機關事業單位差旅費報銷存在的問題和報銷流程

[摘要]我國對機關事業單位工作人員出差制定了詳細的規章制度，各省市也根據地方實際情況制定了相應的《本級黨政機關差旅費管理辦法》，實施以來取得了好的成效，一定程度上達到了厲行節約，反對浪費的目的。但是在執行過程中，還是遇到很多問題，針對這些問題，結合工作實際，提出一些解決對策，并給出比較規范的報銷流程。

[關鍵詞]機關事業單位；差旅費；報銷流程

[DOI]1013939/jcnkizgsc201714341

機關事業單位工作人員因公出差，應按照規定合法合理報銷差旅費，厲行節儉，反對浪費。

差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區公務出差所發生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費。差旅費是行政事業單位經費中一項經常性支出項目，業務量多，金額也較大，造成管理難度較大，所以建立科學合理的差旅費報銷管理制度和報銷流程是十分必要的。

各單位應當建立健全公務出差審批制度。出差必須按規定報經單位有關領導批準，嚴格控制出差人數和天數，嚴格控制差旅費支出規模，嚴禁無實質內容、無明確公務目的的出差活動，嚴禁以任何名義和方式變相旅游，嚴禁異地部門間無實質內容的學習交流和考察調研。

1機關事業單位工作人員報銷差旅費存在的問題目前，我國對機關事業單位工作人員出差制定了詳細的規章制度，各省市也根據地方實際情況制定了相應的《本級黨政機關差旅費管理辦法》，實施以來取得了好的成效，一定程度上達到了厲行節約，反對浪費的目的。但是在執行過程中，還是遇到了一些問題：

第一，標準不執行，制度不落實。雖然行政事業單位制定了差旅費開支標準，并對各類人員的住宿金額予以詳細規定，但是由于客觀和主觀兩方面原因，一些出差人員片面強調各種理由，導致各種費用尤其是住宿費仍然未得到有效控制，造成差旅費居高不下，例如：按照制度規定住宿費應該按照住宿發票實報實銷，有些人鉆制度的空子，不管實際發生多少費用，都按照最高上限標準來報銷，采取“少花多開”的方式，實際住宿費每天128元，但是按照報銷上限是每天320元，于是出差人員就讓住宿單位按照每天320元的金額開發票，從中掙取住宿費差額。再如，出差人員所住宿的賓館如果包含餐飲服務，則出差人員在賓館就餐，讓住宿單位將餐費也開成住宿費。還有一些特殊情況，如出差人員在出差期間住到親戚朋友家里，也要在賓館虛開住宿費發票，回來找單位報銷。

第二，培訓期間，培訓人員交納的培訓費中已經包含了食宿費，而出差人員報銷差旅費時，還按照每人每天180元領取出差補助。

第三，還有些工作人員借助出差機會，在培訓地報到后，就去游山玩水，根本不參會或者參加培訓，或者借助出差機會，提前或者推后離會，擅自增加出差天數，不但可以多領取出差補助，還利用出差機會探親訪友，游山玩水。

2機關事業單位工作人員出差報銷存在問題的解決對策第一，公務人員出差發生的住宿費、機票支出應按照規定使用公務卡結算方式，實際發生多少費用就報銷多少費用，解決了虛開發票，“少支多開”的問題。

第二，嚴格控制出差時間，按照出差文件要求，按時報到，按時離會，不在出差時間范圍內發生的一切費用不予報銷。

第三，嚴格根據會議或者培訓文件說明報銷伙食補助費和市內交通費。工作人員外出參加會議或者培訓，文件注明舉辦單位統一安排食宿的，會議、培訓期間的食宿費和市內交通費用由會議、培訓舉辦單位按規定統一開支，本單位不再支付出差補貼。單位只報銷往返會議或者培訓地點的伙食補助費和市內交通費。

第四，公務人員未經批準，擅自出差，不能提供出差審批文件的，發生的一切費用單位不予報銷；出差期間超范圍、超標準開支的費用同樣不予報銷。

第五，實際發生住宿而無法提供住宿發票的，不得報銷住宿費以及城市間交通費、伙食補助費和市內交通費。

3機關事業單位工作人員報銷差旅費的流程

第一，出差前，要將局領導批準出差的文件保管好，出差歸來報銷時需要作為重要憑證粘貼在差旅費報銷單上。

第二，出差時，要保存好報銷憑證：如火車票、住宿票等。住宿費、機票支出等按規定使用公務卡結算。

第三，出差歸來，將出差過程中取得的所有報銷憑證整齊平整地粘貼在“原始憑證粘帖單”上，準確計算出金額，填寫“差旅費報銷單”。住宿費在標準限額之內憑發票據實報銷，訂票費、經批準發生的簽轉或退票費、交通意外保險費憑據報銷。未按規定開支差旅費的，超支部分由個人自理。

第四，“差旅費報銷單”填好后，交由規財科出納驗票，出納驗票時，要準確計算交通費、住宿費及其他費用，嚴格比對出差文件內容和時間，還要驗證報銷憑證的真偽，會議審核，審核無誤，交由規財科科長簽字，分管局長簽字。

第五，將簽字完整的“差旅費報銷單”交給出納，進行報銷。

注：“差旅費報銷單”填寫方法：

（1）部門：報銷人所在科室。

（2）出差人：出差人員姓名。

（3）出差事由：如“××培訓”“××會議”“××學習”等。

（4）出發、到達地點：填寫好出差飛機或火車的時間，將飛機或火車的費用填入交通費。

（5）出差補貼：伙食補助費按出差自然（日歷）天數計算，每人每天100元；市內交通費按出差自然（日歷）天數計算，每人每天80元；如果出差文件注明包食宿，則會議期間或培訓期間不再發放出差補貼，只發放參會往返自然天數的出差補貼，每人每天180元。

（6）報銷總額：是交通費、出差補貼和其他費用的合計，需要填寫人民幣大寫金額。

（7）領款人處需要出差報銷人員簽字。

綜上，機關事業單位人員出差報銷差旅費，應嚴格按照各地區差旅費管理辦法執行，發現違規行為，有關部門應責令改正，并及時追回違規資金，視情況予以通報，對直接負責人和相關負責人，報請其所在單位按規定給予行政處分，涉嫌違法的，移交司法機關處理。

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[作者簡介]王曉敏（1982—），女，內蒙古包頭人，包頭財經信息職業學校會計教師，內蒙古師范大學教育管理專業碩士研究生，中級會計師，中級講師。研究方向：會計教育教學。