浙江省加工貿易實現加速轉型升級路徑的探討

鄭樂怡　夏林兵

摘 要：2008年全球金融危機之后，我國東部沿海地區加工貿易一方面向中、西部轉移，另一方面推行自身的轉型升級，已成為普遍趨勢。近年來，浙江省加工貿易的增速和占比一直處于“雙降”狀態。本文詳細分析了浙江省加工貿易發展面臨的主要問題，并結合浙江省加工貿易企業實務，提出了加快促進浙江省加工貿易轉型升級的路徑與對策。

關鍵詞： 加工貿易；轉型升級；路徑探討

改革開放以來，浙江省加工貿易實現從無到有、從小到大的跨越式發展，曾一度占據全省對外貿易近3成份額，是浙江外貿的重要組成部分。但2008年全球金融危機發生后，尤其是浙江和沿海地區提出“騰籠換鳥”的政策后，加工貿易投資減少，加工貿易規模有了較大壓縮。自2012年以來，浙江省加工貿易的增速和占比一直處于“雙降”狀態，據海關統計，2016年，浙江省加工貿易進出口2302.3億元，同比下降8.1%。其中，出口1772.95億元，同比下降12.22%，占全省出口總值的10%；進口529.35億元，同比下降14.22%，占全省進口總值的11.76%。

總體來看，浙江加工貿易整體下滑態勢不可避免，盡管近幾年浙江加工貿易的發展出現了一些新趨勢，但面臨的問題仍然不少，如何進一步加速轉型升級，仍然值得高度重視。

一、浙江省加工貿易發展的新趨勢

（一）整體規模逐年縮小，但增值率相對較高

近年來，浙江省外貿進出口規模持續擴大，2016年出口1.77萬億元，增長2.9%（全國下降2.0%），進口0.45萬億元，增長3.7%（全國增長0.6%），尤其是出口增速繼2015年后再度穩居沿海外貿大省首位，實現了“十三五”良好開局。從貿易方式看，支持浙江省外貿出口持續增長的主要是一般貿易和市場采購貿易方式；加工貿易已連續4年對浙江省外貿增長呈負向拉動，2016年在全省外貿中的比已降至10.37%，僅占全國加工貿易進出口總值的3.1%，遠低于全國加工貿易仍占進出口總值30.2%的平均數（表1）。不過，2016年浙江省加工貿易增值率為1.7倍，又遠遠高于同期全國加工貿易增值率僅為78.4%的水平。

（二）加工貿易開展地域分布相對集中，寧波、杭州、嘉興占7成以上

2016年，寧波加工貿易進出口819.27億元，下降9.51%；杭州加工貿易進出口472.76億元，下降7.21%；嘉興加工貿易進出口368.07億元，下降1.49%；上述3地市進出口合計占同期全省加工貿易進出口總值的72.11%。除機電、高新技術產品外，寧波加工貿易主要集中在液晶顯示板、船舶、造紙等產業；杭州集中在自動數據處理設備、輪胎、汽車零配件、醫藥品等產業；嘉興集中在紡織服裝、家具等產業。這說明浙江的加工貿易的地域和產業集中度都有了提升，但涉及技術含量高產業仍然較少。

（三）外商投資企業引領作用明顯，民營企業比重大幅高于全國平均水平

從近6年數據分析，在我國的外商投資企業加工貿易進出口始終占全國加工貿易的80%左右，而近年外商投資企業投資減弱，也直接影響到全國及浙江省加工貿易發展。但浙江省的特點是民營企業在加工貿易發展中的比重逐步上升，2016年，浙江省外商投資企業以加工貿易方式進出口1480.9億元，下降10.51%，占同期全省加工貿易進出口總值的64.3%（2011年占比為69.8%）。民營企業加工貿易進出口742.36億元，雖下降2.31%，但比重突破三成占32.2%（2011年占比為26.3%）。國有企業進出口79億元，增長19.81%，但僅占3.43%。

