新時期的工程項目造價控制研究

李水江

【摘要】工程項目造價控制是項目管理的三大控制之一，是業(yè)主節(jié)約資金提高效益的重要手段。論述了項目管理各主要階段造價控制的要點，針對業(yè)主在工程項目管理中常見的造價問題，提出了行之有效的控制方法與技巧，在工程造價控制實踐中有一定的應用價值。

【關鍵詞】造價控制；項目管理；問題探討

Research on Project Cost Control in New Period

Li Shui-jiang

（Zhejiang Hongye Engineering Consulting Co.， LtdHuzhouZhejiang313000）

【Abstract】Project cost control is one of the three major control of project management， which is an important means for the owners to save money and improve the efficiency. This paper discusses the main points of cost control in the main stages of project management， and puts forward the effective control methods and techniques for the project in the project management， and puts forward some application value in the project cost control practice.

【Key words】Cost control；Project management；Problem discussion

我國建筑業(yè)經(jīng)過幾十年改革開放的實踐，在一定程度上融入了世界建筑市場的競爭，主要表現(xiàn)在兩方面：一是國際融資項目對外招標，二是對外承包工程業(yè)務已具一定規(guī)模。對外交流中，我們吸取了國外先進的工程管理經(jīng)驗，如工程招投標制，建設監(jiān)理制，項目法人責任制，承包合同制等。但面對大勢所趨，進一步開放的市場，我們還有許多工作要做，如何做好工程造價的確定與控制便是其中之一。據(jù)調(diào)查，我們發(fā)現(xiàn)在現(xiàn)階段，國內(nèi)許多工程項目業(yè)主的科學管理意識還不強，一個項目從立項、設計、實施到竣工驗收，并沒有形成一個科學合理的管理思路，造成許多項目發(fā)生“三超”現(xiàn)象，業(yè)主對工程造價的控制苦無良策。我們認為，對工程造價的確定與控制，業(yè)主們還是要在科學管理上下功夫，從建設項目的投資決策、初步設計、施工圖、建設施工和竣工決算五個階段進行全過程、全方位的科學管理。下面就筆者近幾年的經(jīng)驗談點粗淺的看法。

1. 建設水平的確定

建設標準能否起到控制項目投資，指導工程建設的作用，關鍵在于其標準水平定得是否合理。標準定得過高，會脫離自身的實際情況和財力、物力的承受能力，增加造價，浪費資源；定得過低，將會妨礙技術(shù)進步，影響企業(yè)自身的發(fā)展。依據(jù)市場、環(huán)境因素及企業(yè)自身的能力確定經(jīng)濟合理、技術(shù)先進、規(guī)模適宜的建設水平至關重要。

2. 建設地區(qū)的選擇

選擇建設地區(qū)，實際就是根據(jù)國民經(jīng)濟發(fā)展的需要，結(jié)合市場需求，以及各地社會經(jīng)濟資源條件等，從廣泛的地理范圍選擇擬建項目的建設地區(qū)。建設地區(qū)選擇是否合理，在很大程度上決定著擬建項目的命運，影響著項目投資的高低，建設工期的長短，建設質(zhì)量的好壞，還影響到項目建成后的經(jīng)營狀況。在地區(qū)選擇上，業(yè)主切記項目研究重在“可行性”而不是“可批性”。

3. 項目的經(jīng)濟規(guī)模

規(guī)模經(jīng)濟標準是指產(chǎn)品的合理生產(chǎn)批量。一些產(chǎn)品的生產(chǎn)在一定條件下呈“收益遞增”的經(jīng)濟現(xiàn)象，即隨生產(chǎn)批量的增大，單位成本降低，收益上升。但是，一旦出現(xiàn)生產(chǎn)過剩，其后果也是不堪設想的。業(yè)主（企業(yè)）應合理分析自身的優(yōu)勢和弱勢，加強與其它企業(yè)的聯(lián)系，全面準確地收集信息，以實現(xiàn)優(yōu)勢互補及專業(yè)化分工與協(xié)作，優(yōu)化資源的配置。本著“人無我有，人有我優(yōu)，人優(yōu)我廉，人廉我換”，的經(jīng)營方針來確定項目的經(jīng)濟規(guī)模，應重點作好幾個方面的工作。

（1）需求預測和擬建工程規(guī)模：主要包括國內(nèi)外需求情況的預測，銷售預測，價格分析等。同時我們認為，在建筑方面，還是應堅持安全、適用、經(jīng)濟、樸實的原則。把錢花在“刀刃”上。

