北京公立醫院“京醫通”項目對賬問題思考

北京積水潭醫院 孟雪蓮

北京公立醫院“京醫通”項目對賬問題思考

北京積水潭醫院 孟雪蓮

隨著北京市屬22家公立三甲醫院“京醫通”業務的全部上線，與該業務應運而生的相關財務管理流程是醫院也在不斷探索和完善。財務對賬工作是財務管理的首要步驟，是保證醫院資金安全回籠的前提，財務核算準確性的保證。本文介紹了“京醫通”項目的發展背景，并以作者所在單位——北京積水潭醫院為例，研究“京醫通”業務系統上線以來，“京醫通”業務對賬工作中的對賬流程，線上業務、線下業務的對賬方法，以及存在的問題和解決方案，以規范“京醫通”業務財務核算，串聯各業務系統的對賬和結算功能，保證醫院資金的安全。

京醫通 對賬流程 醫院內部對賬 完善策略

一、北京“京醫通”項目的發展背景

2012年，北京市醫院管理局為配合《中共中央國務院關于深化醫藥衛生經濟體制改革的意見》，建立實用共享的醫藥衛生信息系統，按規定與北京銀行合作在北京市屬醫院推進“京醫通”項目的實施，“京醫通”項目旨在整合醫療資源，加強衛生系統標準化和公共服務信息平臺的建設，逐步實現統一高效、互聯互通。歷經5年的建設期，“京醫通”項目已經在北京市屬22家三甲醫院的30個院區全面上線，做到“京醫通”線下業務的全面覆蓋。今年，“京醫通”項目陸續在各大醫院開通線上服務功能，實現北京市社保卡在窗口、自助機、醫生工作站實時分解扣款，以及通過微信為“京醫通”卡及社保卡后臺賬戶儲值、繳費等功能。“京醫通”項目是一項利民的好工程，真正實現了方便百姓的就醫。

二、“京醫通”對賬的必要性

（一）醫院收入精細化財務管理的需要“京醫通”業務上線后，醫院的主營業務收入均要通過“京醫通”業務體系核算，醫療收入的核實是醫院財務管理的重要組成部分，直接影響到醫院會計核算與財務管理的質量。“京醫通”業務的對賬工作是醫院資金準確回收的重要保證，確保財務會計核算的結果準確，確保醫療收入“顆粒歸倉”，從而規避了財務風險。

（二）有利于財務核算的準確性、防止壞賬發生醫院會計核算的口徑是基于醫院HIS系統匯總的各業務部門的財務報表統計數據來確認收入，而醫院收到“京醫通”回款是基于醫管局清算中心“京醫通日結表”數據進行資金撥付。若兩張表不符，醫院的收入確認就會失真，造成財務報表的“虛假繁榮”，應收醫療款不能準確回收，形成壞賬。

三、“京醫通”業務對賬流程

（一）“京醫通”總業務流程描述患者通過“京醫通”業務系統發起掛號、取號、繳費、充值、退費、取現等業務請求，系統響應后，向其醫院HIS系統、”京醫通”賬戶系統發出具體業務信息查詢申請；待系統查詢成功，向“京醫通”業務系統返回號源管理信息、醫囑繳費信息、賬戶信息等查詢消息；”京醫通”業務系統展示業務信息（如號源鎖定、醫保分解等），患者確認后，進入資金支付、退費等結算環節；結算完成后，“京醫通”業務系統向各業務系統發出結算成功信息，并向患者顯示業務成功結果。

（二）“京醫通”業務結算所涉及的賬戶系統及相關解釋“京醫通線上業務系統”：指依托京醫通智慧醫療平臺開展京醫通各項業務的系統。“京醫通線下業務系統”：依托京醫通內部網絡（首信專線）開展京醫通各項業務的系統，線下業務一般在醫院內部進行窗口操作。“京醫通集中賬戶系統”：指開展京醫通業務為京醫通持卡人建立的對京醫通個人賬戶資金進行管理的系統。“京醫通集中賬戶”：指北京市醫管局在北京銀行開立的專門用于京醫通業務資金結算的銀行賬戶，為患者和醫院在后臺建立虛擬賬戶進行資金結算。

