試談國際結算業務的操作風險及控制模式

王致華

（浙江工商職業技術學院 浙江 寧波 315012）

摘 要： 隨著經濟全球化及多邊貿易的發展，以信用證、托收等為主要代表的國際結算方式被普遍運用到國際經濟活動當中，為國際間資金流動創造了有利條件。本文從介紹我國商業銀行在處理國際結算業務的特點和操作模式出發，分析了當前在國際結算業務中存在操作風險和控制模式的不足，并提出應對這些問題的建議與措施，希望在處理國際結算業務中有所幫助。

關鍵詞： 國際結算；風險類型；對策

一、引言

銀行國際結算業務主要指銀行所開辦的以信用證、托收、承兌和匯款為主要載體的國際間資金清算業務，是一種以國際間債務的清償和國際間資金流動為基礎的國際間資金收付活動。由于歷史上專業銀行角色的劃分，國內商業銀行在對國際結算業務進行風險管理方面經驗不足，與外資銀行相比沒有成熟的風險管理制度，不能滿足業務多元化的要求。因此，創建符合業務發展要求和管理需要的國際結算業務風險管理體系是我國銀行管理者面臨的新挑戰。

二、國際結算業務概述及其操作風險類型

（一）國際結算業務的概述

國際結算業務是商業銀行為從事國際貿易，投資，往來等涉外經濟活動的機構和個人提供的各個國際間支付手段的銀行服務，主要包括匯款、信用證、托收等結算方式及與這幾種結算方式相互兌換的結算業務。

（二）國際結算業務的操作風險類型

1、客戶、產品和業務操作類型的風險

其表現形式是國內客戶和國外銀行信用違約、違反國家外匯管制政策、涉嫌洗錢、超范圍經營業務、錯誤選擇和使用產品。其來源是分行為完成業務指標而降低對客戶及國外銀行資信的要求、違反外匯管制政策、為客戶從事總行和監管機構禁止的業務；業務員對客戶和國外銀行了解不足；業務員對產品本身隱含的風險認識不足，對國家政策不熟悉，錯誤處理業務。

2、執行、交付和流程管理類型的風險

該類風險的表現如數據錄入錯誤、保證金沒有落實、抵押管理失敗、業務申請書和合同有缺限、國外客戶過失和客戶之間糾紛。風險來源是業務員因專業水平不足而錯誤錄入；業務員因粗心錯誤錄入并且未被檢查發現和改正；分行為貪圖方便和迎合客戶，客戶的保證金還沒有交足就辦理業務；為圖方便與客戶的合同及業務申請書不完整，手續不齊備；國內客戶對國外客戶了解不足、對于貿易流程不盡熟悉，而銀行未能糾正。該類風險對商業銀行的影響重大，這是因為國際結算業務的特點所決定的：

3、外部欺詐風險

表現為信用證詐騙、偽造支票、不當得利，其風險來源是蓄意欺詐，但分行為完成業務指標放松警惕性；國外當事人不當得利，但因銀行影響力或法律手段不足不得已歸還。除接觸國內客戶之外，銀行還同時與國外銀行、國外客戶、運輸等中介有直接或間接往來，匯票、信用證、提單等是可以流通或轉讓的，在轉讓過程中會出現多個難以意料的當事人和結果。在國外銀行業務中，外部欺詐被列為銀行國際貿易結算的頭號操作風險，而在我國，相對于前述兩類風險，外部欺詐發生的頻率要少得多。

4、系統風險

表現如計算機硬件和軟件的停用、通訊不暢、供電中斷。來源于技術人員和支持力薄弱；系統陳舊欠維護；安全備份不足；此外，還有其他風險，如實物破壞、雇傭關系、場所安全等，這些風險對于銀行較少發生，對于國際結算業務影響不大。

三、解決對策：前后臺分離模式

1、前后臺分離模式的風險控制機制

前后臺分離的業務模式將業務的操作從業務的發起部門（銀行基層單位）分離出來，轉移并集中到一個新的部門（銀行總部操作中心）；從而實現組織結構上的變革和組織風險的控制目的，其風險控制是組織職能的分離，和權力的約束。

（1）職能上的分離：在職能分離之前，銀行的分行機構具有市場開拓、客戶服務、預處理和業務處理。按我們的界定，市場開拓、客戶服務和預處理屬于前臺職能，業務處理屬于前臺職能，業務處理屬于后臺操作職能。在職能分離之前，分行兼有前臺和后臺職能，分離之后，將后臺職能移交給總部，對于每一筆國際結算業務，前臺和后臺是構成完整業務的不可救藥缺少的部分。后臺操作的分離意味著分行不可能獨立完成任一筆國際結算業務的處理。在分離之后，每一筆國際結算業務都仍然屬于某個具體的分行所有，每一個分行的業務的完成都離不開總行后臺操作中心的工作，這就構成分行對總部的依賴。在這種分離和依賴的基礎之上，分行想脫離總行自行處理業務是不可能的。

（2）權力的約束：隨著后臺操作與前后工作的分離，業務處理的權力、業務處理的標準上總部，分行不再具備獨立處置業務、自定業務標準的權力，在發生業務糾紛或隱藏風險的時間后臺操作部門可依據自身的職權進行自主處置或拒絕處理，不受前后的左右。前臺的分行，為使其業務能夠完成處理，就必須滿足后臺操作部門的要求。后臺操作部門在風險決策上獨立于前臺的分行，不受其影響，當然銀行對后臺部門應進行效率的考核。操作中心對分行權力的約束能力來自于操作中心的獨立性，因此分離是權力約束的基礎，權力約束是分離的結果。

前后臺分離模式通過職能的分離和權力的約束，實現其風險控制的機制，這是組織結構上的安排，是風險控制比較可靠的模式。

2、前后臺分離模式對于國際結算業務風險控制的優勢

（1）有利于控制客戶、產品和業務操作的風險：前后臺分離模式由總行操作中心處理，分行難以控制總行操作中心降低標準、違反政策和從事禁止業務；操作中心專業人員對于國外銀行、產品、國家政策更為熟悉和了解；雖然對于客戶的了解可能不如分會，但具有橫向比較的優勢，對客戶異常情況的覺察更為敏銳。

（2）有利于控制執行、交付和流程管理的風險：操作中心有更為熟悉、專業的業務員；操作規程中心有條件實行質量管理；后臺不會迎合客戶而不收保證金、手續不齊備、申請書不完整；操作中心在國內客戶和國外客戶之間更具有橋梁作用。

（3）有利于控制外部欺詐風險；操作中心的專業操作比分行更有能力識別和防范欺詐；獨立的后臺沒有分行業務指標的壓力，反而有風險控制的壓力；總行比分行對國外不當得利當事人更具影響力和處理手段。

（4）有利于控制內部欺詐風險；前后臺分離模式的崗位相互制約，人員減少并且集中監控；系統集中控制；前后臺分離，前臺人員難以利用系統或虛假業務鉆空子。

（5）有利于控制系統風險；操作中心放棄分散操作的業務系統，建設統一、有效的信息系統；總行能夠集中資源對操作中心做科技投入，做好安全備份；總行技術力量雄厚，響應迅速。

四、結束語

綜上所述，國際貿易結算具有風險性，前后臺分離的集中操作業務模式能夠針對性地防范國際結算業務的操作風險，這些風險控制的優勢來源于職能上的分離、獨立性和權力的約束等內在機制，因此，前后臺分離模式可有效控制國際結算業務的操作風險。

參考文獻

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