東北地區深化混合所有制改革面臨的困境與對策

唐現杰　張凌宇

摘要：黨的十八屆三中全會提出將積極發展相互融合、交叉持股的混合所有制經濟。文章從東北地區工業經濟的發展現狀出發，從政府、集團、社會三個層面研究了東北地區深化混合所有制改革面臨的困境，并給出對策，以期為東北地區國有企業混合所有制改革的有序推進提供參考。

關鍵詞：東北地區 新常態 工業經濟 混合所有制改革

全球經濟雖然在緩慢復蘇，但下行壓力較大，我國經濟由高速增長向中高速增長換擋，東北地區面臨著嚴峻的經濟形勢。東北地區作為傳統的老工業基地，產業結構以第二產業為主，而第二產業又主要以國有經濟為主，唯有持續深化東北地區國有企業改革，有序推進混合所有制發展，從根本上破除使東北經濟陷入困境的障礙，才能幫助東北地區成功應對挑戰。

一、東北地區工業經濟發展現狀及存在的主要問題

我國經濟發展進入新常態后，國民經濟開始了新一輪的體制機制轉型，對傳統重工業的約束越來越多，受此影響，以重工業為支柱的東北三省經濟告急。近年來，東北地區工業經濟在發展過程中變數頻現，其中GDP、規模以上工業增加值及其增長率、國有及國有控股工業企業的利潤總額和利稅總額等指標變動軌跡令人堪憂。

（一）GDP及規模以上工業增加值總量小，經濟實力弱

從2015年副省級城市的GDP總額及排名情況來看，東北地區四個城市的情況不容樂觀，其中哈爾濱和長春更是連年處于墊底的位置，與廣州等城市相比，不僅存在相當大的差距，而且還有逐年擴大的風險，可見東北地區的經濟發展水平在全國的落后狀況。見下表。

從2015年副省級城市的工業增加值總量及排名情況來看，沈陽和大連的工業增加值總量較高，且其工業增加值占GDP的比重均已達40%以上，可見遼寧大型工業企業運行狀況良好，并有較大的發展潛力，而哈爾濱的狀況則較為糟糕，不僅工業增加值總量低，而且工業增加值占GDP的比重始終不高，近年來總是在15%上下徘徊，經濟發展面臨一定的壓力。

（二）工業經濟運行面臨下行的壓力和困難

東北地區是國家重工業基地，且正處于工業化階段中期，這就要求工業經濟必須保持一定強度的增長勢頭。工業增加值增長率的高低不僅直接影響到東北地區的工業化進程，同時也是促進國民經濟發展的強力支撐。近年來，東北地區經濟的不溫不火與工業增加值增長緩慢有著直接的關系，工業經濟裹足不前已嚴重阻礙東北地區經濟發展。

2013年，東北三省的規模以上工業增加值增長率與全國的平均水平基本相當，但從2014年起，該指標大幅下降，和全國水平的差距迅速拉大，其中黑龍江和遼寧的情況最為嚴重，2015年，黑龍江基本為零增長，而遼寧更是首次呈現負增長，近三年，遼寧與全國平均水平的差距由0.7%擴大至10.9%。應該看到，推動社會進步和經濟發展的第一動力是工業經濟增長，這個指標的走低，應該引起我們的高度關注，同時也需把握時機，適時制定和實施宏觀經濟政策帶動經濟增長。見圖1。

（三）國有經濟比重大、機制不活，抑制了效益增長

國有經濟是國民經濟的中堅力量，是國民的寶貴財富，這在東北地區工業經濟發展及對稅收貢獻中得到了充分的印證。總的來看，東北地區國有工業占比較大，一方面，規模以上工業中的國有及國有控股企業是振興東北地區經濟的重要存量資產，功不可沒；另一方面，國有工業不可避免地存在機制不活、效益低下等諸多弊端。