（2）生產(chǎn)資料和公用設施情況：包括原料、輔助材料、燃料的種類、數(shù)量，來源和供應能力；所需公用設施數(shù)量、供應方式和供應條件等。

（3）設計方案：包括項目的構(gòu)成范圍、技術(shù)來源、布置方案等的研究與決策。

（4）環(huán)境保護：設計中應充分考慮廢氣、粉塵、污水的排放標準和生產(chǎn)生活環(huán)境的美化、綠化等。不能盲目追求經(jīng)濟效益，忽視環(huán)境保護。

（5）項目實施進度控制：表面上看，項目實施進度與項目規(guī)模沒有什么聯(lián)系，其實不然，項目實施進度決定著項目投資的高低以及產(chǎn)品搶占市場的時間，這在很大程度上影響著項目的建設規(guī)模。因此，制定合理的進度計劃，確保建設工期順利完成是實現(xiàn)項目成本目標的關鍵。

4. 投資估算的確定與控制問題

（1）投資估算是項目決策的重要依據(jù)之一。在整個投資決策過程中，要對建設工程造價進行估算，在此基礎上研究是否建設。投資估算的準確性與否，直接關系到?jīng)Q策的成敗。因此，準確、全面地估算建設項目的工程造價，是整個建設項目投資決策階段造價管理的重要任務。

（2）建系到?jīng)Q策的成敗。因此，準確、全面地估算建設項目的工程造價，是整個建設項目投資決策階段造價管理的重要任務。

（3）建設工程項目的造價可劃分為靜態(tài)投資和動態(tài)投資兩部分。其中，建安工程造價、設備購置費以及工程建設其它費用中只涉及時間變化因素的部分，作為靜態(tài)投資；而涉及價格、匯率、利率脫率等變動因素的部分，都作為動態(tài)投資。為了估足投資，不留缺口，不僅要準確地計算出靜態(tài)投資，而且還應考慮到動態(tài)投資部分以及流動資金估算，這樣的估算才能全面反映工程的造價構(gòu)成，為項目決策提供可靠依據(jù)。

（4）靜態(tài)投資估算時經(jīng)常采用投資估算指標法，即根據(jù)各種投資估算指標，進行單位工程投資的估算。投資估算指標的形式較多，例如：元/平方米，元/立方米，元/kW等。根據(jù)這些估算指標，乘以所需的面積、體積、容積（量）等，就可以相應地估算出土建工程、給排水工程、照明工程、采暖工程、供配電工程等各單位工程的投資。并在此基礎上可以匯總成單項工程的投資估算。

（5）采用這種方法時，一方面要注意，如套用的指標與具體工程之間的標準和條件有差異時，應加以局部換算和調(diào)整；另一方面要注意，使用定額指標單位應密切結(jié)合實際工程的特點，以正確反應其設計參數(shù)，且勿盲目地單純套用一種單位指標。

（6）需要指出的是，這里所說的靜態(tài)投資有一定的時間性，用其估算投資時要充分考慮時間的影響。

（7）動態(tài)投資主要包括價格變動可能增加的投資額、建設期利息和固定資產(chǎn)投資方向投資調(diào)節(jié)稅三部分內(nèi)容，如果是涉外項目，還應計算匯率的影響。應當注意動態(tài)投資估算應以基準年靜態(tài)投資的資金使用計劃額為基礎來計算以上各種變動因素，而不是以編制年的靜態(tài)投資為基礎計算。

（8）對于價格變動可能增加的投資額，即差價預備費的估算，可按國家或主管部門的具體規(guī)定執(zhí)行。

（9）為確保估算準確，對各階段投資比例、平均價格變動率要預測準確，做好動態(tài)分析，同時做好流動資金估算。此外還要考慮到資金來源及其穩(wěn)定性，做好各種風險分析與防范措施。

5. 建設項目設計階段造價的確定與控制問題

5.1工程設計質(zhì)量的好壞，不僅決定著項目的藝術(shù)美，更決定著工程造價的高低。實踐表明，在保證安全可靠的基礎上，在合適的設計標準和使用性條件下，降低造價的潛力非常大，一般可達5%-10%，有的可達10%-20%.因此要降低工程造價，首先應把好設計關。

