大數據時代下的政府投資項目審計信息化管理平臺建設

金偉

摘 要隨著政府基礎設施、公益性事業投資建設力度不斷增加，電子政務不斷發展，政府投資項目相關電子數據量越來越大，信息化管理方面的應用成果和效益在一定程度上得以顯現。審計對象的信息化程度越來越高，給審計工作帶來了空前的挑戰。依托“金審工程”三期建設要求，審計部門已大力推進聯網審計的應用，重點推進電子審計體系建設。本文明確了政府投資項目審計信息化管理平臺建設的意義、重要性及建設方向，根據建設項目管理的內容對信息化管理平臺體系進行深化設計，推進了相關電子數據信息資源的整合與共享，從而切實有效的提升政府投資項目審計監督管理水平。

【關鍵詞】政府投資 審計信息化

《“十三五”國家審計信息化發展指導意見》中明確指出，應加快推進以大數據為核心的審計信息化建設工作。審計機關應順應國務院、省、市對構建大數據審計模式的新趨勢，在政府投資項目審計中完善、深化信息技術的運用，與時俱進的開展大數據收集、分析、應用，更好的提升審計的效率和質量，讓投資審計工作全面邁向大數據時代。

1 政府投資項目審計信息化管理平臺建設的意義

1.1 推進政府投資審計信息化的重要手段

目前，政府投資審計尚無成熟可靠的業務處理系統和信息互聯的網絡環境，也沒有數據獲取的運行機制和技術手段。建立投資審計管理信息化平臺，集合網絡通信和存儲技術，讓審計人員對政府投資項目審計方式從“靜態事后審計”轉向“動態過程監管”，建立有效率、有效益、有效果的政府投資審計信息化管理系統，加快投資審計信息化建設進程。

1.2 實現審計大數據的實時和快速分析

隨著云計算、流處理等技術的運用，以及采用粒計算（Granular computing）、量子計算（Quantum computing）等來解決大數據的大計算量技術的研究不斷發展，審計大數據的實時處理和快速決策得以實現。另外，大數據環境下的審計數據實時分析能夠使聯網審計更好地實現實時的審計，真正達到持續審計的目的。

1.3 奠定投資項目聯網審計基礎，促進工程項目管理信息化標準建設

投資聯網審計工作首要考慮網絡環境，包括被審計單位與審計單位所在區域的整體網絡環境，也包括兩者所在的行業系統內部網絡環境，決定了審計人員將采取什么樣的方式來實現數據傳輸通道。同時，被審計單位的業務性數據的多樣性、安全性、經濟性和傳輸的效率都是聯網審計工作所要面臨的問題。通過投資審計信息化平臺建設活動，統一相關部門數據格式、數據接口標準，探索不同數據類型之間以及不同軟件之間的信息互通共享，實現工程建設管理信息集成一體化。

2 信息化管理平臺建設框架體系

2.1 系統構成

2.1.1 系統應用軟件

合理借鑒財政一體化聯網審計平臺的成熟經驗，構建全面兼容的政府投資審計管理平臺，研發層次銜接的共用審計管理、專業審計作業和輕便的審計工具三類軟件，滿足網絡環境下數據采集、處理、查詢、分析、傳輸等多方面要求；

2.1.2 綜合處理平臺

主要是指服務器和客戶端，服務器包括數據庫服務器、應用服務器和WEB服務器，客戶端主要是指進行應用系統操作的計算機。客戶端與服務器通過網絡相連，進行業務數據處理。業務數據存在服務器，客戶端完成業務數據的提取、查詢等業務操作；

2.1.3 數據傳輸環境

以互聯網為平臺實現審計數據庫網絡化。通過建立與被審計單位數據庫相匹配的軟硬件環境，實現被審計數據庫同步運行、同步收集數據的備份系統，通過互聯網進行審計數據的傳輸和分析處理應用要求，不影響被審計單位的正常業務開展造成影響。

2.2 主要系統模塊

2.2.1 數據采集功能

主要有兩種方式：

（1）對于數據管理信息化水平較低單位，則需要由相關單位專人根據信息中心數據需求以圖片、文本、視頻、音頻等方式進行手工采集。

（2）對業務資料已采用電子數據管理的，可按照事先定義好的數據結構和處理規則通過數據采集接口，自動從相關部門業務信息系統采集、轉換、清理和驗證，形成平臺數據庫內容。

2.2.2 數據存儲處理功能

利用相應軟硬件平臺，將采集的數據放入數據倉庫存儲起來。數據倉庫可以按照不同職能部門對數據需求進行組織，形成數據集市。數據倉庫主要滿足數據整合、清理和通用性的數據分析需求，數據集市主要滿足專用性的數據分析需求。

2.2.3 數據挖掘分析功能

不僅支持關聯規則、聚類分析、分類算法等傳統數據挖掘功能，同時具備關系分析、時序分析等多樣化大數據分析功能，可根據各部門在建設項目管理中的行政職能，建立各種數據查詢、數據分析、風險預警和數據挖掘等工具，查找審計疑點，發現違紀違規問題線索。

2.2.4 數據共享功能

可以實現建設項目主體與項目管理職能部門之間、項目管理各職能部門之間、相關職能部門系統內上下級之間等信息的共享，實現對建設項目審計監督管理信息的動態掌握。

2.3 數據安全策略的配置

審計管理平臺數據涉及部門較多，必須將各單位的數據安全放在第一位，其次才是傳輸效率及運行等因素。通過在被審計端的局域網出口處（數據源點）、審計端局域網的網絡入口處除部署防火墻、入侵檢測、IPS等傳統安全設備外，還應根據被審計單位的數據性質、傳輸網絡面臨的威脅程度等因素產生的個性化網絡安全需求，有針對性地考慮采用態勢感知、主動入侵防御等新一代安全防護措施，增強數據的安全性。如果數據較為敏感甚至涉密的話，還需按保密部門分級保護要求增加數據加密（解密）等相關設備。對于接入聯網審計系統的計算機終端也應按等級保護要求進行防護，如封堵安裝終端管理系統、三合一防護裝置、主機審計系統等。

3 政府投資項目審計管理平臺的發展方向

各級審計機關及政府部門應不斷加大政府投資項目計算機軟硬件設備投入，積極嘗試大數據技術運用。提升政府投資管理部門行業數據與財務數據、以及跨行業、跨領域數據的綜合比對和關聯分析力度。全面消除被審計單位數據相對獨立的“信息孤島”現象，審計資源最大程度的實現共享，各基層職能部門之間、審計機關與市級審計機關、市級審計機關與審計廳等形成有效的信息共享鏈，各層審計機關開發的審計軟件、審計模塊得到共享，避免現有信息化資源的浪費以及重復建設。通過計算機自動化管理實現實時審計監督，提高審計數據采集和處理的實時性、可靠性、正確性和規范性，減少人為干擾因素，能以較少的審計人員實現大面積高質量的宏觀審計監督，實現審計信息的快速反饋機制，從而促進提高政府投資項目的經濟效益和社會效益。

參考文獻

[1]陳偉.大數據環境下的電子數據審計：機遇、挑戰與方法[J].計算機科學，2016（01）.

[2]劉寰.推進軍隊審計數據中心建設的思考[J].中國審計，2017（04）.

[3]薛磊.探索建立政府投資項目審計管理平臺[Z].審計署網站，2011.

[4]《建設項目跟蹤審計實務》.天職國際工程項目管理有限公司.

作者單位

南京市江寧區審計局 江蘇省南京市 211100