地方稅務機構如何打造法制化稅收生態

王浩南

讓執法者更懂法

隨著依法治國進入新常態，依法治稅成為依法治國基本方略在稅收領域的集中體現，深入推進依法治稅是依法治國的必然要求，也是適應經濟發展新常態的必然選擇。

近年來，各地稅務部門都在強化依法治稅的思想認識，并積極探索依法治稅的有效路徑和具體措施。本文以寧夏吳忠為例，從其依法治稅的理念、措施及效果等各方面，綜合分析和探討地方稅務部門如何營造和打造法制化稅收生態。

寧夏回族自治區地稅局局長馬建民在今年的全區地稅系統依法行政工作會議上強調，要嚴格按照法律規定的程序辦事，要學會用法治思維思考問題，以法治方式解決問題，真正把解決各種問題和矛盾納入到法治的框架內。

如何“讓執法者更懂法”？吳忠地稅進行了諸多的嘗試和探索。如定期邀請系統內外專家舉辦專題講座，組織法治業務培訓，經常性地開展普法教育，營造出一種崇尚法治的良好氛圍。同時，把依法治稅工作納入年度效能目標管理考核，加大稅收法治建設績效考評分量等措施。

這些措施和做法目前已取得了明顯效果。吳忠地稅局在寧夏全區地稅系統“崗位大練兵 業務大比武”活動中，涌現出各類崗位能手14人，綜合成績連續三年位居全區第一。2017年該局被評為吳忠市“六五”普法先進單位，所轄利通區地稅局被國家稅務總局命名為“全國稅務系統法治稅務示范基地”。

讓創新更接地氣

兩年前，一道辦稅“隔離墻”被聯手拆除，吳忠市地稅局與國稅局將兩家的辦稅資源整合到一個辦稅服務大廳，在寧夏回族自治區率先開啟國地稅聯合辦稅新模式。這一模式全面整合業務事項、辦稅資源，納稅人只需要排一次隊，便可實現國、地稅“兩家事一窗辦”，有效打通納稅服務“最后一公里”。

而之前，納稅人經常要在國稅與地稅之間來回跑。遇到辦稅高峰期，納稅人辦稅要花費大量的時間和精力。這一點，寧夏夏進乳業有限公司的財務部總監苑飛深有體會：“國地聯合辦稅是一件為納稅人著想的大好事，也是一項‘接地氣的好舉措。進一家門，辦兩家事，這是我們企業多年來的期盼?！?/p>

位于吳忠市政務服務中心二樓的國地稅聯合辦稅大廳，共設有17個稅務綜合服務窗口和8個個性化服務窗口，按照全國稅務機關納稅服務規范的標準，不分國稅、地稅統一受理納稅人的各項涉稅業務，“一窗式”通辦。

“共建聯合辦稅服務廳，開展國地稅聯合辦稅，就是響應納稅人最迫切、最現實的需求，真正把納稅人的正當需求作為創新的落腳點，使工作創新更接地氣?！眳侵沂械囟惥志珠L王立新說，僅納稅申報這一項業務，納稅人平均排隊等候時間減少了85%，業務辦理時間由原來的平均半個小時，縮短為當前的10分鐘左右，在服務質效上實現了1+1>2，在征稅成本上實現了1+1<2。

據介紹，為方便納稅人查詢稅收政策，吳忠市國地稅聯合開發“稅務自助查詢系統”，這也是推進“互聯網+稅務”方面的一次創新。該系統還提供多種查詢功能，通過與國家稅務總局稅收法規庫和增值稅發票查驗平臺直聯，可以隨時查詢稅收政策文件和發票信息。

通過在國地稅合作方面的創新，吳忠地稅有效盤活征管資源，提升征管效能，降低征納雙方的辦稅成本，也給納稅人帶來舒適、便捷的辦稅體驗，實現國稅、地稅以及納稅人的三方共贏。