5.2在設計階段，對工程造價實施主動、積極的控制是十分必要的。具體而言，投資估算應是進行方案選擇和初步設計階段的工程造價控制目標；設計概算應是進行施工圖設計階段的工程造價控制目標；施工圖預算應是施工階段工程造價的控制目標。而控制工程造價最有效的手段，是技術(shù)與經(jīng)濟相結(jié)合，克服長期以來技術(shù)與經(jīng)濟相分離的現(xiàn)象。即在設計階段通過技術(shù)比較、經(jīng)濟分析和效果評價，力求做到在技術(shù)先進條件下的經(jīng)濟合理，再在經(jīng)濟合理基礎上追求技術(shù)先進，把控制造價的觀念滲透到每一項技術(shù)與設計措施之中。

5.3為使有限的投資取得更為理想的收益，業(yè)主應注意以下幾點：

（1）重視建筑設計對工程造價的影響。小區(qū)規(guī)劃、建筑平面及立面布置、裝飾標準、層高等力求經(jīng)濟合理。

（2）重視工程設計招標和設計方案競選。設計招標的優(yōu)點在于：有利于設計方案的選擇和競爭；有利于控制項目建設投資；有利于縮短設計周期，降低設計費。

實行設計方案競選的優(yōu)點在于：有利于設計方案的優(yōu)選和競爭；擴大了業(yè)主選擇設計方案的范圍；而參與者想在競爭中獲勝就得技術(shù)先進，又要有獨到之處；中選項目所做出的投資估算或是設計概算一般能控制在競選文件規(guī)定的投資范圍內(nèi)；設計質(zhì)量大為提高；設計周期縮短。因此，實施設計方案競選有利于控制項目投資。

（3）限額設計。所謂限額設計，就是在不降低工程效能的前提下，將設計投資控制在建設項目的計劃投資內(nèi)。這就要求將設計階段的限額在設計中層層展開，縱向到底，橫向到邊。

5.4從縱向限額設計來說，經(jīng)批準的可行性研究報告和投資估算就是限額設計最根本的基礎，它是設計方案選擇和進行投資造價控制的目標；經(jīng)批準的初步設計總概算應是技術(shù)設計和施工圖設計的造價控制的目標。應層層把關，不得突破。

5.5從橫向限額設計來說，就是要將上階段設計審定的投資額和工程量，按建筑、結(jié)構(gòu)、水、電、暖、裝飾、設備等各專業(yè)進行分配，然后再按專業(yè)根據(jù)工程設計的實際情況進行細分。以求對建設項目造價影響程度最大的分項在設計上實現(xiàn)技術(shù)與經(jīng)濟的統(tǒng)一，以使工程造價全方位控制落到實處。

5.6限額設計需要注意的幾點問題：

（1）初步設計和施工圖設計前就對各工程項目，各單位工程，各分項、分部工程進行合理的投資分配，以控制設計，體現(xiàn)控制投資的主動性。

（2）設計所確定的工程造價是指建設項目的一次性投資，而對項目建成后的維護使用費，項目使用期滿后的報廢拆除費用則考慮較少，這樣就可能出現(xiàn)限額設計效果較好，但項目全部壽命不一定經(jīng)濟的現(xiàn)象，這一點應在工程造價的確定中予以充分考慮。

（3）推行限額設計有利于加強業(yè)主和設計單位的責任感和經(jīng)濟意識，從而有效地節(jié)約資金。過去由于“敞口設計”，一些設計人員存在“出了問題找自己，多花錢找國家”的錯誤認識，設計中求保守，隨意加大可靠度，增加鋼筋含量，提高混凝土和砂漿標號等，把工程造價看成是與設計人員無關的事情；工程造價管理人員往往不了解工程設計中的各種關系和問題，單純成了設計產(chǎn)品量化的機械反映。總之，項目設計階段是造價控制的重點，業(yè)主在項目設計階段應進行設計招標，并推行限額設計，用價值工程進行設計方案優(yōu)化，可以實現(xiàn)充分利用資金達到最大功效的目的。

5.7應當指出，限額設計由于強調(diào)了設計限額的重要性，使價值工程中一些原理的運用受到了極大地限制，也會限制設計人員的主觀能動性和創(chuàng)造性。實際應用中要注意處理好二者之間的關系。

6. 量價分離法確定標價的問題

6.1量價分離法中的“量”是以物理計量單位或自然單位表示的各個具體工程和結(jié)構(gòu)配件的數(shù)量。一個建筑產(chǎn)品的量具有客觀固定性，它取決于施工圖，一般不因施工工藝和施工技術(shù)的不同而變化，更與人工費材料費機械費的市場價格無關。所以，可在全國范圍內(nèi)采用一個相對統(tǒng)一的固定的管理方法，可按全國統(tǒng)一的工程量計算規(guī)則、計量單位、分項名稱等，編制一個全國統(tǒng)一的基礎定額，今后要做的工作是不斷地完善基礎定額。

