(yù)算分解落實到年，用于引導(dǎo)項目執(zhí)行和資金支付等各環(huán)節(jié)投資控制，通過招標(biāo)采購、工程實施、竣工結(jié)算、決算階段投資分析，實現(xiàn)投資監(jiān)控關(guān)口前移和對投資成本的在線管理。

2.明確關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，提高項目管控實施效果。在項目實施過程中，煙臺供電公司結(jié)合實際制訂標(biāo)準(zhǔn)化項目預(yù)算管理流程，確定項目預(yù)算管理的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)。一是嚴(yán)把年度預(yù)算，嚴(yán)格控制預(yù)算內(nèi)項目支出內(nèi)容，對非項目內(nèi)容支出一律不予審批，對項目有預(yù)算調(diào)整需求的項目明確預(yù)算調(diào)整簽批流程，做好責(zé)任歸屬；二是加強(qiáng)執(zhí)行分析，開展工程項目結(jié)算率診斷分析，針對結(jié)算中出現(xiàn)的問題，及時探討解決方案，定期考核通報項目結(jié)算進(jìn)度，將項目管理壓力層層傳遞至項目主管部門及相關(guān)實施單位，確保項目預(yù)算處理提質(zhì)提速。

（三）建立健全項目預(yù)算執(zhí)行通報考核機(jī)制，發(fā)揮市縣一體化管理合力

充分依靠制度對項目執(zhí)行進(jìn)度和控制效果進(jìn)行獎懲，加強(qiáng)項目管理指標(biāo)的考核力度，針對公司項目管理存在的問題設(shè)計科學(xué)的考核指標(biāo)，建立有效的激勵和約束機(jī)制，科學(xué)評價各單位項目管理成效。

四、實施效果

（一）通過構(gòu)建項目預(yù)算閉環(huán)管理體系，公司戰(zhàn)略協(xié)同能力顯著提升

項目預(yù)算閉環(huán)管理體系使項目管理可預(yù)測、可控制、可優(yōu)化、可考核、可評價，公司戰(zhàn)略資源和能力得到整合，增強(qiáng)了財務(wù)服務(wù)公司發(fā)展的能力。目前煙臺市域公司自覺樹立全局一盤棋思想，增強(qiáng)“公轉(zhuǎn)”意識，做到局部服從整體、小局服從大局，戰(zhàn)略協(xié)同能力不斷增強(qiáng)，有力推進(jìn)了公司“兩個轉(zhuǎn)變”和“一強(qiáng)三優(yōu)”現(xiàn)代公司建設(shè)。

（二）提高了財務(wù)部門對項目全周期鏈條的把控能力

依托公司級項目管控平臺、ERP、全鏈條預(yù)算管控等信息化工具，疏通了項目全壽命周期“脈絡(luò)”，改變了以往各級財務(wù)作為業(yè)務(wù)流程末端的被動。財務(wù)的監(jiān)管視野由對承接項目發(fā)票校驗、報銷入賬的“一畝三分地”，橫向拓展到了所在公司的所有專業(yè)項目、縱向延伸到了項目創(chuàng)建、下達(dá)、執(zhí)行、竣工、評價的整個壽命周期，有利于各級財務(wù)人員算清公司經(jīng)營發(fā)展的經(jīng)濟(jì)賬。

（三）形成了市域公司對項目預(yù)算“齊抓共管”的良性局面

公司通過診斷通報，督促各級單位開展檢查整改及對進(jìn)度落后項目的重視程度，加快解決滯后項目問題，促進(jìn)了橫向、縱向?qū)椖款A(yù)算“齊抓共管”的良性局面，初步構(gòu)建了項目執(zhí)行全鏈條的立體交叉管理體系。

參考文獻(xiàn)：

[1]楊潔.項目預(yù)算全過程閉環(huán)管理[J].經(jīng)濟(jì)管理：全文版，2016（8）：00234-00235.