隨著“一帶一路”倡議加快推進，吳忠市國地稅就加強國際稅收管理工作進行深入交流合作，協同服務“一帶一路”建設。吳忠市地稅局聯合國稅局先后到4戶“走出去”企業開展稅企座談會，了解企業稅收需求及涉稅難點等。同時，吳忠市國地稅建立“走出去”企業清冊臺賬和服務清單，做好“一帶一路”沿線國家稅收協定講解和培訓工作，采取“共同服務、分別管理”的方式做到服務事項有的放矢，幫助企業規避稅收風險，為其境外投資提供高效務實的政策支持。

王立新表示，通過加強與自治區外匯局、商務局等部門的聯系，做好涉稅事項及稅收管轄甄別，共同建立對外支付電子信息臺賬，暢通對外支付信息交流傳遞，為完善對外支付管理，提高非居民企業源泉扣繳工作奠定基礎。通過一系列有針對性的扶持，幫助企業規避投資風險，減少后顧之憂，更好地發揮好稅收職能，為“走出去企業”保駕護航。

讓納稅人“更有感”

0.66億、1.83億、2.08億……這是自2014年以來吳忠市地稅局連續三年實現的減免稅總額。其中2016年的減免稅總額占到了當年全局稅收收入總額的14.86%，為歷年最高。這既是中央推行結構性減稅效應的進一步顯現，也是吳忠市地稅局落實各項稅收優惠政策的結果。

在中央提出轉變職能、簡政放權釋放改革紅利的大背景下，寧夏回族自治區2104年提出要打造“在西部最優、比東部更優”的發展環境。寧夏地稅局從納稅人反映最強烈的行政審批入手，當年12月1日在全系統推進行政審批制度改革，全面實施“一窗式受理、一站式審批、一次性告知”的稅務行政審批運行模式，行政審批效率得到顯著提升。

2016年，納稅人申請辦理的所有涉稅事項全面向網上電子稅務局集中，“互聯網+稅務”的行政審批模式讓納稅人少跑“馬路”多跑“網路”，切實減輕了納稅人負擔，進一步促使稅收優惠政策落地生根。

寧夏本土乳品龍頭企業——夏進乳業有限公司近年陸續投資數億元在吳忠市孫家灘國家級農業綜合開發區建立綜合牧業開發基地。4月中旬，該企業相關負責人介紹，夏進乳業近年來分別享受到“農產品初加工企業所得稅優惠政策”“西部大開發稅收優惠政策”等稅優惠政策。其中2012—2015年，夏進乳業累計享受企業所得稅優惠減免7941萬元，2016年減免2210.81萬元。

針對寧夏地稅局新出臺的11項涉及到稅收政策及權力清單目錄內容，吳忠市地稅局明確各類減免稅事項的審批、具體操作程序和報批時限的要求，推行先審批、再核實等措施，使納稅人在辦稅服務廳就可以享受到窗口審批、蓋章、完成文書制作“三道程序一次性到位”的便捷服務。嚴格執行備案類事項1個工作日完成、報批類受理后5個工作日上報的規定，提速稅收優惠政策的落實效率。

目前，小微企業戶數占到吳忠地稅局征管總戶數的85%以上。吳忠地稅在用足用好稅收優惠政策，助力小微企業蓬勃發展方面做了大量的工作。比如，營改增全面實施前的2015年，有4000多戶小微企業享受到了稅收減免優惠政策，減免各項稅款達到1604萬元，占到了當年減免稅總額的8.23%。

在大力落實優惠政策的同時，吳忠市地稅局通過與國稅局、銀監局及各商業銀行溝通協調，搭建“銀稅互動”橫向聯系平臺，建立常態化運作機制，破解小微企業融資難題。2016年稅銀雙方共同出具納稅證明及信用等級證明124份，發放貸款33億多元，其中，發放給小微企業的貸款達9.57億元。吳忠地稅在培植稅源﹑扶持小微企業發展方面所采取的一系列有效措施，讓納稅人對來自稅務部門的助力“更有感”。