6.2量價分離法中的“價”是指分項工程的單價，是以貨幣形式表現(xiàn)的完成各個具體工程和構(gòu)件生產(chǎn)的物質(zhì)消耗量，價的高低取決于企業(yè)的生產(chǎn)力水平、生產(chǎn)管理水平、所采購的生產(chǎn)要素的價格水平及投標策略等因素。按國際慣例，分項工程單價應包括我國現(xiàn)行工程價格構(gòu)成中所有內(nèi)容，即直接費、間接費、利潤脫金，各分項工程單價乘以工程量得到分項工程價格，各分項價格的累加再加上一定比例的不可預見費便是建筑安裝工程的造價。

6.3采用量價分離法編制施工圖預算，由于所有的人工、材料機械臺班的單價都是當時、當?shù)氐膶嶋H價格，所以編制出的預算能比較準確地反映實際水平，誤差較小。

6.4采用量價分離法的優(yōu)點：

（1）便于企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟核算和專業(yè)分包。總承包施工企業(yè)內(nèi)部有許多專業(yè)分公司，各分公司之間既有業(yè)務往來又相互獨立，間接費、利潤、稅金分攤于單項工程，單價便于經(jīng)濟核算。

（2）便于工程款的結(jié)算。工程項目施工周期較長，資金流量大，一般都是分期分批按實際完成的工程量結(jié)算工程款。采用量價分離法，可以最大限度地減少時間對工程項目直接費和間接費、利潤、稅金等費用的影響。

（3）便于對外交流。國標招投標時，一般都采用量價分離法，即承包商向業(yè)主提供工程量清單，并由承包商報單價，工程款按所中標的單價和實際完成的工程量結(jié)算。

6.5但就目前而言，因沒有統(tǒng)一的工程量計量規(guī)則，采用量價分離法需要精確地計算人工、材料、機械臺班消耗量，更需要搜集相應的實際價格，因而工作量大，計算過程繁瑣，在一些企業(yè)中尚難采用。當然，隨著建筑市場的開放，隨著價格信息系統(tǒng)的建立、完善及競爭機制作用的發(fā)揮和計算機的普及，量價分離法將是一種與統(tǒng)一“量”，指導“價”，競爭“費”的工程造價管理機制相適應的、行之有效的工程造價的確定方法。

7. 正確處理工期、質(zhì)量、造價三者關系

正確處理工程造價和工期、質(zhì)量的辨證統(tǒng)一關系，對有效地控制工程造價是十分重要的。

7.1三者關系。

7.1.1分析業(yè)主在項目建設實施階段的目標往往是“工期短、造價低、質(zhì)量高”。項目建設目標的理想狀態(tài)是同時達到最短工期、最低造價和最高質(zhì)量（即1號區(qū)域），但實際上這很難實現(xiàn)。

在項目實施過程中，三大目標組成的目標系統(tǒng)是一個相互制約、相互影響的統(tǒng)一體。其中任何一個目標的變化，都勢必引起另外兩個目標的變化，并受到它們的影響和制約。具體講，一般可能出現(xiàn)3種情況：

（1）強調(diào)造價和質(zhì)量，工期就不應要求過嚴；

（2）強調(diào)項目的造價和工期，質(zhì)量就不能要求過高（但必須達到合格工程）；

（3）強調(diào)質(zhì)量和工期，造價就不能要求過嚴。

7.1.2因此，在制定項目建設目標時，應該先對各種客觀因素和執(zhí)行人可以采取的可能行動及這些行動的可能后果進行綜合研究，實事求是地確定一套切實可行的衡量準則，經(jīng)過對具體情況的具體分析，制定好科學合理的質(zhì)量、工期、造價等項目建設的具體目標。

7.2正確處理工期與造價的關系。

（1）縮短施工工期能使在建項目早日竣工投產(chǎn)，盡早給生產(chǎn)企業(yè)帶來效益；能減少在建工程的自然磨損和無形磨損；能減少建設資金的貸款利息，同時能使承建企業(yè)相對降低固定成本。然而，如果用趕工來縮短工期，便需投入更多的人力、施工機械；需采用新型材料和技術(shù)措施，因而人工費、材料費機械費均會提高，也就加大了建安工程造價。

