稅收指標預警系統設計

張為

摘 要：隨著我國經濟的高速發展，稅務業務工作的難度不斷加大，如何提高稅務工作管理的自動化、智能化程度已成為廣大稅務工作人員特別關心的問題。文章利用數據庫技術設計并實現了一套稅收指標預警系統，根據納稅人申報數據構建指標，設置相應的預警值系統，以降低偷稅漏稅風險，提升稅收監控質量，進而提高執法效率及管理水平。

關鍵詞：稅收；預警；指標；數據庫

中圖分類號：F812；TP393 文獻標識碼：A 文章編號：2095-1302（2017）05-0-03

0 引 言

稅務預警，也稱稅務風險預警或稅負預警等，是稅務機關為加強對增值稅一般納稅人的管理，防止出現零、負申報，控制稅負偏低的納稅人而采取的一項征管措施。它主要針對納稅人生產經營的特定產品、品種，經過對轄區內所有納稅單位的調查而得出的平均稅收負擔率。納稅人在一定時期的稅負在預警線以上，稅務機關就不過份監管，但若低于預警線，則稅務機關要分析原因，進行納稅評估。以防止納稅人虛構經濟業務、虛開增值稅專用發票、加強重點稅源管理。

1 稅收指標預警系統設計與實現

1.1 稅收指標預警系統需求分析

稅收指標預警系統的設計基于貴州省地方稅務局風險監控平臺。稅務人員在日常工作中主要依賴“風險監控平臺”系統對納稅人進行納稅評估、稅務審計、稅務稽查等，風險監控平臺是一個龐大的系統，該系統充分利用海量數據，挖掘其中價值，起到稅收預警作用。稅收指標預警系統是風險監控平臺下的一個子模塊，該模塊基于已有指標數據通過稅收指標預警系統加工生成納稅人風險指標預警信息，識別超出預警的稅收指標，實現風險監控，構建實時指標監控風險特征庫。

1.2 稅收指標預警系統設計

指標預警體系的構建要綜合稅務部門長期執法的實際以及國家相關法律條文的規定，保證指標的科學性、可靠性及可行性。

由于稅收業務的需要，要將指標體系中的指標按預警值類別進行具體劃分，包括參考值、設定值、平均值、中位值；各類指標按照相應類別設置不同預警值，其中參考值和設定值是固定值，平均值、中位值是計算值；根據指標的比對方式，又可將指標分為直接比對、橫向比對、縱向比對、橫縱比對；根據指標值的浮動方式，可以分為上浮動、下浮動、上下浮動3種方式；指標超出分為指標超出預警范圍、較輕微、輕微、一般、較嚴重、嚴重5種異常等級，其中值分布在上浮較輕微或下浮較輕微區間時為較輕微，值分布在可上浮輕微或下浮較微區間時為輕微，值分布在可以上浮一般或下浮一般區間時為一般，值分布在上浮較嚴重或下浮較嚴重區間時為較嚴重，值分布在上浮嚴重或下浮嚴重區間時為嚴重；根據指標的重要級別可分為嚴重、較嚴重、一般、輕微、較輕微5種級別；根據指標可信性可以分為高可信度、中高可信度、中可信度、中低可信度、低可信度5種?？傮w而言， 指標可以做多種分類，見表1所列。

除此之外，對于指標預警值中設定值和參考值為指標定義時可給出固定值，而平均值和中位值則是考察同區縣、同行業、同比對方式下的值，需計算得出。稅收指標預警系統數據庫設計如圖1所示。

1.3 稅收指標預警系統數據庫計算設計

在構建好稅收指標庫后，依托風險監控平臺先決模塊得到納稅人指標值數據，修改預警值。計算時應舍棄無窮大的值，因為該部分值毫無意義。對于中衛值和平均值以三西格瑪算法計算預警值，關鍵代碼如下：

INSERT INTO TA_HT_RUNLOG（ LOGID，RUNTIME，PROCNAME，LOGTEXT，FABH，ZBID，RUNSTATES）VALUES（LPAD（TO_CHAR（SEQ_TA_HT_RUNLOG.NEXTVAL），20，0），SYSDATE，PRO_INSERT_HT，正在這里執行：計算PJZ，ZWZ，BZC，TA_HT_ZBYJZ_TEMP，V_FABH，V_ZBDM_1，正常插入）；