（四）進出口市場相對集中，美國占比擴大，日本、臺灣省市場萎縮

與全國加工貿易以美國、香港、歐盟、韓國、東盟、日本、臺灣為主的格局相似，2016年，浙江省加工貿易前十位市場的貿易額占全省加工貿易總值的62.3%，對美國、歐盟和日本分別進出口435.46億元、374.43億元和331.49億元，分別下降5.32%、4.96%和2.16%。浙江省對美國加工貿易進出比重不斷擴大，從2011年的13.1%擴大至2016年的18.9%，已躍至最大市場。日本占比從2011年的15.2%縮小至2016年的14.4%，臺灣省占比則從9.3%縮小至6.6%。2016年有少數市場出現大幅增長，如捷克3.99億元，增幅41.63%；智利22.54億元，增幅38.46%；西班牙21.67億元，增幅18.27%，但市場規模均比較小。

二、浙江省加工貿易發展面臨的主要問題

（一）要素成本壓力迫使企業向內陸省份和其他國家轉移

隨著中國經濟的快速發展，國內勞動力價格和土地價格不斷上漲，直接導致企業成本高企。數據顯示，中國制造業領域的平均勞動力成本是每小時3.27美元，比越南高三分之二，比馬來西亞高四分之一。浙江省最低工資已5年4漲，從2011年的1310元上調到2015年的1860元，年均增幅達到10.5%。工業用地價格也隨著住宅用地價格不斷上漲，如杭州市2014年初將工業用地最低價由過去的32萬元/畝提高到90萬元/畝。這迫使部分企業向周邊國家和內陸地區轉移，如浙江水晶光電科技股份有限公司等3家上市公司將部分產能轉移到江西等地。據統計，2016年全省進出口企業67012家，同比增長7.38%，但從事加工貿易進出口的企業較2015年減少7.83%，僅2965家。

（二）稅收政策不盡合理，不利于加工貿易的轉型升級

目前加工貿易相關稅收制度不盡合理，制約了加工貿易轉型升級發展。第一，采購國內配套原材料或零部件的稅收成本較高，對進料加工企業從境外進口的料件實行免稅，而在國內采購的原材料或零部件則采取先征后退且部分退稅的政策，而且對來料加工企業，在國內采購的原材料或零部件無法實現退稅。這導致加工貿易企業因稅賦成本加大不愿意配套使用國內原材料和零部件，自然也削減了加工貿易轉型升級的動力。第二，海關特殊監管區域內的企業稅賦較高，一旦出口加工區內企業內銷產品時，則以最終成品價格繳納稅款，不利于出口加工區企業開拓國內市場。同時，海關特殊監管區域內的企業因為不享有增值稅一般納稅人資格，不能享受增值稅抵扣便利，也增加稅賦成本。以機械鑄造類企業為例，原材料鋼材的出口退稅率為13%，增值稅率為17%，這樣區內企業就需額外負擔4%的稅差，這顯然不符合國內市場主體的同等待遇。

（三）加工貿易所涉產品結構層次偏低

2016年，浙江省加工貿易進出口機電產品1088.5億元，占同期全省加工貿易進出口總值的47.28%，同比下降10.86 %；進出口高新技術產品354.27億元，占同期全省加工貿易進出口總值的15.38%，同比下降13.5 %。全省加工貿易中機電產品的比重大幅低于全國水平，而高新技術產品僅15.38%的比重更是大幅落后全國及主要沿海省份。浙江省紡織服裝、家具、塑料制品等勞動密集型與低技術密集型產品則明顯高于全國和主要外貿大省，反映出當前浙江省加工貿易產業產品結構層次低端的現象。

不僅產品層次偏低，全省加工貿易企業承擔的基本是簡單裝配的制造者角色，較少參與利潤率高的開發、設計、營銷等核心環節，只能賺取產業鏈中最微薄的一塊利潤。以溫州某品牌西裝為例，外商銷售成品西服為每件799美元，成本為180美元，毛利為619美元；而國內加工企業的加工費為70美元，毛利為15美元，國內毛利只占到整體毛利的2.42%。