從貢獻率來看，黑龍江和吉林的國有及國有控股企業數量僅占全省工業企業的6%—10%，而其利潤總額占全省工業的40%—60%，遠遠高于全國20%左右的平均水平，黑龍江國有及國有控股企業的利稅總額在全省的占比更是高達70%以上，然而國有比重偏高卻不一定是好事，因為國有比重越高，對地方經濟增長方式轉型的要求就越高，與此同時，深化改革的任務也就越重。此外，遼寧省自2000年起，國有及國有控股企業產值比重從60%左右一直下降至近年來的20%左右，然而其資產比重卻仍占50%左右，可見遼寧省國有資本效率之低，這也表明，遼寧省國有企業不但沒有完成保值增值的任務，反而貶值了。見圖2。

二、東北地區深化混合所有制改革面臨的困境

十八屆三中全會提出“國有資本、集體資本、非公有資本等交叉持股、相互融合的混合所有制經濟是基本經濟制度的重要實現形式”，我國要大力發展混合所有制經濟。從東北地區的情況來看，混合所有制經濟發展的歷史實際就是國有企業改革的歷史，在國有企業改革的過程中，東北地區的混合所有制經濟也獲得了不斷的發展，但若想進一步深化改革，仍面臨以下的困難和障礙。

（一）政府層面

1.迄今為止，國企改革依然是“兩頭熱、中間冷”，中央著急、企業積極，但主管部門卻動靜不大。目前國企改革“1+N”方案中“1”已經落地，但《中共中央關于全面深化改革若干重大問題的決定》只是提出了積極發展混合所有制經濟的政策方向，國企改革必然涉及人員安置、資產負債處理、稅收等問題，目前仍缺乏具體、有針對性的細則，而混合所有制改革的關鍵在細則，成敗也在細則。自2016年年初，各地的細化方案紛紛出臺，而東北三省關于混合所有制改革細則的制定卻始終未有進展。

2.國資委監管職能的越位、錯位、不到位。一方面，在企業的生產經營上，國資委管的過寬，干預過多，嚴重影響了企業的活力；過于繁瑣的行政審批手續極大地降低了國有企業的經營管理效率，甚至可能由此錯失其重要發展時機。另一方面，國資委對國有企業的監督職能還存在不到位的現象，在國有資產保值增值、制定符合國家需求的戰略布局等方面，國資監管還有很多工作要做；另外，不同所有制形式企業的監督體系也存在差別，特別是在進行混合所有制改革之后，國資委對混合所有制企業的監督體系的改進任重而道遠。

（二）集團層面

1.當前東北地區的國有企業雖然普遍實行現代企業制度，但離建立責權統一、運轉協調、有效制衡的公司法人治理結構還有很大距離。具體表現為國有企業所有者主體缺位，且領導人的行政級別使得其無法成為職業經理人；規范的董事會運行體制機制仍未完全建立，國有企業的黨委會、董事會、經理層往往職能人員重疊，身兼決策層和執行層兩種職能的高管常見，有悖于現代企業制度的基本原則，導致企業相互監督制衡的機制形同虛設，甚至一些國企集團公司都沒有設置“獨立董事”“外部董事”。此外，國有股在集團中仍處于絕對支配地位，大股東對企業的經營運作享有相當大的話語權，而民營資本參股國有資本時對經營管理的參與度則較低，難以對國有大股東形成有效的制約，這導致混合所有制企業的內部監督功能難以正常發揮，非國有資本的正當權益得不到有效保障，削減了其參與改革的動力。

2.國企高管的薪酬存在激勵不足的問題。在激勵員工的方式方法上，國企和民營企業存在巨大差別，具體表現為：國有企業的高級管理人員帶有較高的行政級別，但其實際工資遠遠不及同規模的民營企業高管；相反，國企的普通職工較之于民營企業，則一般享有良好的福利待遇和工作環境。在進行混合所有制改革之后，國有資本和私有資本結合在一起，就會出現雖然做著相同的工作，但原國企高管的薪酬卻不及原民企高管，而原國企普通職工的福利又遠遠優于原民企普通職工的現象，當這種差異過大時，企業的各類員工間就會滋生不滿情緒。因此，如何解決激勵和約束不健全的問題是混合所有制改革的一項重大課題。