（三）“京醫通”線上業務對賬流程在“京醫通”線上系統對賬方案中，分為對賬工作和清算工作。對賬工作，由“京醫通”線上對賬系統完成；清算工作，由醫管局“京醫通”線上清算中心完成。“京醫通”線上對賬系統由本木醫療公司主導研發，本木公司參與京醫通線上系統的對賬工作。對賬與清算遵循的原則是：對于醫院HIS系統發起的業務（線上掛號的取號訂單，線上掛號后、窗口退號的訂單，線上掛號的爽約訂單，線上繳費訂單），以醫院HIS系統訂單為準；對于“京醫通”賬戶系統線上發起的業務（線上充值，線上提現，卡余額掛號，卡余額繳費，卡余額退號，卡余額退費），以“京醫通”線上系統訂單為準；對于充值、退費、提現業務，以銀行訂單為準。以上各系統的每日訂單信息要進行同步并自動核對，每一環節出現問題都會導致異常訂單的產生，影響資金的正常撥付。要完成“京醫通”系統的內部對賬，T日結算時點，“京醫通”線上業務系統、線下業務系統、醫院HIS系統、支付平臺等匯總本系統業務數據，生成各自系統的業務報表數據，準備原始數據，形成本系統的對賬數據，各系統將對賬數據上傳到對賬平臺。對賬平臺將各系統的數據進行跨系統對比，生成跨系統對賬結果。若對賬一致，則進入資金支付環節；若對賬不一致，則返回各業務系統，進入差錯調整程序。

圖1 京醫通線上系統對賬流程

（四）“京醫通”線上業務系統與醫院HIS系統對賬關系“京醫通”線上業務系統與醫院HIS系統需要核對四種賬單：

（1）自費患者使用“京醫通”線上業務系統產生的取號訂單和爽約訂單，患者通過“京醫通”線上業務系統掛號，掛號費通過不同的支付方式實時支付。通過微信支付繳費的，掛號費通過患者微信錢包實時劃轉到“京醫通”微信收入賬戶；通過銀聯支付繳費的，掛號費通過患者銀聯賬戶實時劃轉到“京醫通”銀聯結算過渡賬戶；通過“京醫通”卡余額繳費的，掛號費在“京醫通”集中賬戶內部實時劃轉。T+1日掛號費歸集到“京醫通”集中賬戶。患者取號時，在預約掛號時已進行資金支付，所以取號時不涉及資金支付。由于患者支付方式的復雜性，掛號費從不同的路徑進入“京醫通”集中賬戶，系統數據傳輸過程中未同步操作，操作臨時屏蔽等情況均會導致不同系統間數據的不一致，導致異常訂單的產生。對于在預約掛號后未在規定時間內取號的爽約患者，爽約患者的掛號費用在T+1日要全額撥付醫院。醫院通過HIS系統管控號源，建立號源管控登記簿。加強對爽約賬單的核對，準確計算爽約收入，爽約收入形成醫院的其他收入。

（2）醫保患者使用“京醫通”線上業務系統產生的取號訂單。根據“京醫通”業務的規則，無論自費和醫保患者，患者在預約掛號時均需全額繳納掛號費。在患者取號時，根據醫保系統分解結果，將醫保負擔部分的掛號金額實時退還患者。退還費用時，根據患者支付方式的不同，用不同路徑退回，原微信支付方式支付的，退還到患者微信錢包；原銀聯支付方式支付的，退還到患者“京醫通”個人賬戶卡余額；原卡余額支付方式支付的，退還到患者“京醫通”個人賬戶卡余額。

（3）線上掛號后退號的訂單。退號是患者掛號后，取消掛號的操作。按照掛號方式的不同，分為線上退號、窗口未取號退號和取號后退號三種類型。患者線上預約掛號后退號的，根據原支付掛號費方式不同采用不同路徑退還掛號費。