（2）為此，就需要合理安排施工各階段的工作進度，最大限度地組織各項工作的同步交叉作業(yè)。隊伍要少而精，做到一專多能、各司其職、責任明確。在勞動力使用上，要講求實績，干滿工時，不搞突擊，打疲勞仗；在機械設備選用上，不盲目追求單機先進，而應注意選型合理配套，做到一機多用，盡量減少備用設備；在施工方法上，要適當注意充分利用空間和時間，推廣立體交叉平行流水作業(yè)法；施工方法要制度化，施工技術(shù)措施要科學化、系列化、施工管理要規(guī)格化；在采用施工新技術(shù)時，要防止脫離我國實際，采用過高的標準。

7.3正確處理質(zhì)量與造價的關系。

7.3.1在施工中要貫徹技術(shù)與經(jīng)濟相結(jié)合的原則，既要保證工程質(zhì)量，又要控制工程造價。為此，需要造價工程師深入分析工程的功能，合理確定質(zhì)量標準。在滿足工程功能、材料性能的基礎上，力求用價格低的材料代替價格高的材料。在保證質(zhì)量的前提下，力求用較少的機械、人力消耗完成施工任務，想方設法減少和避免無效管理和無效勞動，把降低工程造價的觀念滲透到每一個施工管理環(huán)節(jié)之中。

7.3.2在工程建設中應力求降低質(zhì)量成本。質(zhì)量成本是指為使產(chǎn)品達到質(zhì)量標準所發(fā)生的一切費用，包括為了保證和提高產(chǎn)品質(zhì)量所支出的費用和因未達到質(zhì)量標準所造成的損失和處理質(zhì)量缺陷所發(fā)生的費用。

7.3.3質(zhì)量成本分為三個區(qū)：（1）質(zhì)量改進區(qū)，即質(zhì)量差的區(qū)域。該區(qū)域故障成本占主導地位，因而應要求質(zhì)量改進措施，降低質(zhì)量成本。（2）質(zhì)量至善區(qū)，即質(zhì)量優(yōu)良的區(qū)域。該區(qū)域鑒定成本和預防成本占主導地位，可適當降低原來質(zhì)量標準以降低質(zhì)量成本。（3）質(zhì)量適用區(qū)。該區(qū)域質(zhì)量成本最低，是合適的質(zhì)量成本。

7.3.4當前我國迫切需要的是降低建筑安裝工程故障成本。內(nèi)部、外部故障成本是工程質(zhì)量區(qū)無缺陷時就會消失的成本，被喻為“礦中黃金”。工程質(zhì)量缺陷減少，故障成本越低，相當于從礦中開掘的黃金越多。我國目前建筑安裝工程質(zhì)量尚低，因而可以開發(fā)的“黃金”資源非常豐富。

8. 關于建設工程款的結(jié)算方法

（1）現(xiàn)行建筑安裝工程結(jié)算方式一般有三種：按月結(jié)算；竣工后一次結(jié)算；分段結(jié)算，即按照工程形象進度劃分不同階段進行結(jié)算。

（2）我國現(xiàn)行建安工程價款結(jié)算無論采用哪一種形式，大都按：預付備料款一結(jié)算月進度工程款一起扣備料款的模式進行。預付備料款的限額取于主要材料、構(gòu)配件占施工產(chǎn)值的比重材料的儲備期、施工工期。一般按下式計算：備料款限額=全年施工產(chǎn)值×主要材料所占比重+當年施工日歷天數(shù)×材料儲備天數(shù)。一般建筑工程約為其計劃年施工產(chǎn)值的25%，安裝工程約為10%.而備料款的扣回通常采用先計算起扣點，然后在月進度款中按主材比重抵扣。

（3）上述方法理論上是可行的，但實際運作時卻難以掌握，尤其是對預留保修金的工程，因收尾工程進度款很少，保修金額往往不足，而使業(yè)主被動。筆者多年來一直探索、實踐備料款和工程進度款的抵扣方法，認為工程開工前一個月內(nèi)按年建安工作量的20%-30%預付備料款，每月在工程進度款結(jié)算時按相同比例抵扣，從第一個月就起扣，而不需計算起扣點，并事先計算出應預留的保修金額，以便及早停止付款。

9. 結(jié)語

目前，我國的工程造價體制正在國家主持下通過改革不斷完善，我們相信隨著改革的不斷深入和社會主義市場經(jīng)濟體制的建立，必將形成一套適應社會主義市場經(jīng)濟體制，符合中國國情與國際慣例接軌的工程造價管理體制。

[文章編號]1619-2737（2017）05-25-696