INSERT INTO TA_HT_ZBYJZ_TEMP （FABH，ZBDM， HYDM， BDFSDM， QXJDM， PJZ， BZC， ZWZ）SELECT FABH，

ZBDM，

HYML，

BDFS，

QXJDM，

AVG（ZBZ），

STDDEV（ZBZ），

MEDIAN（ZBZ）

FROM TA_HT_WGZBJSJG_TEMP

WHERE ZBZ IS NOT NULL

AND ZBZ > -9999999999.9999

AND ZBZ < 9999999999.9999

AND FABH = V_FABH

AND ZBDM = V_ZBDM_1；

在調度過程中有多處向TA_HT_RUNLOG 日志表中插入數據。該表設計用于記錄預警信息抓取過程的運行情況，可以在此處方便地查看當前抓取過程的運行階段及狀態，便于后期調試、維護。在上述過程中表TA_HT_WGZBJSJG_TEMP是納稅人指標值結果表，其中ZBZ字段標識指標值，ZBZ字段標識屬期，ZBDM標識指標代碼，HYML字段標識行業，BDFS字段標識比對方式，QXJDM字段標識區縣局代碼，V_ZBDM_1參數為具體指標，此過程嵌入游標之內，游標以指標為記錄以避免數據量過大的問題。表TA_HT_ZBYJZ_TEMP是預警值中間結果表，PJZ字段標識平均值，ZWZ標識中位值，BZC字段標識標準差。

UPDATE TA_HT_ZBYJZ_ZJB

SET SFBL = YJZ+BZC，

XFBL = YJZ-BZC，

SFJQWQJ = YJZ+2*BZC

SFQWQJ = YJZ+3*BZC，

SFYBQJ = YJZ+4*BZC，

SFJYZQJ = YJZ+5*BZC，

SFYZQJ = YJZ+6*BZC，

XFJQWQJ = YJZ-2*BZC，

XFQWQJ = YJZ-3*BZC，

XFYBQJ = YJZ-4*BZC，

XFJYZQJ = YJZ-5*BZC，

XFYZQJ = YJZ-6*BZC，

ZWZ = YJZ

WHERE YJZSFLX = ‘03

AND FABH = V_FABH

AND ZBDM = V_ZBDM_2；

COMMIT；

在上述過程中，表TA_HT_ZBYJZ_ZJB為預警值中間結果表，存放需要計算預警值指標的預警區間。標識預警值為中位值時各預警區間的更新以一個標準差為區間作為級別。其他預警值類型與此類似。判定指標異常等級代碼如下：

UPDATE TA_HT_WGZBJSJG_TEMP AA

SET （DQYJZ，SXFD，SFBL，XFBL，

SFJQW，SFQW，SFYB，SFJYZ，SFYZ，XFJQW，

XFQW，XFYB，XFJYZ，XFYZ，YJZDW，YJZLX）=（SELECT DQYJZ ，SXFD ，SFBL ，XFBL ，SFJQWQJ ，SFQWQJ ，SFYBQJ，SFJYZQJ，SFYZQJ，XFJQWQJ，

XFQWQJ，XFYBQJ，XFJYZQJ，XFYZQJ，

YJZDW，DQYJZLX

FROM TA_HT_ZBYJZ_DQ BB

WHERE BB.ZBDM = AA.ZBDM

AND BB.HYDM = AA.HYML

AND BB.BDFSDM = AA.BDFS

AND BB.QXJDM = AA.QXJDM

AND BB.FABH = AA.FABH）

WHERE FABH = V_FABH

AND ZBDM = V_ZBDM_4

AND BDFS = ‘3；

在上述過程中用TA_HT_ZBYJZ_DQ中的預警值數據更新TA_HT_WGZBJSJG_TEMP表，更新對應指標的預警區間信息，用于判定指標值是否正常及其異常等級。

UPDATE TA_HT_WGZBJSJG_TEMP AA

SET ZBZSFZC = DECODE（SXFD，1，CASE WHEN ZBZ > SFBL THEN ‘0

ELSE ‘1 END，2，CASE WHEN ZBZ < XFBL THEN ‘0

ELSE ‘1 END，

‘3， CASE WHEN ZBZ >= XFBL AND ZBZ <=SFBL THEN ‘1 ELSE ‘0 END，

CASE WHEN ZBZ <> DQYJZ THEN ‘0

ELSE ‘1 END）

WHERE FABH = V_FABH

AND ZBDM = V_ZBDM_4

AND ZBZ IS NOT NULL

AND DQYJZ IS NOT NULL；

在上述過程中先更新表TA_HT_WGZBJSJG_TEMP中的指標預警值、預警區間，然后判定是否超出預警范圍，并判定指標值、ZBZSFZC字段標識指標值是否正常。當指標值大于上浮比例，異常為0，否則為1；當指標值小于下浮比例，異常為0，否則為1；當指標值在下浮比例和上浮比例之間，正常為1，否則為0。

2 稅收指標預警系統平臺

稅收監控預警系統考慮采用Oracle 數據庫架構，其開發和運行環境設計見表2所列。

3 結 語

本文主要探究了基于Oracle 數據庫的稅收指標預警系統的設計與實現，并希望對實際的社會生產管理產生積極影響。隨著國家稅務管理自動化的逐步推進，稅收指標預警系統也必將得到進一步完善。

參考文獻

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