（4）“京醫通”線上業務系統產生的繳費訂單。患者在就診過程中，根據醫囑繳納相關診療費用。結算時，不區分醫保患者和自費患者，僅就患者個人負擔部分進行結算。“京醫通”線上業務系統在業務處理醫保患者繳費時，先通過醫保系統進行醫保分解，分別在醫院自助機終端和醫院收費窗口操作醫保分解。醫保患者只需交納個人負擔部分，醫保負擔部分由醫院和醫保中心另行結算。

（五）異常訂單產生的常見問題原因

（1）醫保分解不一致，醫院HIS系統與“京醫通”系統未取號信息不一致。醫院HIS系統沒有收到患者取號信息，而“京醫通”系統已經進行醫保分解，完成取號信息的操作，對賬時形成醫院HIS系統與“京醫通”系統多醫保支付部分金額。

（2）HIS系統與“京醫通”系統賬單金額不一致，醫院HIS系統與“京醫通”系統取號金額不一致，此部分差異主要出現在工傷患者產生的掛號差異。工傷患者持醫保卡在“京醫通”系統進行預約掛號，“京醫通”系統按醫保金額進行醫保分解，而工傷患者的報銷流程是需要全額支付掛號費和醫療費用后再通過工傷報銷流程報銷相關費用，所以這部分患者在醫院窗口取號是全額支付掛號費用的。由此產生醫院HIS系統與“京醫通”系統在對賬金額上的不一致，此部分差異需要后期兩系統進一步加以完善。

（3）醫院HIS系統退號賬單缺失，“京醫通”系統未收到退號信息，醫院HIS系統顯示退號成功。導致兩系統差異，此部分差異需要嚴格核對，分析原因，落實到退費操作員和部門負責人，防止發生舞弊行為。

（4）系統訂單狀態不一致，患者在“京醫通”線上系統掛號成功，但在醫院自助機取號失敗，患者可以直接通過與“京醫通”方面直接聯系，通過“京醫通”平臺將掛號費用退至個人支付賬戶，醫院HIS系統此時已將該患者取號信息匯總。二者產生取號金額的差異。有時，患者在醫院自助機誤操作，一個預約號取出兩張預約單，導致醫院HIS系統統計兩筆掛號結果，而“京醫通”系統只統計一筆掛號結果，對賬失敗。

（六）對賬差錯調整策略醫院在上傳對賬數據后，對于京醫通系統反饋給醫院的對賬不成功數據，醫院應根據對賬平臺反饋的信息，及時查找原因。對于醫院HIS系統原因導致對賬不成功的，應首先查找更正HIS系統數據，然后重新生成該業務的對賬數據，再次上傳對賬平臺進行重新對賬；因多個系統原因導致京醫通系統對賬不成功的，醫院財務人員要與醫管局清算中心人員及時溝通，采取必要的方法挽回損失。差錯調整的重新申報和重新對賬，在京醫通對賬平臺進行一次單獨的對賬。對差錯調整處理時間，醫院財務人員要做到及時，在不超過一周的時間內完成，確保醫院資金準確及時撥付到賬。

四、醫院內部“京醫通”業務報表的核對

（一）收費處“京醫通”報表間的核對關系醫院收費處收取患者“京醫通”卡現金分為兩部分，一部分是卡押金和卡預存金額，另一部分是京醫通卡線下掛號患者交付的現金。

（1）核對現金匯總表上繳銀行收入：T日結賬，醫院HIS系統生成收費處《操作員分組匯總結算單》，此表是所有收費員的《操作員個人結算單》的匯總，統計京醫通卡開卡押金、退卡押金、卡預存金額、退預存金額等數據，匯總單與各收費員個人結算單形成核對關系，總報表與各分項匯總合計相對應，確保準確無誤。經復核人復核。復核應按如下勾稽關系進行現金收款金額的核對：