（三）社會層面

1.企業與資本市場互動效果差，難以籌集發展所需資本。一方面，企業對資本市場不了解，不能很好地借助資本市場的力量助推企業發展，且對于具體金融工具的選擇使用尚不熟練，一定程度上影響了企業的發展；另一方面，東北地區的投資環境在全國范圍內相對較差，對外來投資的吸引力較弱。東北地區的資本市場存在巨大的釋放空間，國有企業的混合所有制改革過程中，存在著大量的資本需求，如果能夠借助資本市場的助推，必將形成一個爆發式的增長。

2.國有企業肩負著沉重的社會保障職能，企業和職工的關系多為剛性，職工的流動性極低，造成企業冗員多，離退休下崗人員負擔重，勞動生產率低。上一輪的國企改革是大規模的解除勞動關系，精簡人員，而這一輪改革則要解決在崗人員的安置問題。目前，許多企業退休員工仍歸企業負擔，其他如遺屬、工傷、下放等各類人員也都歸企業管，這讓企業無暇顧及深層次改革問題，這讓國企為此承擔巨額的成本支出，也對社會保障體系和社會穩定造成一定隱患。然而這一問題若不能得到有效的解決，勢必嚴重阻礙國有企業的混合所有制改革進程。

三、推進東北地區混合所有制改革的對策

如前所述，重振東北地區經濟必先加快工業增長，而促進工業發展勢必仰仗國企改革先行。混合所有制改革的整體目標是對國有企業的經營機制進行更深層次的轉換，完善其公司治理結構；提高國有資本配置和運行效率，優化國有經濟布局；增強國有經濟活力，以提高國有資本的影響力和抗風險能力。東北老工業基地在推行混合所有制改革的進程中，找準發展關鍵點，在重要行業和關鍵領域取得突破性進展顯然已成為當務之急。

（一）因地制宜，分類實行混合所有制改革

國有企業身處不同行業，其功能目標、公司治理、改革重點均存在著顯著差別，繼續推進國有企業市場化改革，必須根據不同國有企業的功能定位，進行分類改革，目前國有企業可大致分為公共服務類、戰略類和競爭類。東北地區應進行充分的調研，根據本地區國有企業的實際情況，分類推行混合所有制改革，設計出切實可行的混合所有制改革方案。對于關系國家安全或國家經濟命脈的領域，可實行國有獨資公司或絕對控股形式；對于體現國家戰略導向的可以相對控股；對競爭類企業，可實行國有參股經營甚至全部退出。

在“新常態”背景下，東北地區在對傳統重工業審慎處理的同時，應著力促進裝備制造等優勢產業的轉型升級，提升重大技術裝備自主化以及核心技術的研發水平，增強市場競爭力；加快發展現代物流、融資租賃等生產性服務業；加大資產重組力度，推動傳統產業轉型升級，提升產業價值和產品附加值；培育戰略性新興企業，努力形成一批骨干企業和產業集群，引領產業向中高端方向發展；加快發展現代化的大農業，提高糧食生產率，保障國家糧食安全。

（二）設立國有資本運營平臺公司，理順監管體制

為避免國資運營監管雙重角色沖突，首要任務就是通過成立國有資本運營公司，將出資人職能從國資監管機構中分離出來，讓國資委僅承擔國資監管職能，打破傳統的“政府-企業”兩層架構，變成“政府-資本運營平臺-企業”三層架構組織形式，實現政企分離。讓國有運營公司真正成為國資進退調整的市場化專業化平臺，首先要按照公共服務類、戰略類和競爭類形成不同職能定位的國有運營公司；其次，國資監管機構對于國資運營平臺只具有監督權，不能干涉企業的經營決策，未來幾年國資委對國資投資運營公司及二級公司應該逐步移交權力，最核心的是把經營權交給二級公司，將其考核權和分配權交給國資運營公司，國資委負責監督考核資本收益，并制定相應獎懲措施。

