寧夏小額貸款公司內部控制探析
——以M小額貸款公司為例

高學麗 寧夏大學政法學院

寧夏小額貸款公司內部控制探析
——以M小額貸款公司為例

高學麗 寧夏大學政法學院

我國小額貸款公司尚處于萌芽階段，面對一些不成熟、不穩定的業務市場和缺乏經驗的內部經營管理現狀，暴露出很多發展瓶頸乃至經營危機。因此，內部控制的建立健全對小額貸款公司的發展至關重要，解決小額貸款公司的內部控制已成為解決我國民間融資問題的重要一環。能否做好內部控制不僅涉及到小額貸款公司的自身生存和發展，同時也涉及到整個國家和整個國民經濟秩序的穩定。

小額貸款公司 內部控制 風險管理

一、M小額貸款公司基本情況簡介

寧夏小額貸款公司成立于2008年6月，是經自治區金融管理辦批準成立的唯一一家在靈武市范圍內經營貸款業務的小額貸款公司。該公司的注冊資金8000萬，并在隆德縣設立了公司。主要經營的業務品種有“企業流動資金貸款”，滿足中小企業及商貿流通企業短期資金需求；“三農”貸款，支持特色農業和涉農產業鏈，負責終值、養殖、農產品加工等貸款項目；重點在于扶持靈武市從事生產、制造、服務的“三農”用戶和中小型企業。該公司立足于地方經濟，服務“三農”，解決農村農戶個體民營企業貸款為己任，以“親農幫農、惠民致富、互信互利、穩健經營”為經營理念及“資金+農戶+個體民營企業+市場”的經營模式，根據農戶的貸款需求、經營狀況、道德品行、信用意識等對其發放貸款，實現“按時付息、按期還本”，從而達到雙方共同發展的雙贏目的。”

二、M小額貸款公司內部控制存在的問題

（一）會計憑證、會計檔案的控制問題

從寧夏小額貸款公司的發展現狀來看，較大部分的小額貸款公司規模較小，在這些公司內部的會計部門人員有限，沒有足夠的人力資源完善會計憑證和會計檔案保管的控制問題，M小額貸款公司內部會計人員不足，人員的整體素質達不到要求。由于小額貸款公司的會計工作人員素質不高，對于經濟業務處理的文件記錄和憑證隨意編號，業務記錄重復或者遺漏，不便于業務的查詢，并且會在一定程度上出現舞弊的行為的發生。

（二）內部控制環境不完善

人力資源方面：公司在人資源方面缺乏科學的管理。首先，在公司內部，高層管理主要以公司的效益最大化為主要目標，容易忽視人力資源管理的建設。其次，在人員任用上缺乏對員工綜合素質的考評，一些員工存在沒有銀行從業經驗、不具備金融理論知識和實踐知識，識別和控制風險能力低，缺乏從事金融業的必要技能。

企業文化方面：在M公司中，由于小額貸款公司過度追求經濟利益，在經營過程中往往會忽視企業文化的建設，致使員工喪失對企業的信心和認同感，不愿自覺執行公司的規章制度。由此影響到公司的長遠發展。

（三）信息收集不充分，信息收集不及時

一個穩定的信息系統是企業內部與外部保持順暢溝通的前提，只有這樣企業才能保持良好的運轉。但在小額貸款公司的信息溝通中存在一些問題。第一，部門間缺乏必要的溝通與交流，不利于公司決策制定的科學性。第二，業務部門關注的市場環境、政策變化等外部信息，沒有充分收集、分析、整理，不能將了解的信息及時分享給其他部門，不利于工作的順利展。

（四）缺乏完善的監督體系

第一，內部審計人員配備不足，工作人員缺乏金融行業的理論知識和實際操作經驗。在M小額貸款公司審計人員數量不足，內部工作人員缺乏與工作有關的專業理論知識和操作技能，不能適應業務創新與發展的而要求。對于公司業務數據只是簡單的收集沒有審核，造成審計部門形同虛設。

第二，沒有建立有效的內部控制評價體系。內部控制體系是對小額貸款公司內部控制體系建設、實施和運行結果獨立開展調查、測試、分析和評估等系統性活動。內部審計是內部控制的重要組成部分。

三、促進M小額貸款公司發展完善的對策建議

（一）構建合理的公司組織結構

構建合理的組織結構，有助于健全控制活動機制。首先應力求增加組織結構的“透明度”，以提高內部控制的運行效率，保證內部控制的運行方向。其次應注重牽制。一個部門的工作必須受到與之相聯系的工作部門的檢查，以便于隨時發現各種錯弊。

（二）完善小貸款公司的法規體系

小額貸款公司在我國的發展受到很強的政策影響，但目前沒有任何一部法律來規范小額貸款公司的行為。因此，要加快小額貸款公司的相關法律法規的制定，維護小額貸款公司的合法權益，確保小額貸款公司的可持續發展。尤其是要明晰小額貸款公司像正規金融機構轉化的路徑，確保民間投資者的積極性，加強法律法規的制定保障其身份等。

（三）健全小額貸款公司監管制度

小額貸款公司應當制定內部控制監督制度，規范內部監督的程序、方法和要求，定期或不定期對內部控制的實施情況進行監督檢查;采用科學、完善的內部控制評價標準，對內部控制的有效性進行自我評價；對監督過程中發現的內部控制缺陷，應當深入分析缺陷的性質和產生的原因，及時提出整改方案并向上級報告。

（四）優化小額貸款公司內部控制環境

企業文化是一個企業中的無形資產，對公司內部控制的實施具有重要作用，也是企業競爭力重要影響因素。它可以體現出一個企業的核心價值觀和團隊的凝聚力，是企業發展的靈魂。所以小額貸款公司應該通過企業文化的建設支持和維護公司內部控制制度的貫徹執行。小額貸款公司應當不斷創新服務模式和理念，培育體現企業特色的發展愿景、積極向上的價值觀和誠實守信的經營理念，激發員工對公司的認同感。

[1]李健飛.我國商業銀行內部控制評價研究[M].經濟科學出版社，2011,7.

[2]聶新軍.企業內部控制[M}科學出版社2011.6.

[3]王桂平.我國小額貸款公司可持續發展問題初探[J]第2011（01）.

[4]麥英姿.我國小額貸款公司風險控制問題探究[J].中國商界，2010.

高學麗（1990-），女，漢族，寧夏銀川人，寧夏大學政法學院民族學專業碩士研究生。