（四）國外母公司限制技術的問題

外資企業開展加工貿易業務時，大部分國外母公司只希望國內子公司承擔初級加工或裝配角色，制約了國內子公司的技術創新和提升。主要原因有三點：一是由于國內知識產權保護尚不如人意，國外母公司擔心技術泄露。如嘉興市韓泰輪胎的韓國母公司對橡膠配方保密，該公司只能從母公司進口成品橡膠然后加工成輪胎。二是分工比較明確，國外母公司負責研發、設計圖紙等核心環節，國內子公司以承接訂單為主，如貝萊勝電子（杭州）有限公司、通用電氣能源（杭州）有限公司等企業均為此種模式。三是西方發達國家吸引高端先進制造業回流，并不鼓勵將深加工環節放在中國進行。由于外資企業占加工貿易六成以上，實質上也意味著這占比六成以上的外資企業缺乏技術研發和創新的動力。

（五）產業政策等因素對企業影響重大

從浙江省加工貿易企業發展情況來看，產業政策對企業具有較大的影響。一是基于節能減排、貿易摩擦、匯率風險等因素，部分企業將產能向國外轉移，如中策橡膠因貿易摩擦問題在美國設廠，正泰太陽能因反傾銷問題在德國收購公司。二是因環境污染問題，部分資源類商品如太陽能級多晶硅、鋼材、動物毛皮等被列入加工貿易禁止類目錄，近年來已導致20余家大型企業停止加工貿易業務，如浙江昱輝陽光能源有限公司和浙江矽盛電子有限公司停止加工貿易進口太陽能級多晶硅，常石集團（舟山）造船有限公司和嘉善品輝精機有限公司停止加工貿易進口鋼材。三是地方政府支持力度較小。如溫州的樂清市以工業電器為支柱產業，產值占該市工業總值的一半以上，然而樂清電器企業基本上以內銷和一般貿易出口為主，加工貿易業務量較小，地方政府對加工貿易的支持力度也較小，因而加工貿易產業長期發展緩慢。

三、浙江省加工貿易轉型升級的發展路徑

（一）支持企業向“微笑鏈”兩端轉移

浙江省加工貿易行業要謀生存、求發展，必須向“微笑鏈”兩端轉移，加快轉型升級。一是通過提高質量、管理效率等方式來增加利潤空間。如省內最大箱包企業之一新秀集團，通過精益生產來降低成本、提高效率，其下屬浙江新秀箱包營銷有限公司2015年出口實現84.5%的增長。二是加強科技創新，實施前瞻性布局和技術創新。如嘉興市最大的代加工高新技術企業“恒諾微電子”計劃投資2000萬美元發展LED車燈項目，以此來保持企業的發展動力。三是向設計研發和品牌銷售轉移，以實現真正的轉型升級。如杭州鍋爐集團股份有限公司從事加工貿易的同時，也提供整體解決方案以及配套服務與技術支持，其生產的大型盾構機已打入新加坡市場，單個設備貨值超過2000萬元人民幣。

（二）促進加工貿易集群發展

產業集群是浙江經濟發展的一個重要特色，也是支撐區域經濟發展的一個重要產業組織形態，占浙江省全部工業總值的 50%以上。如布局于義烏的商貿服務集聚區、位于寧波的梅山物流產業集聚區、杭州城西的科創產業集聚區等，產業特色突出，對加工貿易產業的分類集聚能起到很大的引導作用。此外，浙江省還具有 42 個現代產業集群轉型升級示范區。但是，上述產業集聚區均為非加工貿易集聚區。目前，浙江省加工貿易進出口值超過50億元的企業僅寧波群志光電、中策橡膠和東芝3家（全國共有223家，主要位于廣東、江蘇、上海等地），且龍頭企業的引領作用同樣不明顯，與河南“富士康效應”及西安“三星效應”相距甚遠，無法形成加工貿易產業集聚效應。因此，浙江省應著力培育加工貿易龍頭企業，積極建設加工貿易產業集聚區，提升知名度，提高競爭力，帶動區域內的本土產業和配套產業一起參與國際加工貿易的生產活動。