（三）加快建立高效、科學的公司治理結構

國有資本和民營資本的高效融合，需要建立科學合理的公司治理結構，切實做到產權清晰，管理規范，真正實現股東大會、董事會與監事會的相互制衡，對大股東實行有效制衡，保護中小股東的權益，使不同的股東都能平等地享有風險與收益。

1.建立職業經理人制度。董事會應在市場上選聘職業經理人，采取競爭上崗，并對其實行科學的激勵和約束機制。對于上級任命的經理人，也需對其酬薪制度進行改革，采用長短期相結合的激勵方式，盡量避免其短期行為，完善業績考核體系，打破“鐵飯碗”的傳統思想。

2.促進董事會和管理層的獨立。按照國家要求和現代企業管理原則，董事會的組成人員應和管理層相區別，并聘請外部董事、獨立董事，確保企業決策的科學性、前瞻性和可行性。此外，企業集團在進行決策時要確保職工參與，雖然有些企業在章程里明確了職工參與決策的規定，但沒有得到貫徹和執行，這都不利于企業的可持續發展。

3.加強企業監事會制度建設。國資管理部門要履行好作為出資人的監管職能，促進混合所有制企業的監事會制度建設，按照股權比例，向國有控股、參股企業推薦監事會主席和監事人選。

（四）全面提高開放水平，增強經濟活力

振興東北最有效的方式是引進有實力的上市公司，參與國有企業的混合所有制改革，這就需要政府營造一個良好的大環境，當這個環境對資本是有吸引力的，資本會找尋到合作伙伴。

1.抓住中央政府振興東北三省的政策性機遇。美國的一項調查發現，對于投資人而言，決定投資與否的最主要因素不是商業模式和團隊，而是時機。近年來中央政府特別強調東北的再振興，這便是我們完成大發展的“天時”，我們必須抓住這一時機，從中央政府取得一些實實在在的支持，以產業升級為主干，吸引其他地區的優質資本幫助我們推動東北地區的傳統產業實現新的發展。

2.進一步擴大對外開放水平，發揮地緣優勢。東北地區與俄羅斯等睦鄰關系，以及歷史上跟猶太民族非常友好的歷史淵源，都是東北地區發展的優勢條件。我們可借助“一帶一路”的思路，通過地方政府和地方龍頭企業去吸引資本，對現有的高精尖的制造業進行升級，帶動優勢資源和資本的良性互動。

（五）解決國有企業歷史遺留問題，減輕改革負擔

要解決東北地區國有企業的歷史遺留問題，政府必須給予政策支持。地方政府必須與企業一同承擔起責任，通過稅收優惠和發放補貼等形式給予企業實質性的幫助，否則必將嚴重阻礙國有企業的混合所有制改革進程。具體形式上，可進一步完善社會保障體系，為國有企業的離退休和下崗人員的生活提供一定程度的物質保障；國有企業進行結構性調整、重組資產時，政府應協調各部門在資產轉移中的稅收稅制問題；在這次混合所有制改革中，對于已不具備競爭優勢的企業，可對其實施退出政策，政府除了應進一步規范破產程序，還必須妥善安置受損的利益主體；對于廠辦大集體的問題，政府必須合理分配好中央、地方和企業三者之間所需承擔的成本比重，中央和地方政府在合理的范圍內應盡可能多的承擔，為企業減輕發展壓力。Z

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作者簡介：

唐現杰，女，哈爾濱商業大學會計學院教授，博士生導師；研究方向：財務管理。

張凌宇，女，哈爾濱商業大學碩士研究生；研究方向：財務管理。