現金收方=現金開卡押金金額+現金預存業務金額+現金預存沖正業務金額+退費預存業務金額+退費預存沖正業務金額；

現金付方=一般預存金提取業務金額+退卡預存金提取業務金額+掛失預存金提取業務金額+退卡業務押金金額

現金繳款金額=現金收方-現金付方

財務處核對銀行進賬單與《操作員分組匯總結算單》各項本日實交金額是否一致，審核POS刷卡金額明細與進賬單金額是否相符，審核報表勾稽關系是否相符。

（2）核對掛號金額。T日結賬，醫院HIS系統生成掛號處《醫院掛號匯總表》（按統計量）的匯總報表，它與醫管局清算中心傳回的《京醫通日報表》形成核對關系，兩張報表數據完全一致，醫院財務人員才能進行向醫管局清算中心上傳當日數據申報工作，完成數據申報后方可進行資金的撥付。

表1 醫院掛號匯總表（按統計量）

交款總額=（收款金額-退款金額-醫保支付）-［（京醫通掛號金額-京醫通掛號醫保支付）-（京醫通退號金額-京醫通退號醫保支付）］。掛號處將應交現金99627元送存銀行，次日財務處將日報表與銀行回單核對，京醫通支付部分形成“應收醫療款”，待對賬成功后醫管局撥付醫院資金，會計核算人員要關注京醫通回款金額，確保回款金額正確，避免往來款長期掛賬。

五、“京醫通”業務對賬需注意的問題

（一）保證系統數據的一致性涉及“京醫通”業務系統的各業務系統要通過自身的內部管理系統，風險控制流程等技術手段，確保各業務系統內部數據的一致性，真實性和準確性。原始數據應為真實存在、已經確認發生的交易數據，報表數據應是根據實際業務數據抽取生成的數據，禁止通過其他修改方式對數據進行操作。

（二）完善醫院信息系統醫院信息中心要進一步完善現有的HIS系統，對現有程序根據“京醫通”系統需求進行自我審查和改進完善，通過拓展系統功能，提升現有HIS系統解決問題的能力，減少并杜絕系統原因導致的程序出錯。避免HIS系統與“京醫通”系統對接過程中數據傳輸的錯誤，減少人為操作，提高醫院信息系統的可信度。

（三）廣泛宣傳、減少非規范操作通過分析患者結構，就醫的大部分患者為老齡患者和偏遠地區的患者，根據患者接受程度和對新事物認知程度的不同，不可避免的存在一些非規范的操作，對于人為操作導致的系統錯誤，還不能在系統功能和流程約束條件下完全的加以避免和糾正。所以醫院在加強宣傳方面要積極投入，例如我院在“京醫通”系統上線初期，在掛號高峰時間段，通過“京醫通”自助機安排志愿者指導患者規范操作流程、發放宣傳手冊、各種媒體廣泛宣傳等手段，最大限度的贏得患者的理解和支持，從而減少非法操作產生的系統差異，保證數據傳輸的準確性，減少對賬中異常訂單的數量。

（四）完善內部控制，專職負責財務處派專職財務人員進行“京醫通”系統的對賬工作，并做到不相容崗位相互分離。例如我院在“京醫通”卡管理方面，做到“京醫通”卡保管人、發卡人、業務操作、業務復核和對賬人員相互分離，相互牽制。我院有兩個院區，由兩名專職對賬人員通過醫院信息中心分別授予相關對賬權限方可進入“京醫通”對賬系統。按時上傳對賬數據，查詢對賬結果，及時發現異常訂單，分析異常訂單產生的原因，完成差錯查找更正和資金劃撥和核對確認。與“京醫通”清算中心及時溝通，對于異常訂單更正后及時再次上傳，保證資金的準確撥付。

（五）明確相關崗位責任制，對賬環節環環相扣掛號收費后臺現金匯總人員、后臺報表主管人員、掛號收費結算科室的業務負責人、財務科出納員、審核員以及收入會計核算人員、往來款會計核算人員等，組織相關人員進行京醫通業務相關結算流程的培訓，明確崗位職責，做到京醫通各收入報表與明細表之間的相互印證核實。各收費日報與每筆收費明細、收費員日報與匯總日報、日報表與月報表、報表分項與匯總、報表與報表間的一一對應，確保資金準確無誤。

［1］高悅：《京醫通落地首兒》，《中國醫院院長》2013年第10期。

［2］曹金茹：《醫院“京醫通”項目建設的思考與探討》，《現代醫藥衛生》2015年第S2期。

（編輯 張芬）