（三）結合“一帶一路”和“自貿區”引導加工貿易轉型升級

要推動加工貿易企業與“一帶一路”和“自貿區”國家戰略緊密銜接。一是引導紡織服裝、輕工工藝等優勢產業企業到勞動力和能源資源豐富的“一帶一路”沿線國家和地區建立海外生產基地，將加工貿易增值率較低的勞動力密集型工序放在國外。二是到目標市場國家設立銷售公司，建立自主營銷網絡，直接面對終端銷售市場，明顯提升經營自主性的同時提升盈利空間。三是復制推廣上海等自貿試驗區的監管創新制度，抓好浙江省舟山市自貿港區、自由貿易島、自貿試驗區等多個總體方案的落地工作，充分利用“自貿區”貿易自由和金融開放的疊加效應，重點打造以加工貿易為特色的區域產業優勢。如杭州海關已經復制推廣上海等自貿試驗區的17項海關監管制度，通過“保稅展示交易”、“委內加工”等措施，便捷企業通關手續。

（四）改善生態環境發展綠色加工貿易產業

綠色加工貿易主要是指發展環保型加工貿易產業，需要政府和企業雙方共同努力。一是綠色設計，從工廠建造、產品設計、產品生產、包裝運輸等各個環節，都要充分考慮對國內資源和環境的影響，減少資源消耗，保護環境。二是綠色原材料，不僅要盡量選擇符合環保標準的原材料，還要考慮原材料的使用及回收處置方面的環境影響。三是綠色工藝，要積極優化生產工藝，提倡使用原材料消耗少、環境污染小的技術路線，這也有利于降低企業單耗水平，提升經濟效益。四是綠色包裝，達到輕量化、可回收利用、可降解等標準，既可保護生態環境，也可有效規避發達國家綠色壁壘。

（五）拉大海關特殊監管區域內企業與區域外企業的政策落差

目前海關特殊監管區內、區外企業之間的政策差距不大，建議擴大海關特殊監管區域的優惠政策。具體為：一是對于海關不易監管，如單損耗無法準確核定的區外加工貿易企業，或集中入區更有利于國家統籌管理的行業，如污染需要集中治理的企業，可出臺政策要求新辦加工貿易企業必須進入海關特殊區域發展，相關舊企業在限期范圍內遷入，并由政府給予補貼。二是對于部分受加工貿易禁止類目錄限制，在區外無法開展加工貿易業務，但實質上并不是“兩高一資”的行業，可以允許其在海關特殊監管區域內開展。如銅精礦的非冶煉加工并不產生污染，浙江省已支持浙江臥龍銅精礦在舟山綜保區落地。三是根據政策規定，區內企業只能對該企業或該集團生產的產品開展保稅維修業務，如杭州出口加工區內的東芝信息技術有限公司，目前只能從事東芝筆記本的檢測維修業務，如能允許其將業務范圍擴展到其他品牌的筆記本，將更好發揮企業閑置產能，提升企業效益。

（六）落實簡政放權強化服務職能

加工貿易企業要應對經濟下行壓力，需要更大的經營自主權和更靈活的運作機制，這需要有關部門轉變管理理念、落實簡政放權。一是認真執行商務部、海關總署2016年45號關于取消商務部門加工貿易業務審批的公告，進一步簡化內部作業流程，確保省內企業切實享受改革紅利。二是減少管理環節，自1995年開始實行的加工貿易銀行保證金臺賬“空轉”制度，既無法對國家稅款提供有效擔保又增加手續環節，建議取消“空轉”制度。三是為加工貿易企業“減負”，清理政府管理的各類中介服務費和電子系統平臺費，或由政府以公共服務投入形式進行補貼。四是完善稅收政策，對于加工貿易企業在國內采購的原材料或零部件，應實行全額退稅制度；出口加工區內企業內銷產品時，也應以原材料價格繳納稅款；盡快賦予海關特殊監管區域內的企業增值稅一般納稅人資格，使其享受增值稅抵扣便利。五是完善融資政策，民營企業是浙江省加工貿易產業的主要增長力量，但普遍存在融資難的問題，政府要鼓勵金融機構為加工貿易企業轉型升級提供多樣化的融資服務。

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